中国居民赴北马其顿投资税收指南

北马其顿地处巴尔干半岛内陆，经济以服务业为主，支柱产业包括纺织、建筑、农业和食品饮料加工业。近年来，北马其顿经济保持稳定增长，2024年国内生产总值增长2.8%。主要贸易伙伴为德国、英国、希腊、中国和塞尔维亚。北马其顿致力于吸引外国直接投资，对外资实行国民待遇，并提供多种税收优惠政策，包括普遍优惠政策、行业鼓励政策和地区鼓励政策。

北马其顿税收制度主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、财产税、遗产与赠与税、公共税和关税等。2023年，北马其顿进行了多项税制改革，包括取消企业所得税纳税人强制提交转让定价文档的要求、征收团结税、延长居民住宅建筑增值税低税率有效期、修订增值税法、实施全球最低企业所得税法等。个人所得税方面，自2023年1月1日起，个人所得税按10%的统一税率征收。

北马其顿的税收管理机构为公共财政收入办公室，负责税收征管和税务检查。居民纳税人需进行税务登记、账簿凭证管理、纳税申报等。非居民纳税人需在北马其顿设立分支机构，并就其来源于北马其顿的收入缴纳企业所得税。北马其顿已与包括中国在内的49个国家和地区签署了避免双重征税协定。

北马其顿加入了“税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划包容性框架”，并实施了全球最低企业所得税法。税务机关对关联交易转让定价的关注度逐步提高，但暂未要求纳税人进行单独的关联申报。北马其顿与中国签署的税收协定为两国企业提供了税收减免的优惠，企业可申请享受协定待遇，但需提交《税收居民证明》。

中国企业在北马其顿投资可能面临信息报告、纳税申报、调查认定、享受税收协定待遇等方面的税收风险。企业应加强税务风险管理，确保合规经营，并积极利用税收协定和相互协商程序维护自身权益。