央国企DRP与穿透式监管白皮书

序言 前言 多维合力：DRP 与穿透式监管双轮驱动01 1. 四重动力：重塑监管范式核心引擎02 1.1 国资监管升级：从 “管资产” 到 “管资本” 的范式跃迁1.2 技术赋能突破：AI 大模型驱动监管从 “人防” 转向 “技防、智防”1.3 安全底座筑牢：国产化替代 + 自主可控夯实数智化监管根基1.4 政策刚性引领：国资委 “双文” 驱动监管体系一体两翼落地02020304 2. DRP 与穿透式监管：深度融合同频共振04 2.1 DRP 核心体系与全链路赋能04 2.2 穿透式监管目标导向与体系框架构建2.3 DRP 与穿透式监管互为支撑、双向赋能0607 用友 BIP：央国企 DRP 和穿透式监管落地最优范式09 3. 用友 BIP：央国企 DRP 建设的体系化支撑10 3.1 代际升级：用友 BIP: 落地 DRP 体系，筑牢穿透式监管数智底座10 3.2 三层架构支撑：BIP 构建 DRP 全链路数智化体系10 3.3 全域覆盖：十大领域支撑 DRP 全业务场景落地11 3.4 数智新架构：夯实 DRP 核心技术能力11 3.4.1 YonGPT+iuap：AI 驱动的企业服务大模型底座3.4.2 AI × 数据 × 流程 三位一体，构建数智新能力3.4.3 云原生、信创兼容、全域连接的技术支撑121213 3.5 融合落地：BIP 实现 DRP 与穿透式监管无缝适配14 筑基赋能：DRP 筑基 + 全场景穿透监管落地15 4. DRP 筑基：夯实业财 + 规范数据双轮驱动16 4.1 建设路径：DRP 五阶段演进路线规划16 4.2 业财集成：DRP 实现全要素全流程全周期业务数字化17 4.2.1 横纵集成：构建全要素数智化能力体系17 4.2.2 端到端融合：业务实时在线高效协同19 4.2.3 财财协同：全流程财务运营效能升级19 4.2.4 业财贯通：全周期实时监管闭环落地4.2.5 全链穿透：多维度穿透赋能全链条经营2123 4.3 数据治理：规范数据资产提升监管质效25 4.3.1 源头治理：对齐业务与数据价值链架构4.3.2 指标体系：打造穿透式监管应用核心载体4.3.3 模型构建：驱动风险识别与管理智能决策4.3.4 安全强化：筑牢穿透式监管全周期安全屏障25262727 5. DRP 驱动：国资监管全域智能穿透28 5.1.1 核心聚焦：十一项重点问题的政策与应用价值5.1.2 技防升级：指标模型提升监管精准防控能力5.1.3 靶向定位：风险画像精准锁定核心监管病灶5.1.4 闭环管理：“识别 - 溯源 - 处置 - 销号” 全流程监管闭环5.1.5 技术破局：数字技术打通监管数据壁垒2830323233 5.2 全域覆盖：DRP 驱动监管场景全维度落地33 5.2.1 投资穿透：投前 - 投中 - 投后全生命周期溯源监管33 5.2.2 产权穿透：股权嵌套 / 关联交易 / 资产流失防范35 5.2.3 财务穿透：过度负债 / 违规拆借 / 过度负债 / 资产闲置等重大事项穿透36 5.2.4 资金穿透：账户 / 流水 / 大额支付 / 担保全维度可视37 5.2.6 薪酬穿透：薪酬乱象 / 薪酬倒挂 / 机制不合理等穿透38 5.2.7 金融穿透：虚假贸易 / 脱实向虚 / 违规套利管控39 5.2.8 采购供应链穿透：围标串标 / 虚假贸易 / 靠企吃企识别40 5.2.9 境外业务穿透：跨境合规 / 资金安全 / 风险防控41 5.2.10 合同穿透：全周期履约与风险条款智能识别42 实践落地：典型模式与标杆案例44 6. 标杆实践：央国企 DRP + 穿透监管典型案例45 6.1 某央企集团：智能化穿透式监管平台落地实践46 6.2 某央企集团：一体化数智化 DRP 平台建设与应用49 6.3 某省国资：穿透式财务数智化监管平台创新53 序 言 高质量发展是新时代的硬道理，数智化转型是提升国家治理能力、推动企业高质量发展的关键引擎。