中国居民赴荷兰投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 为了助推国家实施“走出去”和“一带一路”倡议，便于中国赴荷兰王国（以下简称“荷兰”）投资的“走出去”企业和个人及时关注荷兰的投资环境及变化，科学进行境外投资决策，有效防范税收风险，特编写了《中国居民赴荷兰投资税收指南》。本指南主要介绍了荷兰基本国情和投资环境，重点介绍了荷兰的税收制度，指出中国“走出去”企业和个人赴荷兰投资应关注的问题和相关投资风险，旨在为中国居民企业和个人在荷兰投资经营提供参考。 指南分为六大部分，第一章介绍了荷兰的基本国情和投资环境，从地理环境、政治环境、经济环境、文化环境等方面对荷兰的基本国情进行了介绍；第二章对荷兰的主要税种进行了介绍，主要包括公司所得税、个人所得税、增值税、房产税、不动产转让税、关税和消费税等税种；第三章介绍了荷兰的税收征收和管理制度；第四章对荷兰的特别纳税调整政策进行了介绍，包括关联交易、同期资料、转让定价调整、预约定价安排、受控外国企业管理、成本分摊协议管理、资本弱化管理等方面；第五章介绍了中荷税收协定及相互磋商程序的相关内容；第六章结合前文内容，提示了中国投资者在荷兰投资可能存在的一些税收风险。 本指南仅基于2025年6月前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章荷兰国家经济概况....................................................................................1 1.1近年经济发展情况.........................................................................................11.2支柱和重点行业.............................................................................................11.2.1产业结构................................................................................................11.2.2支柱和重点行业....................................................................................21.3经贸合作.........................................................................................................31.3.1参与地区性经贸合作............................................................................31.3.2与中国的经贸合作................................................................................3 第二章荷兰税收制度简介....................................................................................4 2.1概览................................................................................................................42.1.1税制综述................................................................................................42.1.2税收法律体系........................................................................................42.1.3最新税制变化........................................................................................52.2公司所得税....................................................................................................62.2.1居民企业................................................................................................62.2.2非居民企业..........................................................................................142.2.3亏损弥补..............................................................................................162.3个人所得税..................................................................................................162.3.1居民纳税人..........................................................................................162.3.2非居民纳税人......................................................................................262.3.3其他（外派雇员）..............................................................................272.4增值税..........................................................................................................292.4.1概述......................................................................................................292.4.2税收优惠..............................................................................................302.4.3应纳税额..............................................................................................332.5其他税（费）..............................................................................................342.5.1房产税..................................................................................................342.5.2不动产转让税......................................................................................352.5.3关税......................................................................................................352.5.4消费税..................................................................................................362.5.5社会保险费..........................................................................................36 第三章税收征收和管理制度..............................................................................38 3.1税收管理机构..............................................................................................383.1.1税务系统机构设置..............................................................................383.1.2税务管理机构职责..............................................................................383.2居民纳税人税收征收管理..........................................................................393.2.1税务登记..............................................................................................393.2.2账簿凭证管理制度..............................................................................403.2.3纳税申报..............................................................................................403.2.4税务检查..............................................................................................423.2.5税务代理..............................................................................................433.2.6法律责任.........................................................................