俄罗斯投资经商指南

目录 04人力资源42 01引言6 个人所得税43社会保障44俄罗斯劳动法44移民管理46 02公司设立与业务开展8 组织形式9公司治理基本要求9公司法要点11合同法16知识产权法要点18金融体系21 05激励机制、特别税收制度和支持措施50 信息技术公司税收激励50特别投资协议53 03会计税务合规和报告编制要求24 06俄罗斯海关监管56 对俄罗斯法人实体的主要监管要求25增值税和消费税28油气税30转让定价31税务会计核算及报告编制的自动化34税务监督35税收管理和税收控制措施37外国投资者从俄罗斯获取收益38 07棕色投资62 收购现有企业63 08外国制裁66 外国制裁对俄罗斯企业的影响67 B1外国客户服务平台69 俄罗斯是中国重要的战略合作伙伴，深化新时代中俄全面战略协作伙伴关系，是两国人民的共同选择，也是历史赋予的时代使命。 2025年正值中俄建交76周年，双方政治互信持续深化，经贸合作稳步推进。继2024年成功举办"中俄文化年"后，两国在教育、科技、旅游等领域合作取得新突破。过去一年，元首高层引领推动双边关系在复杂国际环境中实现逆势增长，双边贸易额达2448.19亿美元，同比增长1.9%，本币结算占比保持95%以上。 中俄合作呈现传统与新兴领域协同发展格局：能源、农业、基建等支柱产业成果显著；数字经济、绿色能源、生物医药等新兴领域快速推进；跨境电商成为贸易增长新动力。地方合作与跨境物流优化有效提升产业链协同效能。 面对全球变局挑战，中俄合作迎来新机遇。俄远东开发与数字化转型战略与中国技术、资本优势深度契合，北极开发、粮食走廊、能源合作等领域前景广阔。 孙伯辉 莫斯科格林伍德国际贸易中心作为中俄经贸合作标杆平台，自2010年正式开业以来，通过资源整合与政策对接构建"一站式"服务平台。 莫斯科格林伍德国际贸易中心董事长 B1集团作为专业咨询机构，依托30年对俄经验，自2023年入驻后为园区企业提供财税咨询及项目解决方案。2024年联合发布的《对俄投资指南》，有效协助中企应对供应链波动与合规风险。 莫斯科格林伍德国际贸易中心 2025年，格林伍德将携手B1集团深化平台功能，推进政策研究、产业链协同和数字贸易创新，助力中企融入俄罗斯本土生态。 俄罗斯莫斯科州红城区普吉尔科沃村，大环69公路“格林伍德”商务园17号楼 我们愿与各界同仁同心协力，以务实行动应对挑战，以创新思维把握机遇，共同书写中俄互利共赢的新篇章！ 招商热线：007-495-788-88-75前台电话：007-495-788-88-71 尊敬的同事们！ 今天，我想提请各位注意发展俄中经贸关系的重要性。在当今世界，全球化和国际合作在经济发展中发挥着重要作用，加强与我们东方合作伙伴的联系变得尤为重要。 中国是俄罗斯最大的经济伙伴之一，两国之间的关系涉及能源、工业、交通和贸易等广泛的领域。这些关系的发展为双方扩大市场、吸引投资和分享经验提供了新的机遇。 B1集团公司在与外国投资者合作方面拥有非常丰富的专业知识，支持他们进入俄罗斯市场。我们公司随时准备提供在俄罗斯成功启动和发展业务所需的全方位服务。 娜塔莉娅·霍布拉科娃 我们知道，进入一个新的市场可能是一个复杂和多阶段的过程，所以我们努力为客户使这个过程尽可能变得简单和高效。我们的专家团队将帮助您了解俄罗斯法律的特点，找到最佳经营方式，并与当地合作伙伴建立联系。 B1合伙人税务、法律和业务支持部门亚洲客户服务负责人natalia.khobrakova@b1.ru 我们愿意提供法人注册、税务、通关、移民问题等在俄罗斯经商方面的咨询。此外，我们还可以帮助您进行市场营销调研。 我们的任务是帮助中国投资者顺利地实施他们在俄罗斯的项目。相信，我们的经验和专业知识将帮助您实现既定目标! B1 115035，俄罗斯莫斯科萨多夫尼切斯卡娅滨河大街75号115054，俄罗斯莫斯科帕韦列茨广场2号2栋 俄罗斯全国免费电话：88005009700 我们税务和法律领域的专业服务在俄罗斯市场中处于领先地位。