中国居民赴挪威投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 伴随“一带一路”倡议的逐步推进，为帮助中国“走出去”企业和个人了解挪威的投资环境及相关税收政策，我们编写了《中国居民赴挪威投资税收指南》（以下简称《指南》）。《指南》重点介绍了挪威的税收制度和主要税种，并对在该国投资可能产生的涉税风险进行了提示，希望能够为“走出去”企业和个人在挪威的投资经营活动提供切实可行的税收指引。 本《指南》分为六章： 第一章介绍了挪威的近年经济概况。 第二章介绍了挪威的税收制度及主要税种，包括企业所得税、个人所得税、增值税、石油和天然气税制情况等。 第三章介绍了挪威的税收征收和管理制度，包括挪威税务系统的机构设置和职责，以及对居民纳税人、非居民纳税人的税收征收和管理制度。 第四章介绍了特别纳税调整相关内容，包括同期资料准备、转让定价方法的选择和适用、预约定价安排等，通过对政策的解读，降低企业在境外被转让定价调查的风险。 第五章介绍了中挪税收协定及相互协商程序，帮助企业了解和正确使用税收协定以及通过相互协商程序解决税收争议，维护自身合法权益。 第六章介绍了在挪威投资可能存在的税收风险，有助于“走出去”企业和个人作出更加合理、有效的境外投资规划。 此外，附录列示了挪威与中国及其他国家（地区）签订的税收协定（安排）。 《指南》仅基于2025年6月底收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能发生的变化和更新。同时，建议“走出去”企业和个人在实际遇到纳税申报、税 收优惠申请、税收协定（安排）待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章挪威经济概况....................................................................1 1.1近年经济发展情况.......................................................................11.1.1经济增长.......................................................................11.1.2财政收支.......................................................................21.1.3外交关系.......................................................................21.1.4当地货币.......................................................................21.1.5外汇管理.......................................................................31.2支柱和重点行业...........................................................................31.2.1产业结构及行业信息.....................................................31.2.2资源储备和基础设施.....................................................61.3经贸合作......................................................................................81.3.1贸易关系.......................................................................81.3.2中挪经贸.......................................................................91.4投资政策....................................................................................111.4.1投资主管部门..............................................................111.4.2投资行业的规定...........................................................111.4.3挪威对外国投资的优惠................................................121.4.4投资注意事项..............................................................13第二章挪威税收制度简介............................................................182.1概览...........................................................................................182.1.1税制综述......................................................................182.1.2税收法律体系..............................................................182.1.3最新税制变化..............................................................192.2企业所得税................................................................................352.2.1居民企业......................................................................352.2.2非居民企业..................................................................422.2.3申报制度......................................................................422.3个人所得税................................................................................432.3.1居民纳税人..................................................................432.3.2非居民纳税人..............................................................502.3.3申报制度......................................................................522.4增值税.......................................................................................53 2.4.1概述.............................................................................532.4.2税收优惠......................................................................552.4.3应纳税额......................................................................562.4.4申报制度......................................................................57 2.5其他税（费）.............................................................................61 2.5.1石油和天然气税制度....................................................622.5.2金融税.........................................................................692.5.3消费税.........................................................................702.5.4财产税.........................................................................712.5.5社保基金......................................................................71 第三章税收征收和管理制度.........................................................73 3.1税收管理机构.............................................................................73 3.1.1税务系统机构设置.......................................................733.1.2税务管理机构职责.......................................................74 3.2居民纳税人税收征收和管理........................................................75 3.2.1税务登记......................................................................753.2.2账簿凭证管理制度.......................................................753.2.3纳税申报......................................................................753.2.4税务检查......................................................................793.2.5税务代理......................................................................823.2.6法律责任....................................................