当前，数字技术深度融入经济社会各领域全过程，深刻重塑管理范式、业务流程与监管体系，为国资监管提质增效、风险精准防控、国有资本做强做优做大提供了强劲动力。面向国资监管全面转型的新要求，构建数字化、智能化、穿透式监管体系，已成为中央企业与地方国资实现治理现代化的必然选择。 DRP 数智化监管体系与穿透式监管，是落实国家监管政策、强化全链条风险管控、提升国资监管效能的核心支撑。在股权结构多层嵌套、业务布局全域拓展、经营风险复杂交织的新形势下，传统监管模式难以实现数据贯通、流程穿透、源头管控与闭环处置，亟须以技术创新破解监管痛点、补齐治理短板，推动监管从 “人防” 向 “技防、智防” 升级。 叶康涛 北京国家会计学院党委副书记、院长，会计学教授，财政部机关党委委员，国际财务报告准则咨询委员会委员 , 入选“长江学者奖励计划”青年学者、财政部全国会计领军人才培养工程特殊支持计划，曾任中国人民大学副校长，兼任全国数字经济教指委副主任委员、中国教育审计学会会长。 为服务国家财经战略与国资国企改革大局，助力中央企业与地方国资构建科学高效、安全可控的数智化监管体系，北京国家会计学院与用友网络科技股份有限公司联合编写此白皮书，立足政策导向、技术前沿与实践痛点，共同开展央国企 DRP 与穿透式监管专题研究。 北京国家会计学院作为财政部直属国家级高端财经智库与人才培养基地，长期深耕财会监督、国资监管、内部控制、数据治理等领域，以深厚理论积淀、权威政策解读与前瞻行业洞察，为监管体系完善与企业数智化转型提供重要智力支持。用友网络作为全球领先的企业云服务与数智化平台提供商，深耕央国企数智化转型三十余年，依托用友 BIP 数智化平台、全栈国产化技术与丰富实践经验，为大型集团企业提供全场景、全链路、全周期监管解决方案。 本白皮书系统阐释 DRP 体系内涵、建设路径与技术底座，构建覆盖投资、产权、财务、资金、采购、境外业务、合同、薪酬等重点领域的穿透式监管框架，融合理论研究、技术创新与标杆实践，致力于为中央企业、地方国资监管机构及大型企业集团提供可落地、可复制、可推广的数智化监管指引。 期待以本白皮书为桥梁，进一步深化政产学研协同创新，持续完善数智化监管体系、提升智能监管能力，共同推动国资监管体系与监管能力现代化，护航国有资产安全与保值增值，为服务经济社会高质量发展贡献专业智慧与行业力量。 北京国家会计学院 前 言 在数字中国战略全面推进与国资国企改革深化的时代背景下，信息技术正以前所未有的深度和广度重塑着企业管理与政府监管的范式。国务院国资委先后发布的 1 号文与 2 号文，明确要求中央企业加快财务数智化转型，并构建全级次、全流程、全要素的穿透式监管体系。这不仅是对国资监管提出的全新挑战，更是推动央国企实现治理能力现代化的重大机遇。 传统监管模式面临着数据孤岛林立、标准口径不一、信息层层衰减、风险发现滞后等诸多痛点，难以满足新时代下对国有资本运行进行精准、高效、实时监管的要求。如何打破数据壁垒，实现从 “人防” 到 “技防 + 智防” 的跨越，成为摆在监管者与被监管者面前的共同课题。 DRP 作为构建统一数据底座、实现数据资产化的核心方法论，正是破解上述难题的关键。本白皮书认为，DRP 是实现穿透式监管的数据根基，它通过构建统一的数据标准、治理体系与指标模型，为穿透式监管提供了高质量、可信赖的数据基础。而以用友 BIP 为代表的新一代数智化平台，则为 DRP 的落地与穿透式监管的实现提供了强大的技术支撑。 本白皮书旨在系统阐述 DRP 与穿透式监管的内在逻辑与融合路径，深入剖析其实施框架、核心能力与关键场景，并结合用友在服务央国企数智化转型过程中的实践经验，为广大央国企构建以 DRP 为核心的穿透式监管体系提供理论参考与实践指引。我们相信，通过数据驱动与智能赋能，必将推动国资监管迈向一个全新的高度，为国有资本的保值增值与高质量发展保驾护航。 