中国税收营商环境发展报告2013-2022

总论：栉风沐雨秉初心，砥砺奋进谱华章...... 6 目录 锚定三大战略目标绘就中国税收营商环境宏伟蓝图...............71.1建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境................71.2建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境................81.3建立开放、包容、共享的国际化税收营商环境................8 十年耕耘优化税收营商环境助力中国高质量发展成果丰硕.....9 1.4十年来税收营商环境改革发展历程................................9 1.4.1规范探索阶段（2013-2015年）.............................101.4.2高效突破阶段（2016-2018年）.............................101.4.3智能跨跃阶段（2019-2022年）.............................10 1.5中国税收营商环境显著成就..........................................11 1.5.1综合施策，减税降费政策在落实落细中惠企利民... 111.5.2推陈出新，税费办理在简化流程资料中提升体验... 121.5.3稳步推进，税收法律制度建设步入新阶段.............121.5.4凝心聚力，税收征管体制在提质增效中日趋完善... 121.5.5人民至上，纳税人满意度在优化服务中逐年提升... 131.5.6数字赋能，功能强大的智慧税务建设效应显著.....131.5.7改革创新，纳税指标的全球排名不断攀升.............13 实践：厚植为民真情怀，守正创新行致远...........14 目录 2.1税收法治....................................................................14 2.1.1健全税收法律制度体系............................................152.1.2严格规范公正文明执法............................................162.1.3尊重和保障纳税人权利............................................17 2.2简政便民....................................................................19 2.2.1取消税务审批事项...................................................192.2.2精简涉税事项资料...................................................192.2.3强化部门高效协作...................................................21 2.3减税降费....................................................................23 2.3.1企业发展享红利.......................................................232.3.2社保个税减负担.......................................................252.3.3社会创新添动力.......................................................262.3.4乡村振兴共富裕.......................................................28 2.4优化服务....................................................................29 2.4.1多走网路轻松办.......................................................292.4.2少走马路快捷办.......................................................322.4.3税费合并集成办.......................................................33 2.5智慧治理....................................................................34 2.5.1精确执法...................................................................342.5.2精细服务...................................................................352.5.3精准监管...................................................................362.5.4精诚共治...................................................................36 2.6开放共享....................................................................37 2.6.1深度参与全球税收治理............................................372.6.2积极贡献中国改革经验............................................372.6.3推进税收征管合作机制建设....................................382.6.4助力企业“引进来”与“走出去”........................40 展望：踔厉奋发新时代，砥砺前行向未来......... 