2025年东莞税收营商环境发展报告

O序言税收营商环境是营商环境的重要组成部分，对支持经营主体稳步发展具有重要作用。2024年，东莞市税务局立足职能，推动一系列优化举措落地实施，让辖区内的纳税人缴费人精准享受税惠红利，进一步激发市场活力。在2024年广东省营商环境评价中，东莞“纳税”指标获地级市第一。一是拉近税企距离，持续激发市场活力。建立健全“税企面对面”常态化沟通交流机制，组织召开“税助发展赋能莞企”税企面对面座谈会，收集解决科技创新企业、外资外贸企业等涉税诉求百余条，并通过税费服务体验师、走进博览会等多形式开展各类企业需求征集及回应活动；为大企业提供“一企一策”定制化套餐式服务，与249户大企业建立“首席＋专属联络员”沟通机制，从服务企业急难愁盼出发，为企业提供税收事先裁定服务，编制6份大企业税收专属服务手册和3份专项政策指引，收集并解决企业诉求124个。二是推动智慧赋能，大力提升税费服务质效。实现全部390个依申请税费事项同城通办，方便纳税人“就近”选择一个办税服务厅办理其他镇街的税费业务，并依托征纳互动平台，在东莞即可办理省内外市及外省的税费业务。实现191项依申请税费事项集约处理，集约事项占全市电子税务局业务量近九成。电子税务局业务处理时 效有力提升，相关涉税业务办理速度提升71%，目前全市电子办，，%转变。三是推进地域协同，着力构建税收共治新格局。推广“银税互动”深化纳税信用增值运用，“银税互动”合作覆盖34家银行机构，2024年为16972户企业提供贷款308.28亿元。推动建立跨部门税费争议联调机制，与中院、司法、人社、医保共5部门签订东莞市税费争议化解合作备忘录及工作规程，成立涵盖5部门347名专业调解人员的跨部门调解团队，打造“33+609”税费争议调解矩阵，税费争议调解满意率达100%。四是落实依法治税，有效营造公平公正的法治环境。秉持依法依规、宽严相济、过罚相当的原则处理经营主体涉税问题，引导督促企业自行消除风险；精准打击偷逃骗税违法犯罪行为，尽可能减少对合规经营企业的打扰，维护公平公正的税收环境。 目录数看营商一、聚焦主责主业，促进高质量发展(一）精准高效落实税费优惠政策（二）税费征管改革提档升级（三）服务湾区重大战略实施(四）服务绿色税收二、推进依法治税，维护公平税收环境(一）完善公开发布机制（二）规范税收执法行为(三）完善税收确定性服务(四）精准对接扩面辅导 0103041519242427293031 35三、办好便民实事，提升税费服务质效(一）优化电子办税功能36（二）深化“非接触式”办税服务40（三）线下办税服务场所转型升级44(四）推动政务服务事项“一件事”“一次办”4649四、聚焦权益保护，提升社会满意度（一）建立健全税费争议调解机制50(二）优化税费诉求收集及分析53(三）强化涉税专业管理58(四）优化纳税信用管理5961未来展望 重要税费数据2024年 东莞市税务局组织税收收入占一般公共预算收入的比重超 70%税费收入与东莞经济发展总体相协调 M税务服务数据全年累计在微信微博发布推文1302篇制作宣传解读短视频，全年累计在“东莞税务”抖音号发布视频86个12366热线人工咨询服务11.01万次 “非接触式”税费服务超98%总阅读量266.49万次总播放量4560.35万次征纳互动平台开展服务32.52万次 聚焦主责主业促进高质量发展东莞市税务局坚持依法依规征税收费、坚决不收“过头税费”切实维护公平公正的经济税收秩序；立足东莞发展需求，积极落实落细税费优惠政策，助力新质生产力加快发展。同时，深度参与国际税收治理，用好用足中央给予的各项区域性税收优惠政策加强大湾区税收协调合作，全面服务国家、广东省和东莞市重大战略实施，努力为东莞企业发展创造良好的营商环境。 （一）精准高效落实税费优惠政策1.精准实施税收政策解读东莞市税务局严格落实税收政策、解读同步机制，官方网站“政策法规库”“政策解读”栏目在7个工作日内同步更新上级税务部门官方网站的相关政策文件及政策文件解读，并在“东莞税务”微信公众号同步转载省税务局微信公众号相关政策文件及解读，确保最新的税收政策能第一时间发布，纳税人缴费人尽快获取最新税收资讯。同时，依托“莞税学堂”品牌开展线下宣传辅导活动，确保纳税人缴费人“应知尽知、应享尽享”政策文件解读 典型案例为了能更精准地为参展商户提供税费服务，东莞市税务局进“（，）动为纳税人缴费人带来税法宣传和便民服务，以互动性强、形式多样的活动项目推广新一年的便民办税春风行动、普及税法知识宣讲税费政策，及时响应展会和游客的涉税诉求，成为了展会道独特的“风景线”。在食博会内，东莞税务部门开展“食全食美在莞邑，莞税春风伴您行”税收宣传活动，在会场打造了“莞税春风服务驿站”精心准备了与展会紧密相关的税费政策“扫码看”展板，设置了“税政答疑专区”和“非接触式”办税服务角，安排税务人员全民线上办理税费事项。“没想到过来逛个‘食博会’，还有税务人员讲政策、帮办事，帮我解决个税汇算申报上的问题，顺利做好了申报，这样的服务驿站很便民！”市民李小姐说。除了便民办税缴费服务，驿站更设置了“春风行动”抢先看、税法知识“转转学”、办税大厅“齐来建”、共“拼”缤纷税宣月等多个互动项目，市民在参与项目过程中可以直观获知今年税务总局在便民办税春风行动推出的 4个方面惠民利企服务举措，了解食品产业背后蕴藏的税法知识和税费政策，还能体验动手“搭建”现代化的办税服务厅并为税费服务提出意见建议。 为了能更精准地为参展商户提供税费服务，税务部门提前对参展企业进行梳理，分行业、分类型定制了“税费优惠政策小宝典”，在展览期间主动分成小组走进各个参展企业摊位，“点对点”为企业宣传讲解高新技术企业所得税、“六税两费”等优惠政策，并向商户发放调查问卷，聆听企业对税费政策和税收服务的意见建议，及时回应企业的需求诉求。在东莞市永益食品有限公司（以下简称“永益食品”）摊位里，番茄酱、胡椒粉、鲍鱼汁等各式名菜复合调料吸引了不少采购商前来了解产品、洽谈业务。税务人员结合企业研发了多款新产品、探索出新技术的实际情况，向企业细致讲解了研发费用加计扣除政策。“为了确保生产出来的酱料做到配料干净、味道鲜美、无菌健康，这两年我们投入了大量资金进行产品的研发试验，研发费用加计扣除政策为我们减轻了负担，增添了研发的信心。”