刚果（布）国家概况及投资环境
刚果（布）经济结构单一，依赖石油、木材等资源类产品出口，工业化进程缓慢，农业发展不足。政府推行经济多元化和产业振兴政策，重点发展农业、工业、经济特区、旅游、数字经济和房地产等领域。2024年经济增长率为0.9%，预计2025年GDP增长率为4.4%，2026年将升至4.6%，2027年将达5.2%。主要支柱产业为石油、林业和矿业。
刚果（布）税收制度简介
刚果（布）税制基本沿袭法国税制，主要税种包括所得税、增值税、关税、印花税和登记费、营业执照税等。最新税制变化包括恢复2%的最低税、明确准备金可税前扣除、部分进项税抵扣限制、取消部分日常消费品免税类别、新设立陆运货运管理税等。
税收征收和管理制度
刚果（布）税收管理机构包括税务总局、海关和间接税局。居民纳税人需进行税务登记、账簿凭证管理、纳税申报，并接受税务检查。非居民纳税人需遵守国家和地方个人所得税的一般规定，并指定代表进行纳税申报管理。
特别纳税调整政策
刚果（布）没有成体系的特别纳税调整规则，但规定了关联交易、同期资料、转让定价调查、预约定价安排、受控外国企业、成本分摊协议管理、资本弱化等方面的政策。
中刚税收协定及相互协商程序
中刚税收协定于2022年7月6日生效，适用于中国或刚果（布）一方或双方居民的纳税人。协定通过划分跨境所得的征税权，为跨境纳税人避免双重征税提供税收确定性。协定规定了常设机构的认定标准、不同类型收入的税收管辖、税收抵免政策、无差别待遇原则等。
在刚果（布）投资可能存在的税收风险
中国居民赴刚果（布）投资需关注的税务合规性风险主要包括信息报告风险、纳税申报风险、调查认定风险、享受税收协定待遇风险等。
