上海税收营商环境白皮书

White Paper on Shanghai's Tax Environment 2024 上海税收营商环境白皮书 White Paper on Shanghai's Tax Environment 序言 2024年是新中国成立75周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。上海市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，聚焦城市发展战略定位，对标国际一流标准，紧贴市场主体需求，推出了一系列首创性、示范性税务改革举措，有力提升了上海税收营商环境的竞争力和吸引力。 我们全面上线全国统一规范电子税务局，深化“办问协同”，实现税费服务的数字化、智能化新飞跃。我们推动设立全国首家税务审判庭，率先在省级税务机关层面发布税收事先裁定工作管理办法，努力打造公平、透明、可预期的法治化税收营商环境。我们率先实施离岸贸易印花税优惠试点，助推了国际贸易规则的对接与深化。我们持续打造“一路沪航”等“税路通”跨境税收服务子品牌，推出了系列服务跨境投资的务实举措。我们精准落实税费优惠政策，深化“政策找人”机制，为各类市场主体的繁荣发展提供有力支持。我们持续深化长三角税收一体化合作，推进税费事项跨区域办理，构建了区域协同共治新格局。 展望2025年，上海市税务局将坚守服务市场主体初心，围绕《上海市聚焦提升企业感受持续打造国际一流营商环境行动方案》，以创新驱动为引擎，以制度突破为支撑，不断深化涉税改革，持续优化税费服务，努力打造更加透明、高效、公平的国际一流税收营商环境，在助力上海“五个中心”建设中展现更大税务担当。 千川汇海阔，风正好扬帆。愿广大市场主体尽享上海优质税收营商环境之利，与我们携手并进，共同书写上海经济社会高质量发展的新篇章！ 国家税务总局上海市税务局党委书记、局长2025年3月31日 目录 2024年上海税收营商环境大事记风禾尽起，“税”果盈车 第一章奋力“挺膺担当”，贯彻落实国家战略一、初心如磐，助力“五个中心”建设二、使命在肩，支持长三角税收一体化三、锐意进取，服务浦东引领区发展四、同心守护，构建绿色税收治理格局 08 27 第二章践行“良法善治”，筑牢税收法度根基一、建章立制，深入税收法治建设二、审慎包容，彰显柔性执法温度三、多元解纷，推动争议实质化解四、阳光透明，拓展税收普法方式 第三章领潮“数智未来”，擘画智慧征管图景一、智能升级，上线全国统一规范电子税务局二、技术变革，扩围全面数字化电子发票三、多措并举，便利跨区域办税缴费四、智慧融合，深化多部门业务合作 43 第四章力促“便捷高效”，全面提档税费服务一、多级递进，构建税费服务新体系二、精准滴灌，提供个性化精细服务三、持正守恒，倾听纳税人意见建议四、赋能添力，护航企业跨境出海路 55 第五章恪守“无事不扰”，精准实施税务监管一、深耕细作，优化税源管理方式二、规范监管，建设风险管理机制三、织密网络，完善税务稽查制度四、利剑高悬，加强重点领域监管 2024年上海税收营商环境大事记 3月 1月 •上海市人民政府办公厅印发《上海市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施》，提出降低税费成本、降低用工成本、降低用能成本、降低融资成本、优化为企服务等五大类举措 •上海市人民政府办公厅印发《上海市坚持对标改革持续打造国际一流营商环境行动方案》，纳税领域推出定期公开纳税人意见建议、深化企业注销“一网通办”等6项任务措施 •联合上海市市场监督管理局、上海市人力资源和社会保障局、上海市医疗保障局、上海市公积金管理中心发布《关于全面深化经营主体退出便利化改革的意见》，着力畅通经营主体退出渠道，便捷经营主体依法、有序退出 •在上海自贸试验区及临港新片区正式试点全国首个离岸贸易印花税优惠政策•启动第33个税收宣传月，发布“科创税立方”宣传服务品牌•印发《上海市税务系统行政复议简易程序办理规定（试行）》,促进税务行政复议案件繁简分流、简案快办•发布《2023上海税收营商环境白皮书》 •上 线12366多 语 种 多 渠 道税费咨询服务体系•连续第11年开展“便民办税春风行动”，集成推出系列惠民利企服务举措•依托征纳互动，开展跨区域通办服务•在上海税务网站增设“税收事先裁定专栏”，公开发布税收事先裁定案例 2月 •推动设立全国首家专门税务审判庭，实现税务行政案件的集中管辖 •上海市人民政府发布《上海市税费征收服务和保障办法》，加强税费征收协作管理和共治保障，维护纳税人缴费人合法权益 7月 •开展2024年“春雨润 苗” 专 项 行 动，重点推出12项措施服务小微经营主体 9月 •护航第七届中国国际进口博览会圆满成功举行•全面上线全国统一规范电子税务局APP•在税务总局驻上海特派办的牵头下，联合各兄弟省市税务局制定发布《华东区域税务行政处罚裁量基准》，实现华东十省市区域内适用统一的税务行政处罚裁量基准，有力提升了区域执法的统一规范程度 •上海市人民代表大会常务委员会第三次修正《上海市优化营商环境条例》 6月 •全 面 实 施 水 资 源税改革试点•联 合 上 海 市 财 政局 印 发《 关 于 单位 纳 税 人 房 产 税困 难 减 免 有 关 事项 的 公 告》， 明确 可 申 请 房 产 税困难减免的情形，进 一 步 支 持 企 业发展 •联合长三角兄弟省市税务局共同举办“税路通”一周年政企交流活动，并签署《长江三角洲区域提升国际税收确定性合作框架协议》•联合长三角兄弟省市税务局研究并签署《长江三角洲区域税务公职律师一体化建设工作备忘录》 •全 面 推 广 全 国 统 一 规范 电 子 税 务 局， 实 现税费服务数字化、智能化、场景化升级提效•发 布《 国 家 税 务 总 局上海市税务局2023年工作报告》 •开展上海税务“政府开放月”活动，推出现场体验、岗位实践、座谈交流等40场开放活动 风禾尽起“税”果盈车 2024年上海市税务局 上海市税务局瞄准最高标准、最高水平，以智能化、国际化、便民化为导向，在全国税务系统中率先推出一系列改革创新举措，为税务现代化树立新标杆。 上线12366多语种多渠道税 费 咨 询 服 务 体 系， 在 线上、掌上、网上等多个渠道，实现英、日、韩、法、德、西、 俄、 阿、 葡 等9种 语言的税费咨询“随心问”、专业问题“母语答”。 推动设立全国首家专门税务 审 判 庭， 实 现 税 务 行 政案件的集中管辖。 在全国税务系统中率先细化 行 政 复 议 简 易 程 序， 印发《 上 海 市 税 务 系 统 行 政复议简易程序办理规定（试行）》， 涉 及 税 款、 社 会保 险 费、 非 税 收 入 人 民 币三 千 元 以 下 等4类 案 件 的复议审理时限由60天压缩为30天，提升行政复议便利度。 全国率先试点推行跨区迁移 事 前 提 示 提 醒、 事 中 分类 快 办、 事 后 跟 进 服 务，方便纳税人跨区迁移。 全国率先实现全域推广社保 缴 费、 医 保 缴 费 以 及 不动产登记三大办税场景区块 链 应 用， 实 现 数 据 安 全共享新模式。 全国率先在官方网站开设专栏对外公开税收事先裁定案例。 1奋力“挺膺担当”贯彻落实国家战略 牢记国之大者，彰显税务担当。上海市税务局以国家战略为统领，以改革创新为动力，全面推进税收治理体系和治理能力现代化，在建设“五个中心”、推动区域协同发展、支持经济社会绿色转型等方面贡献税务力量。 初心如磐，助力“五个中心”建设 上海市税务局始终牢记初心使命，以助推“五个中心”建设为目标，不断提高税务服务效能。聚焦减税降费、对外贸易、投资融资、航运枢纽、科技创新等重点领域精准发力。面对经济发展新形势，勇于探索、主动作为，以实干担当为上海经济稳增长、调结构、促发展提供强有力的税收支持，用实际行动助力城市高质量发展稳步迈进。 