本白皮书立足前沿实践，系统解构 DRP 与穿透式监管的架构体系、技术路径与实施策略，旨在为构建“全域可视、全链可控、全局智能”的国资监管新生态提供行动蓝图，助力国有资本在时代变局中行稳致远，为实现中国式现代化注入强劲动能。 用友网络科技股份有限公司 多维合力 DRP与穿透式监管双轮驱动 1. 四重动力：重塑监管范式核心引擎 四重动力驱动国资监管范式的深刻变革，首先，监管升级是根本出发点，实现了从 “管资产” 到 “管资本”的逻辑转变。其次，技术赋能是核心支撑，通过 AI 大模型等技术，推动监管从 “人防” 向 “智防” 升级。第三，安全底座是安全基石，通过国产化替代和自主可控，确保监管体系的安全稳定。最后，政策引领是行动指南，国资委的 “双文” 为 DRP 建设提供了清晰的路线图和强制性要求。这四大引擎协同发力，共同推动监管模式从事后追责向事前预防的根本性转变。 1.1国资监管升级：从 “管资产” 到 “管资本” 的范式跃迁 伴随中国经济体制改革深化，国有资产管理经历了深刻的监管模式变迁。 早期探索（1978-2002）：从行政隶属到初步监管。 改革开放初期，国企改革核心是放权让利、转换经营机制。此阶段国资监管主要依托行业主管部门，带有浓厚行政色彩，职责分散，政企不分、政资不分问题突出。虽尝试设立国资局（后撤销），但监管体系尚未理顺，主要目标是搞活单个企业，监管侧重微观管理。 体系建立（2003-2012）：集中统一监管与出资人职责确立。 为解决“九龙治水”弊端，2003 年国资委成立是里程碑事件。它代表政府集中履行出资人职责，提出“管资产与管人、管事相结合”，构建“国家所有、分级代表”的国资监管框架。监管模式转向以出资人身份，通过业绩考核、产权管理、人事任免等手段，推动国企建立现代企业制度，追求国有资产保值增值。监管重点从微观转向宏观与微观结合，但“管资产”特征明显。 深化改革（2013 至今）：向“管资本为主”转变与监管优化。 面对新形势，党的十八届三中全会提出“以管资本为主加强国有资产监管”，标志着根本性转变。改革聚焦优化国有资本布局、提升效率、激发活力。监管模式从直接干预企业经营转向通过国有资本投资、运营公司（两类公司）平台，以资本为纽带实施市场化、专业化运作。监管核心是管好国有资本布局、规范资本运作、提高资本回报、维护资本安全。简政放权、分类监管、强化监督、防范风险成为关键词，监管体系更趋现代化、法治化、市场化。 1.2技术赋能突破：AI 大模型驱动监管从 “人防” 转向 “技防、智防” 管资本模式下，以大模型、人工智能、大数据、知识图谱为代表的新一代数字技术加速成熟，新一代数字技术推动国资监管从人工管控、事后处置，全面转向智能预警、全程智控的深刻变革，完成从传统 “人防” 向现代 央国企 DRP 与穿透式监管白皮书 化 “技防 + 智防” 的范式升级。依托实时数据采集、流式计算、多模态分析能力，系统可对全级次业财数据、资金流水、合同文本、产权结构、关联关系、供应链信息等进行全域汇聚、深度解析与智能研判，显著降低人工报送、人工核查带来的滞后性与主观性，大幅提升监管覆盖度、响应速度与识别精准度。 AI 大模型具备规则自学习、风险自识别、异常自预警、线索自推送能力，可自动捕捉过度负债、无关多元、虚假贸易、靠企吃企、隐性担保、违规关联交易等隐蔽性风险，实现风险早发现、早预警、早干预、早处置。知识图谱技术可快速构建多层级股权穿透、资金流向穿透、责任链条穿透，清晰还原复杂架构下的实际控制关系与业务实质，让监管真正 “一穿到底”。 在此基础上，智能预警、自动派单、闭环督办、溯源倒查等能力全面贯通，推动监管从事后补救转向事前预警、事中阻断、全程留痕、闭环可溯。AI 与大模型成为穿透式监管的核心引擎，推动国资监管迈向全要素感知、全链路可视、全场景智能、全闭环管控的数智化新形态，为落实国资委 1