42 目录 3.1立足中国实践，为实现中国式现代化凝聚强大动能............. 43 3.1.1坚持自信自立，以税制改革新成效，助力中国经济高质量发展............................................... 433.1.2坚持人民至上，以服务效能新提升，推进发展成果由人民共享............................................... 433.1.3坚持创新思维，以智慧税务新突破，建立科学高效的税收征管新体系................................... 443.1.4坚持系统观念，以税收共治新格局，服务国家治理能力现代化............................................... 44 3.2展现开放包容，为推进构建人类命运共同体贡献中国智慧... 45 3.2.1弘扬丝路精神，合力推进合作机制建设........................ 453.2.2赋能技术创新，携手优化全球营商环境........................ 453.2.3展现大国担当，加快重塑国际税收新秩序.................... 46 总论 栉风沐雨秉初心砥砺奋进谱华章 良好的营商环境是一个国家或地区经济软实力的重要体现，也是提高综合竞争力的重要方面。中国政府高度重视营商环境建设，2013年以来，不断深化营商环境重点领域改革，推动政府职能向“减审批、强监管、优服务”转变，倾力打造市场化、法治化、国际化一流营商环境。税收营商环境作为一个国家或地区营商环境的重要组成部分，是企业遵从税法规定、合理纳税的政策和监管环境条件，是企业投资与决策的重要参考指标。十年来，中国税务部门一直致力于推动市场化、法治化、国际化的税收营商环境建设，通过聚力数字化升级和智能化改造两大支点，夯实精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治四个基础，为中国实现高质量发展营造了良好的税收营商环境。 锚定三大战略目标绘就中国税收营商环境宏伟蓝图 1.1建立宽松、高效、智慧的市场化税收营商环境 十年来，中国税务部门深入落实中国政府决定实施的各项税费优惠政策，尊重市场规律，坚决破除不合理体制机制障碍，规范行政许可，深化政务公开，优流程、简资料，减征期、降成本，优服务、惠民生，不断推出便民利民纳税缴费新举措，积极拓展“非接触式”办税缴费事项，年年递进升级、线上线下并举、内外协同发力，更好为企业发展稳预期、强信心、增活力、添动力。 1.2建立稳定、公平、透明的法治化税收营商环境 十年来，中国政府不断强化法治思维，完善法治体系，推进依法行政，法治中国建设取得明显成效。中国税务部门认真贯彻落实习近平法治思想，坚持税收法定原则，全面推进依法治税，不断完善税收法治体系，持续夯实税收法治基础，税收规则制定更科学，税收执法行为更规范，纳税人缴费人（以下简称“纳税人”）权益保障更给力，更好为企业发展营造公平公正的税收环境。 1.3建立开放、包容、共享的国际化税收营商环境 十年来，中国税务部门主动融入全球税收治理，深度参与国际税收交流合作，深入推进跨境投资服务便利化，积极参与国际税收规则制定，形成了“以‘一带一路’税收征管合作机制为引领、多边合作和双边合作相互促进、国际组织与区域性组织互为补充”多层面、全方位的国际税收合作架构，展现全球税收治理的大国担当，有力推动国际化税收营商环境建设。 十年耕耘优化税收营商环境助力中国高质量发展成果丰硕 1.4十年来税收营商环境改革发展历程 中国税务部门始终聚焦服务高质量发展，扎实推进各项税收改革，不断提升税收治理能力以及税收营商环境的市场化、法治化、国际化和智能化水平。十年来，中国税收营商环境改革大体经历了三个阶段发展历程。 1.4.1规范探索阶段( 2013-2015年) 中国政府持续加快政府职能转变，推动中国营商环境持续提档升级。中国税务部门按照中国政府部署要求，结合中国国情和税情深入探索税收改革路径，打造具有鲜明税务特色的“便民办税春风行动”服务品牌，建立全国性业务规范，提供标准化的办税服务，不断优化中国税收营商“软”环境，持续增强发展“硬”实力。 1.4.2高效突破阶段( 2016-2018年) 中国优化营商环境改革按下“快进键”。中国税务部门顺利完成省级及以下国税地税机构合并，高度整合服务资源，有效提升征管效能，同时紧扣“减环节、减次数，简流程、简资料，降门槛、降成本”等要点发力，在简政放权上做好“减法”，在后续管理上做好“加法”，在优化服务上做好“乘法”。 1.4.3智能跨跃阶段 ( 2019-2022年) 中国正式实施《优化营商环境条例》，对优化营商环境提出了更高要求。中国税务部门认真落实《优化营商环境条例》，持续提升办税缴费服务质效。 紧紧围绕《优化营商环境条例》部署要求，积极谋划“金税四期”工程，推进智慧税务建设。推广数字化电子发票应用、多元化网上办税渠道、精准化政策辅导推送，不断提高办税缴费效率。 深化税收大数据在社会治理中的深层应用，推动建立集精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治于一体的现代化税收征管服务体系，有力保障中国税收营商环境实现大幅飞跃。 1.5中国税收营商环境显著成就 税收营商环境十年蝶变，彰显中国税务部门上下协力同心、勇于攻坚克难、坚持便民利民、积极服务国家高质量发展的责任担当。 十年来，中国税务部门牢牢把握数字经济发展