永益食品的品牌部主任郭芷君介绍道，2023年该公司享受研发费用加计扣除政策预计能相当于减免税款500多万元。而同样收到税惠“春风”好消息的，还有东莞市鑫源食品有，“（，）的东莞本地企业，在此次食博会上展示了陈皮腊肠、陈皮红豆沙、陈皮酥等产品，吸引了许多游客驻足品尝。据悉，为了保持陈皮的天然风味，鑫源食品近年来在产品研发和陈皮仓储运营上投入 典型案例了大量人力物力。研发费用加计扣除、“六税两费”减免等税费优惠政策为企业给予了支持力量。“展会上税务人员和我们一起对去年的税惠账进行梳理，我们预计能减免税款60多万元。”鑫源食品的销售副总刘小兵说，减下来的税款让他们有更多资源投入到产品升级中。 2.落实税费优惠政策聚焦民生发展，国家出台了一系列税费政策，进一步支持新质生产力发展、助力企业转型升级、现代化产业体系建设，促进企业发展、激发市场活力。·01.小型微利企业减免企业所得税政策依据：《财政部税务总局关于进一步支持小促进企业微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》发展（财政部税务总局公告2023年第12号）·01.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法加速折旧政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第三十二条 ·02.固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政）政策依据：①《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2014]75号)②《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税【2015】106号)③《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号)·03.500万元以下设备器具一次性扣除政策依据：《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号) ·01．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十八条·02．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（扣除比例100%)政策依据：《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）·03企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（集成电路和工业母机企业加计扣除120%)政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）·04.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条 ·05.集成电路和软件企业所得税减免优惠政策政策依据：《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）·06.企业投入基础研究企业所得税优惠政策依据：《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）·07．非营利科研机构、高等学校取得的基础研究收入免征企业所得税政策依据：《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）·08.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（集成电路和工业母机企业加计扣除比例120%)政策依据：①《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）②《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税【2015】119号） ·09．企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（扣除比例 100%)政策依据：①《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）②《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税【2015】119号）·10.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：①《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税【2017】79号）②《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税[2018]44号) ·11．合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型、中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策政策依据：《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税【2018]55号)·12．公司创业投资企业投资初创科技型、中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策政策依据：《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税【2018]55号）·1.教育费附加、地方教育附加自 2023 年 1月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策依据：《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发