2025年发展服务财政合作：报告

核心观点

• 税收在发展融资中的核心作用： 2025年，各国领导层再次确认了税收在发展融资中的核心作用，并承诺将用于国内资源动员的援助资金增加一倍。
• OECD对发展中国家的税收援助： OECD通过多种方式支持发展中国家税收能力建设，包括分析、政策设计、能力建设、国际合作等，以帮助他们提高税收收入，实现可持续发展。
• BEPS项目： BEPS项目仍然是许多发展中国家关注的重点，OECD通过双边和多边方式提供支持，帮助他们理解和实施BEPS规则，特别是针对价格转移和税收协定等方面的规则。
• 税收透明度和信息交换： OECD通过“税收透明度和信息交换全球论坛”支持发展中国家实施税收透明度标准，包括信息交换自动化、加密资产申报等，帮助他们打击偷税漏税，增加税收收入。
• 增值税改革： OECD帮助发展中国家实施增值税改革，特别是针对电子商务和低价值进口商品等方面的改革，以解决税收漏洞，增加税收收入。
• 税收与环境： OECD帮助发展中国家探索环境税收解决方案，例如碳税率、能源税收等，以应对气候变化和环境污染等挑战。
• 社会保障和卫生： OECD帮助发展中国家分析税收在社会保障和卫生融资中的作用，并为他们提供政策建议和技术援助。
• 公民纳税意识： OECD通过“公民纳税意识倡议”帮助发展中国家提高公民纳税意识，并促进税收遵从。
• 能力建设： OECD通过“国际税收关系国际交流计划”和“OECD国际犯罪调查学院”等平台，为发展中国家提供税收培训和技术援助，帮助他们提高税收管理能力。
• 国际合作： OECD与多个国际组织和地区组织合作，共同支持发展中国家税收能力建设，例如世界银行、国际货币基金组织、联合国开发计划署等。

关键数据

• 2024年，发展中国家通过信息交换自动化、税收情报调查和自愿披露等方式，额外获得了480亿欧元税收收入。
• 2024年，发展中国家向其他司法管辖区提出了4600份信息请求，比2023年增加了43%。
• 2024年，发展中国家参与税收情报自动交换的司法管辖区接收了5300万份金融账户信息，总价值2.7万亿欧元。
• 截至2025年底，已有48个发展中国家签署了《税收信息自动交换多边公约》，34个发展中国家已批准该公约。
• 截至2025年底，已有76个发展中国家承诺在2027年开始实施加密资产申报标准。

研究结论

OECD将继续支持发展中国家税收能力建设，帮助他们应对税收领域的挑战，实现可持续发展。未来OECD的工作重点将包括：

• 支持发展中国家应对税收最低标准的挑战。
• 继续提供高质量的比较数据，并扩大其覆盖范围。
• 细化双边能力建设方法，并加强司法能力建设。
• 持续开展国家税收政策评估和专题研讨会。
• 将发展中国家纳入BEPS项目的新兴领域。
• 深化与矿业论坛的合作，支持矿业税收改革。
• 加强与其他组织的合作，扩大宣传范围，提高效率。
• 加快实施税收透明度标准，并加强相关能力建设。
• 完善税收透明度影响评估数据库，以证明标准的价值，并促进政策制定。