我们在全国设立了12个办事处，拥有600多名员工和合伙人，我们与多家企业合作,业务覆盖所有行业。 当法律和商业环境发生变化并呈现新的挑战时，我们为客户提供咨询，并为并购和资产处置提供支持。我们还从税务和法律角度，为客户高效构建和管理日常业务运作模式提供建议和指引。 近年来在俄罗斯及全球其他区域发生的政治和市场变动给企业所有者和管理层带来了普遍焦虑，同时现在也是一个充满机遇的时期。相信在我们能够与客户并肩而行，有效克服当前和未来的困难，充分利用机遇实现企业成长。 本指南手册重点关注法律和监管的关键领域，以及对在俄投资者的影响。 尤利娅·季莫尼娜 俄罗斯和白俄罗斯税务、法律和业务支持部负责人yulia.timonina@b1.ru B1致力于与客户作为一个团队共同努力，力争成为所在领域和所开展业务的领导者。 深耕俄罗斯市场35年多，我们建立了一支强大的专业团队，他们在实施最复杂的项目方面拥有丰富的知识和经验。B1集团在俄罗斯的11个城市设有代表处：莫斯科、符拉迪沃斯托克、叶卡捷琳堡、喀山、克拉斯诺达尔、新西伯利亚、顿河畔罗斯托夫、萨马拉、圣彼得堡、陶里亚蒂和车里雅宾斯克。 B1 我们帮助客户寻找解决方案，推动客户业务扩展转型，实现财务资本和人力资本积累。 115035，俄罗斯莫斯科萨多夫尼切斯卡娅滨河大街75号115054，俄罗斯莫斯科帕韦列茨广场2号2栋 俄罗斯全国免费电话：8 800 500 9700 02公司设立与业务开展 组织形式 根据拟开展业务情况，外国公司在俄罗斯可以有下列几种组织形式： ▶设立俄罗斯子公司或收购现有俄罗斯公司的股份 外国公司可以在俄罗斯设立子公司。俄罗斯最常见的法律组织形式是有限责任公司和股份公司（详见下文)。除新设企业外，外国公司可收购俄罗斯现有法人的权益。外国法人或自然人投资者都有权持有俄罗斯法人最多100％的权益。 ▶代表处 代表处被视为外国公司在俄罗斯的分支机构，而不是独立法人。代表处必须在俄罗斯税务机关注册，其活动应限于代表和保护母公司在俄利益。 ▶签订简单合伙协议 外国公司可与俄罗斯合作伙伴签订联合经营协议，并建立简单合伙关系。简单合伙关系允许合伙人在不新设法人实体的前提下，利用双方资产开展特定经营活动，并指定合伙人中的一方作为管理合伙关系的责任主体并确保合规经营。 ▶分公司 分公司不被视为独立法人，但必须在俄罗斯税务机关注册。与办事处不同的是，分支机构可以履行母公司包括商业活动在内的全部或部分职能。 公司治理基本要求 俄罗斯法律体系 俄罗斯总统可就执行联邦法律所需的特殊事项颁布法令。俄罗斯政府通过的决议和条例应与联邦立法和总统令一致。 俄罗斯法律体系属于大陆法系。与英美法系国家不同，俄罗斯的主要法律依据是立法机构和行政机关通过的法律和法规。 国家行政机关（联邦部委、总局和机构）作为下一管理层级，可就职责范围内的事项制定行政法规(交通部、联邦税务总局、联邦反垄断局、联邦海关总署等）。 俄罗斯法律体系包括全国法律（联邦法律）和地方法律。联邦法律优先于地方法律。 根据《宪法》规定，在联邦和各地区共同管辖的领域，例如环境法、行政法和住房法（与之相对的是，刑法、财政制度、军务等领域，这些领域属于联邦的专属管辖范围），通过地区立法。各地区的立法机关制定地方法律，各地区的行政机关制定仅在该地区具有法律效力的法规。 联邦法律由俄罗斯议会（俄罗斯联邦会议）通过，并在全国适用。主要法律规则被编纂成特别联邦法律或《法典》（例如，《民法典》、《税法典》、《刑法典》、《劳动法典》、《行政违法法典》、《家庭法典》、《土地法典》等）。 其他联邦法律对《法典》规定的条例进行了细化（即为一般规定增加了具体规则：例如，《有限责任公司法》和《股份公司法》根据《民法典》的一般条例制定了具体规则），或规定法典未涵盖的事项（例如，《货币管理法》、《竞争法》、《许可法》等）。 