2023中山税收营商环境发展报告

01/序言 03/2023年中山市税收营商环境大事记 01聚势赋能全力服务高质量发展 05／重要税费数据06／深入推进税收征管改革08／服务区域融合互动发展 02依法治税提升税收法律法规落实质量 11／税收法律法规的透明度和清晰度14／落实落细税费优惠政策17／税费政策支持绿色发展 03以数治税提升税收公共服务质量 19/／升级优化电子办税系统功能21／推广“非接触式"办税缴费22／加强涉税费信息资源共享23／实施精准监管优化效率27／提高税收工作的透明度 04综合施策提升办税便利度和效率 31/涉税费业务"一件事*套餐式"办理32/／提升不动产登记便利化水平33／深化纳税信用管理，规范涉税专业服务34／持续优化出口退税服务举措35／加强破产程序涉税问题处理36／优化分级分类精准服务 05凝心聚力谱写税收营商环境新篇章 37／社会各界话营商41／2024年优化税收营商环境工作任务 44/编后絮语 序言 党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央坚持以人民为中心的发展思想，强调为人民群众提供更多优质公共服务，营造市场化、法治化、国际化一流营商环境。2023年，在国家税务总局、国家税务总局广东省税务局和中山市委、市政府的正确领导下，国家税务总局中山市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，以纳税人缴费人为中心，认真落实各项税费优惠政策，深入构建税费征管新体系，推动税费服务效能持续提升，税务执法方式持续优化，积极服务重大发展战略，为中山经济社会高质量发展保驾护航。近年来，在广东省营商环境评价中，中山"纳税“指标得分稳居全省前列，税收营商环境持续向好。 2024年是中华人民共和国成立75周年，是实施十四五"规划的关键一年。中山市税务局将紧紧聚焦“以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，高质量推进中国式现代化税务实践”这一工作主线，牢牢把握高质量发展这一首要任务，全力打造一流税收营商环境，全情服务重大发展战略，全面推动税费征管更加高效统一、税费服务更加优质使捷，以税收高质量发展为经济社会高质量发展作出更大贡献。 2023年中山市税收营商环境大事记 2月 数字人民币缴退税业务在中山市正式开通落地。 中山市税务局联合中山市工商联启动税商携手益企行"活动暨第32个全国税收宣传月。 11月10日 12月 11月14日 中山市税务局、中山市人力资源和社会保障局、中山市医疗保障局推动社保经办和缴费业务全面实现线下"一窗联办”。 中山市税务局印发“优化税收营商环境促进高质量发展工作方案（2023-2025年）》（中山税办发[2023】33号】 中山市税务局联合中山市归国华侨联合会推出深化税收精诚共治助力侨界企业高质量发展十条服务举措。 5月1日 【5月11日 6月19日 中山市税务局印发《国家税务总局中山市税务局关于印发税收支持中山高质量发展若干措施的通知》（中山税发【2023】38号) 中山市不动产交易"一窗办理"业务接入"总对总"交换模式，不动产交易数据交换切换成全省统一的数据共享模式。 中山市推广使用财产和行为税与企业所得税综合申报功能。 【9月11日 9月28日 中山市上线代开数字化电子发票。 中山市成功开出首张使用乐企自用直连服务开具的数字化电子发票，标志着乐企自用直连服务试点顺利上线。 中山市在全省率先实现390项依申请税费服务事项同城通办。 中山市税务局税费服务集约处理中心全面实体化运作，推动线上业务办理提质增效。 中山税收营商环境20231发展报告 01 税收环境作为营商环境的平要组成部分，是激发经营主体活力、推动经济高质量发展的重要保障。