扎实落地减税降费，促进经济健康发展 上海市税务局坚决贯彻党中央、国务院决策部署，加力落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展，更好促进高质量发展。 2024年 上海市支持科技创新和制造业发展主要政策减税降费及退税 1830.6亿元 2024年延续实施政策 •延续小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等税费优惠小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减免“六税两费”小规模纳税人减免增值税小微企业、个体工商户所得税优惠减免支持先进制造业、集成电路、工业母机企业增值税加计抵减 •延续援企稳岗政策 阶段性降低失业保险费率至1%延续实施失业保险稳岗返还政策城镇土地使用税困难减免 更多税费优惠政策请扫码查看 •••••• 2024年新政策 •节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税抵免 2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。 •阶段性降低职工基本医疗保险费率 2024年国家关于阶段性降低职工基本医疗保险费率政策规定，自2024年3月1日至2025年2月28日，降低职工基本医疗保险单位缴费费率1个百分点，由原10%调整至9%。其中，单位缴纳地方附加医疗保险费的比例由原1.5%调整为0.5%。今年已将该政策延续至2026年2月28日。 •单位纳税人房产税困难减免 自2024年1月1日起，在上海市缴纳房产税的单位纳税人，符合资产不足清偿全部或者到期债务并已依法进入破产程序，且房产闲置不用等六类情形之一，纳税确有困难的，可申请房产税困难减免。 •••••• 案例分享 税惠红利驱动小家电企业创新升级、远销出海 近年来，飞科电器通过技术创新不断实现产品升级迭代，并逐步打开高端市场，产品远销欧盟、日本、美国、俄罗斯等30多个国家和地区。 “得益于‘暖经济’与以旧换新政策的叠加效应，近期，养生壶、加湿器等小家电销售量显著增长。”飞科电器财务总监胡莹介绍说。 “小家电产品具备极高的工业设计价值，但市场竞争激烈，要想在这个赛道上领先竞争对手，创新驱动必不可少。”胡莹坦言，在企业开足马力创新研发的背后，离不开税务部门的贴心呵护，“2024年我们预计享受高新技术企业企业所得税减免超5000万元，深刻感受到了国家政策的支持。对于企业来说，税收优惠是一种激励，引导我们加大研发投入与品牌宣传，为企业发展赢得更多市场机会和竞争优势。” 倾情服务保障进博，增进国际贸易往来 2024年11月5日至11月10日，第七届中国国际进口博览会在国家会展中心（上海）举办。上海市税务局始终活跃在服务保障进博会的场馆内外，七年以来不断提升税费服务精细化、智能化、个性化水平，与进博会同频共振。 队伍壮大 2024年，全市税务系统共组建10支青年突击队，共计226名青年干部参与。 手册升级 更新《服务进博双语手册》7.0版，特别新增跨境支付相关章节，更精准地满足参展商在全球化贸易中的实际需求。 跨前对接 通过实地走访排摸，并结合国家会展中心周边餐饮、酒店、停车场等商户近年来进博会期间的用票情况和经营现状进行大数据建模评估，全方位做好发票供应后援保障工作，解除企业后顾之忧。 精准服务 开设“税路通·一路沪航”进博工作站，聚焦跨境涉税业务热点，推出《“税路通·一路沪航”进博工作站跨境业务问题汇编问答》手册，为参展商提供更加精准、实用的涉税政策咨询服务。 案例分享 进博助力企业出海，税收档案精准护航 震坤行工业超市（上海）有限公司连续6年参与中国国际进口博览会，借助这一高水平开放平台不断实现跨越式发展。2023年，公司成功赴美上市，当年商品交易总额突破111亿元，同比增长18.1%。 震坤行工业超市董事长兼CEO陈龙表示，在震坤行发展壮大的过程中，上海市税务局提供了强有力的支持，充分发挥税收政策的护航作用。税务部门为企业建立了专属税收档案，通过“量