俄罗斯法院的判决被视为对具体案件的决定；从形式上看对其他俄罗斯法院不具有约束力（不造成判例），但是在实践中，法官会考虑其他法院的判决。俄罗斯最高法院可以通过解释法律或者总结司法惯例的特别法令，作为所有商业法院和非商业法院的指导，但不能制定新的法规。 司法体系 登记、认证和信息披露 俄罗斯法律规定，特定商业交易和民事主体需在国家登记簿中正式登记，有关信息为公开信息。在某些情况下，注册登记是交易有效性的必要条件，除此之外则作为披露要求的一部分。 俄罗斯的司法体系由普通管辖法院和商业法院组成。普通管辖法院审理涉及自然人的案件（包括民事、行政和刑事案件），商业法院审理法人和个体企业之间由商业关系引起的案件，包括税务赔偿、商业合同索赔和企业纠纷。 法人实体的国家统一登记簿信息包含俄罗斯法人及其创始人、总经理、章程/股本、重组情况，对于有限责任公司，还包括股权持有人及产权负担。公司必须将信息通过向进行登记的税务机关提出申请输入登记簿，否则跟第三方进行交易的时，相关信息将视为无效。法人实体的国家统一登记簿的摘录被视为有关公司和其首席执行官当前状况的官方信息来源。任何人均可要求从登记簿中摘录有关任何法人实体的信息。 商业法院系统由五个审级组成。初审法院作出判决后，可通过四个上诉庭依次提出上诉。如果上诉人错过其中一个上诉庭，则会失去继续上诉的权利。商业法院体系包括： a.俄罗斯联邦主体法院（一审） b.俄罗斯联邦主体上诉法院（二审）c.联邦区法院（三审）d.俄罗斯联邦最高法院商业审判庭（四审）e.俄罗斯联邦最高法院主席团（五审） 知识产权的国家统一登记信息（商标、发明、实用新型、工业设计等）包含其作为无形资产的有关情况，例如产权所有者、产权负担及其他需要提供的注册信息。 各种国家登记簿中包含的大部分信息都收集在一个专门的俄文公开网络登记簿中，称为Fedresurs（http://www.fedresurs.ru/）。部分信息由负责维护法人实体的国家统一登记簿的税务机关输入，其中包括法人实体的设立、重组或注销，其首席执行官、股本或地址的变更等信息。部分信息由公司自己输入：许可证的发行、暂停或撤销、动产质押、财务报表（如果法律要求公布）、净资产价值以及其他信息。某些信息的披露与特定当事方有关，例如，担保人必须披露提供担保的信息、租赁公司必须披露物业租赁的信息、金融代理人必要披露保理协议的信息等。违反该义务不会影响相关协议、担保或抵押的有效性，但会导致对企业和其领导人员进行行政处罚。 根据案件类型，普通法院系统由最多六个审级组成。2019年，普通法院系统进行了重大的改革：成立了新的上诉法院和最高上诉法院，某些案件的管辖权从地区法院转移到新成立的法院。 最高法院是普通法院和商业法院的终审法院。 商业法院体系中，一审审理通常需要4到6个月。但是，在向商业法院提出申诉前1个月，必须提出审前诉讼。上诉申请的审理时间一般不超过2个月。 向商业法院提出所赔的最高印花税为1000万卢布（约合10万美元）。提交上诉的印花税为3万卢布（约合300美元）。 俄罗斯的公证人是对法律和其他文件进行认证（公证）的官方工作人员。根据俄罗斯法律规定，需由公证人对特定商业交易、公司决策和单方文件（如委托书）进行公证，以保证其法律效力和可执行性。例如，任何转让有限责任公司参与份额的交易须经过俄罗斯公证处的公证（包括初步和主要销售合同、期权和质押）。 除非（30天内）向二审法院提出上诉，判决可强制执行，判决可在二审法院做出判决后强制执行，除非一审判决被退回一审法院。 各方均有权将商业纠纷的审理提交商业仲裁，商业仲裁既可在常设仲裁机构进行，也可通过临时仲裁进行。 在俄罗斯，国际仲裁机构被视为临时机构。 不动产产权登记 f.免费提供一年的土地使用权；g.转让任何须经国家登记的协议。 不动产产权一般在完成登记之后生效，不动产产权登