中山市税务局充分发挥税收职能作用，深入推进税收征管改革，持续营造市场化，法治化，国际化营商环境，有力服务国家战略大局、助力中山经济社会高质量发展 1重要税费数据 2023年，税务部门组织各项税费收入1098亿元 其中，税收收入624亿元 社保费收入321亿元 全市新增减税降费及退税缓费超98亿元 |深入推进税收征管改革 深化税收征管改革是完善现代税收体制的重要内容，对完善社会主义市场经济体制具有积极作用。2023年，中山市税务局深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，以构建税费征管新体系为重要抓手，整体性集成式提升税收治理效能，为推动高质量发展提供有力支撑。 精确执法 深入推进非强制性执法 高质效化解税费争议 创建市镇两级联动税费争议咨询调解工作机制组建联合调解团队、“法智星公职律师服务团队联动司法、人社等部门构建联调团队 ●创新五步递进式非强制性执法●开展"邮政送法活动●开展常态化提醒，约谈 强化执法风险防控监督 加强执法规范化建设 构建重大热法决定法制审核台账系统创建重大决策事项法制审核信息化模块构建"执法音像记录归档平台” ●打造中山特色的重大决策事项法制审核，税费政策事项确定性管理、一体化法制建议工作机制 精细服务 实现异地窗口无差别受理、跨区域流转审批的通办。 扎口征纳互动服务 D精准监管 重大税收风险任务提级应对，组建市级税收风险应对团队 优化疑点核查任务处理方式，创新构建"集约+双推"模式 规范税务进户行为，解决'多头执法重复检查""随意进户"等问题 精诚共治 扩大共治参与和覆盖面，加强与有关部门执法联动、融合服务和协同监管，发挥行业协会和社会中介组织协同共治作用。 完善税费共治制度保障落实《广东省税费征管保障办法》。 服务区域融合互动发展 中山市税务局紧扣国家重大发展战路和市委、市政府工作部署，充分发挥税收职能作用，对标一流税收营商环境，为高水平开放和高质量发展赋能加力。 出台《税收支持中山高质量发展的若干措施》 服务"百县干镇万村高质量发展工程"全面推进乡村振兴 着力服务新阶段粤港澳大湾区建设 促进就业增收切实保障改善民生 服务稳定外资外贸扩大消费投资 推动实体经济发展服务制造业当家 支持科技自立自强塑造发展新动能 推出6个方面16项举措 复制推广营商环境创新试点涉税改革举措 推行全国车船税缴纳信息联网查询与核验进一步拓展企业涉税数据开放维度在税务监管领域建立"信用+风险'监管体系对个人存量房交易开放电子发票功能深化"多税合一"申报改革等由税务部门牵头的涉税改革举措均已落实 2022年10月27日起新设立登记的纳锐人（除特殊情影外」均纳入数字化电子发票试点范围，纳税人通过全国统一的电子发票服务平台开具发票无需领用发票和领取税务Ukey。 助力粤港澳大湾区建设提速增效 便利企业跨区域迁移，进一步推行跨省（市）涉税事项迁移便利化措施，一链迁移"涉税信息，无需办理税务注销再开业。 推动制定区域性企业税收优惠资质异地共认清单，保障跨区域迁移企业生产经营有序衔接。 推广"跨境税费"线上办，便利跨境交易纳税人全流程在线办理涉税业务。 在小榄镇办税服务厅、翠亨新区政务服务中心（南朗）办税服务厅引入智能柜台终端，推动涉税事项"湾区通办"。 对标学习深圳改革创新成果，数字人民币支付缴纳税费、企业注销联动办理等一批改革事项顺利落地。 推动科技创新和转型升级 开展研发费用"清单化"管理，对重点科技创新企业落实精准推送、精准辅导、精准管理，2022年度汇算清缴及2023年第二、第三季度预缴申报期内，向重点辅导的科技企业推送研发费用加计扣除优惠政第提醒1.14万户次。深入推进网格化管理点对点"服务，及时为企业提供政策宣传辅导、研发费用加计扣除费用归集、研发支出辅助账填报等全流程服务，重点跟踪税收优惠政策落实情况，提升政策享受精准度，推动科技创新赋能高质量发展。 精准服务稳外资促发展 精准落实境外投资者利润再投资递延纳税政策，促进存量外资企业利润再投资，利用多种方式开展政策宣传，确保税收优惠应享尽享。持续优化税收协定待遇管理服务，深入企业精准宣传辅导预约定价安排政策，通过预约定价安排帮助纳税人提高税收确定性。 