摩根大通美股招股说明书(2026-08-26版)

与 State Street ® SPDR ® 标普 500 ® ETF 信托及富国 QQQ 信托 SM 系列一表现不佳挂钩的收益票据，到期日为 2026 年 11月 24 日 由摩根大通公司（JPMorgan Chase & Co.）完全且无条件的保证 2026年5月19日日期的定价补充协议中题为“税务处理”的部分，以及上述所提及的注释（“定价补充协议”），现被本修订协议附件A中题为“税务处理”的部分全文修订、重述和取代。 CUSIP：46660TYV6 投资票据涉及多项风险。请参阅随附招股说明书补充文件的“风险因素”，该部分始于第S-2页；随附产品说明书的“风险因素”，该部分始于第PS-12页；以及定价补充文件的“选定风险考量”，该部分始于第PS-3页。 证券交易委员会（“美国证券交易委员会”）或任何州证券委员会均未批准或拒绝批准该票据，也未对本次修正案、定价补充文件、随附产品补充文件、底层补充文件、招股说明书补充文件和招股说明书中的信息准确性或充分性进行过审阅。任何与此相悖的陈述均属犯罪行为。 笔记不是银行存款，不受联邦存款保险公司或其他任何政府机构保险，也不是银行的义务或由银行担保。 您应连同价格补充文件、相关产品补充文件、招股书补充文件及招股书一并阅读本修订文件。您可通过下方链接访问上述各项文件。请同时参见价格补充文件中的“适用于票据的特别条款”。 ● 2026年5月19日日期的定价补充文件：http://www.sec.gov/Archives/edgar/data/19617/000121390026060078/ea0291845-01_424b2.htm ● 2026年4月17日日期的产品补充文件第3-I号：http://www.sec.gov/Archives/edgar/data/19617/000121390026045198/ea0285802-20_424b2.pdf ● 2026年4月17日日期的基础文件第1-I号：http://www.sec.gov/Archives/edgar/data/19617/000121390026045209/ea0285802-11_424b2.pdf ● 前景说明书补充文件及前景说明书，均为2026年4月17日日期：http://www.sec.gov/Archives/edgar/data/19617/000095010326005889/crt_dp245141-424b2.pdf 附件A 税收处理 您应仔细阅读随附招股说明书补充文件中题为“美国联邦税务”的部分。根据我们的特别税务顾问Davis Polk & Wardwell LLP的建议以及当前市场状况，在确定我们的报告责任时，我们打算将用于美国联邦所得税目的的票据视为每个由以下单位组成：(x) 由您开出的现金结算看跌期权，在到期时应付金额少于1,000美元（不包括应计未付利息）的情况下，要求您向我们支付等于该差额的金额，以及(y) 每份1,000美元本金票据的1,000美元存款，以担保您在看跌期权项下的潜在义务，如随附招股说明书补充文件中“美国联邦税务——美国持有人税务后果——项目证券视为每个包含看跌期权和存款的单位”以及“美国联邦税务——美国持有人税务后果——项目证券视为债务工具——项目证券视为短期票据”中所述。通过购买票据，您同意（在没有相反的管理决定或司法裁决的情况下）遵循此种处理方式以及下一段落中描述的分配。然而，美国国税局或法院可能采用其他合理处理方式，在这种情况下，票据上任何收入或损失的时点和性质可能受到重大和不利的影响。此外，2007年，财政部和美国国税局发布了一份通知，征求对“预购远期合同”和类似工具的美国联邦所得税处理的意见。该通知关注若干问题，其中与票据投资者最相关的是：(i) 收入或损失的性质（包括看跌期权溢价是否可能作为普通收入当前计入）；(ii) 非美国投资者实现的收入是否应缴纳预扣税的程度（如有）；以及(iii) 是否应要求短期工具的投资者应计收入。虽然尚不清楚票据是否会被视为与通知中描述的典型预购远期合同类似，但财政部在考虑这些问题后颁布的任何法规或其他指南都可能对票据投资税务后果产生重大和不利的影响，并可能具有追溯力。 在确定我们的报告责任时，我们打算将每笔利息支付额中的约47.66%视为存款利息，其余部分视为看跌期权溢价。假设将票据视为每个单位包含一个看跌期权和一个存款的处理的处理方式得到尊重，则视为存款利息的金额将被视为普通收入征税，而看跌期权溢价在出售或结算之前不予考虑。 第871(m)条法规及据此颁布的财政部条例（以下简称“第871(m)条”）通常对支付或视作支付给非美国持有人的、与美国股票或包含美国股票的指数相关联的股息等价物征收30%的预扣税（除非适用所得税收条约）。第871(m)条为此预扣税制度提供了一些例外，包括与符合适用财政部条例中规定要求的某些广泛指数相关联的金融工具。此外，美国国税局最近发布的通知将以下金融工具排除在第871(m)条范围之外：截至2027年1月1日之前发行、且相对于可能向美国联邦所得税目的支付美国来源股息的基础证券（每一项为“基础证券”）的Delta值不为1的金融工具。根据我们作出的某些认定，我们的特别税务顾问认为，第871(m)条不应适用于涉及非美国持有人的这些票据。我们的认定对美国国税局不具有约束力，美国国税局可能不同意此认定。第871(m)条较为复杂，其适用可能取决于您的具体情况，包括您是否就基础证券进行了其他交易。您应咨询您的税务顾问，以了解第871(m)条可能对上述票据的适用性。 上述讨论以及随附的招股说明书补充文件均未涉及根据《税法典》第451(b)条适用特殊税务处理规则之纳税人的后果。您应咨询您的税务顾问，以了解投资于本票据所产生的美国联邦所得税后果的所有方面，包括可能的替代处理方式以及2007年通知所提出的问题。未以发行价初次购买本票据的购买者也应咨询其税务顾问，以了解投资于本票据的税务后果，包括可能的替代处理方式，以及票据购买价格在存款和看跌期权之间的分配。