财政透明度和改革方案：经合组织及G20各国央行财政部长与政府官员意图世界论坛报告

核心观点

自 G20 成立以来，在全球范围内，透明度和信息交换取得了显著进展。G20 在推动这些进展中发挥了重要作用，制定了国际税收透明度和信息交换的规范，并通过论坛世界在全世界范围内实施这些规范。目前，172 个司法管辖区已加入论坛世界，承诺实施请求信息交换规范 (ERD) 和自动信息交换规范 (NCD)，并开始进行信息交换。

关键数据

• 172 个司法管辖区已加入论坛世界，承诺实施 ERD 和 NCD。
• 112 个司法管辖区已开始 NCD 信息交换，另有 15 个司法管辖区承诺在 2027 年之前开始交换。
• 69 个司法管辖区承诺在 2027 年或 2028 年之前实施加密资产申报框架 (CDC)。
• 89% 的被审查司法管辖区在 ERD 方面被评为“合规”或“基本合规”。
• 95% 的司法管辖区拥有被认为是“到位”或“有待改进”的 NCD 框架。
• 2024 年，有关至少 3.2 万名纳税人的信息交换请求被提出。
• 2024 年，在 NCD 框架下自动交换了超过 1.71 亿个金融账户信息，总价值近 13 万亿欧元。
• 自 2009 年以来，各国政府通过改进透明度和信息交换，已识别出至少 1350 亿欧元的额外收入。

研究结论

• 国际税收透明度和信息交换合作已显著减少避税和逃税，并增加了税收收入。
• ERD 和 NCD 的实施有效地提高了税务合规性，并减少了海外银行存款。
• 尽管取得了进展，但仍需解决一些挑战，例如确保所有相关方都参与信息交换，提高信息质量，以及应对新兴的避税行为。
• 未来工作重点包括：确保 NCD 的普遍实施，维持 ERD 和 CDC 实施的势头，完善信息交换网络，提高 ERD 和 NCD 实施的效率，以及加强能力建设。