中山税收营商环境20231发展报告 提升税收法律法规落实质量依法治税 党的二十大报告提出：“坚持全面依法治国，推进法治中国建设。“依法治税是依法治国在税收领域的具体体现。中山市税务局依法全面履行税收工作职能，提高税费支持政策，绿色税费政策体系等落实质量，畅通税费政策咨询桥梁，切实提升税收法治化水平。 税收法律法规的透明度和清晰度 提高税收制度建设质量 建立权益性审核机制 审核规范性文件送审稿是否存在无法律法规依据减损税务行政相对人权益或者增加其负担的情形。 多渠道征求公众意见 在税务规范性文件制定过程中充分听取纳税人、专家的合理化意见建议，确保政策制定适合实际需要。 调研 起草部门对拟制定的税务规范性文件的必要性和可行性进行研究，对所要解决的问题、拟规定的主要措施的合法性、合理性等内容进行调研论证。 听取意见 ①形式：书面，网络征求意见，或者召开座谈会、论证会、听证会、实地走访等多种形式。 ②对象：基层税务机关、税务行政相对人代表和行业协会商会，社会公众。 ③期限：需要征询公众意见的，其征询期限自公告之日起一般不少于30日。 积极回应公众反馈意见 社会公众可以在中山市税务局网站上查询意见征集文件并提出意见建议。中山市税务局对公众提出的合理化建议予以积极采纳，并在公示的反馈结果中予以说明。 大企业税收事先裁定服务 中山市税务局探索大企业税收事先裁定服务，基于现行税收法律法规等，对纳税人预期发生的、有重要经济利益关系的重大复杂涉税事项，依企业申请给予税收政策适用意见的纳税服务。 确保税费法规应知尽知 本期话题 高兵：中山市院务界二更高品主办草进志中山市税务易所得院科科长集理中山火短高技术产业开发区党务易觉要节记，男长然待市 访谈回顾 主持人 2023年9月8目，省税务局、市税务局联合举办税惠助力小微企业焕生机"在线访谈活动 智能咨询持续送代升级 征纳互动服务 中山智慧12366 作为全国首个试点上线地市，持续完善征纳互动服务，组建市级征纳互动服务团队，对征纳互动服务、“中山智慧12366线上咨询及税费疑点核查任务"双推送等工作实行服务统一化、标准化、集约化运作。 4月上线中山智慧12366"智能咨询平台，进一步将线上咨询打造为咨询服务主渠道：5月上线全市办税服务厅对外咨询云呼"系统，提升热线服务效能。 征纳互动入口与电子税务局394个业务模块的全面对接 “中山智慧12366"智能咨询服务解决率达87.39% 覆盖超过90%的电子税务局事项 “云呼系统服务全市纳税人13万人次服务效率提高50% 人工互动接通率超97% 向超104万户纳税人精准推送逾436万条税收优惠政策信息 彰显税收执法公正文明 深化三项制度” 推行非强制性执法 御落实税务总局、省税务局统一部署，对一般纳税人登记提醒和自查辅导、发票领用开具风险提醒、特别纳税调整风险提醒和自查辅导、欠税风险提醒和约谈警示、大企业税收风险提醒约谈和自查辅导、对税务稽查随机抽查对象开展自查辅导等6个涉税事项推行非强制性执法方式，积极采取说服教育、约谈警示、风险提醒、自查辅导等方式，落实非强制性执法制度，提升税务执法精确度和公信力。 全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，让税收执法更透明、更规范、更公正。 2023年，执法公示平台公示各类执法信息4万余项：开展亚大执法决定法制审核245次全过程记录存档800余户次 落实落细税费优惠政策 中山市税务局紧扣国家重大发展战路和市委、市政府工作部署，充分发挥税收职能作用，对标一流税收营商环境，为高水平开放和高质量发展赋能加力。 税费优惠政策简介 2023年，面对复杂严峻的国际环境和巨繁重的国内改革发展稳定任务，党中央、国务院部署实施一系列延续优化完善的税费优惠政策，进一步稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。 与以往年度对比，2023年税费优惠政策呈现特点