财政效率和透明度——业务和财务支持：经合组织与世界论坛关于G20财政部和中央银行行长意向的报告

本报告探讨了全球范围内加强受益所有人透明度的进展和挑战，重点关注了二十国集团 (G20) 框架下的税收透明度和信息交换标准。报告强调了受益所有人透明度在打击逃税、洗钱、恐怖主义融资和腐败等方面的重要性，并分析了各国在实施相关国际标准方面取得的进展和面临的挑战。

G20 的要求： 2013 年，G20 要求世界税务透明度和信息交换论坛 (FATF) 借鉴金融行动特别工作组 (FATF) 的受益所有人定义，制定受益所有人透明度标准。2016 年，G20 要求 FATF 和 FATF 制定改进标准实施的建议，特别是针对法人实体和法人结构的受益所有人信息。
FATF 的建议： FATF 发布了关于法人实体和法人结构的受益所有人信息的建议 (建议 24 和 25)，要求各国实施多维度方法，包括实体方法、注册方法和其他补充措施，以确保受益所有人信息的可用性、准确性和及时性。
FATF 的评估： FATF 对各国实施受益所有人透明度标准的进展进行了评估，发现近 50% 的被评估司法管辖区在法人实体和法人结构的受益所有人信息方面存在严重缺陷。
FATF 的评估结果：评估结果显示，有效的受益所有人透明度体系需要强有力的法律框架、有效的监督和控制以及国家间和国际间的合作。
EAR 的要求：自动交换财务账户信息标准 (EAR) 要求金融机构识别并报告其客户中非居民受益所有人的信息。
CARF 的要求：加密资产报告框架 (CARF) 要求加密资产服务提供商识别并报告其客户中非居民受益所有人的信息。

多维度方法：多个司法管辖区采用了多维度方法来实施受益所有人透明度标准，包括基于实体的方法、基于注册的方法和基于金融的方法。研究表明，采用多维度方法的司法管辖区在评估中获得了更好的结果。
能力建设： FATF 和 FATF 开展了能力建设活动，包括培训、研讨会和双边技术援助，以帮助各国实施受益所有人透明度标准。
未来方向：报告建议各国继续加强受益所有人透明度标准的实施，并探索利用技术手段提高信息获取效率的可能性。