2025-26年度執法報告
前言
本年度執法報告為會財局首次就調查、查訊及紀律處分的執法工作作出整合概覽，旨在向持份者提供更全面、透明的監管工作報告。會財局在2025-26財政年度繼續聚焦於維護審計質素，並維持市場對香港財務匯報的信心。透過採取策略性及風險為本的執法方針，會財局優先處理屬高度關注及涉及重大公眾利益的個案，針對若干重點範疇中反复出現的失當行為作出跟進，並在有需要時適時採取相稱的紀律處分行動。
執法方針要點
本年度完成了81宗調查及查訊個案，以及22宗紀律處分個案。會財局對35名受規管者施加紀律處分，包括公開譴責及施加合共超過港幣1,170萬元的罰款。執法方針重點包括：
- 穩健有效的質素管理制度
- 質素管理/監控制度存在缺失
- 重大審計缺失/不恰當的審計意見
- 系統性逾期歸檔及不當倒簽審計工作底稿
- 核數師獨立性要求
- 違反打擊洗錢指引
- 違反註冊規定
已施加紀律處分的個案
本年度發布了五宗涉及重大審計缺失的紀律處分個案，向相關受規管者合共處罰超過港幣450萬元罰款。主要個案包括：
- 涉及一間曾於香港上市的地產發展商的嚴重審計失當行為，會財局對負責相關審計的公眾利益實體核數師及其兩名前合伙人採取紀律處分行動，包括首次對公眾利益實體核數師施加執業限制措施，並施加合共港幣3.1億元的罰款。
- 兩間公眾利益實體核數師因未能適時歸檔審計檔案及其質素監控/質素管理制度存在缺失而作出紀律處分。
- 一間事務所不當倒簽審計工作底稿而作出紀律處分。
- 三間公眾利益實體核數師及五名會計師因違反註冊規定而採取紀律處分行動。
- 四宗個案採取紀律處分行動，涉及兩間事務所及五名會計師，均涉及違反核數師獨立性規定。
- 多個執業單位及個人未能遵守打擊洗錢指引而採取紀律處分行動。
合規意見函
會財局於2025-26年度先後評定簽發49封合規意見函，對象包括公眾利益實體核數師（包括大型及中小型事務所）以及專業人士。相關監管關注事項性質廣泛，涵蓋各項類型的監管規定及專業準則。
來年執法重點
會財局將繼續把執法工作重點集中於以下範疇：
- 質素管理/監控制度存在缺失
- 重大審計缺失及不恰當的審計意見
- 受規管實體的審計及鑒證工作
業界、財務報表編製者及批核者、公眾
- 會財局呼籲業界配合執法程序，主動採取相關措施強化其管治、提升其合規能力及維持審計質素高標準。
- 財務報表編製者及批核者應參考本報告所載資訊，評估相關內容對於有效規劃、執行及監督財務報表編製及批核工作的影響。
- 公眾人士可透過本報告， 加深認識會計專業發展的概況，以及相關發展對投資者及整體社會帶來的深層意義。
