英国旅游税的影响（英）2026

英格兰旅游税影响 准备给： 由： 主要发现与执行摘要引言政策背景对游客需求的影响对更广泛经济活动的影响技术附录 执行摘要 英格兰旅游税的经济影响 引入住宿税预计将减少游客活动，导致GDP萎缩和失业。 英格兰正考虑对过夜住宿征收费用。 英国已有比许多竞争目的地更高的税基。 为估算此类税收对英国经济的影响，建立了三种情景模型： 所有住宿预订收取5%费用每位客人每晚收取2英镑费用每间房每晚收取2英镑费用 访客活动减少将影响英格兰的更广泛经济。 5%情景下的税收将降低2030年的旅游需求 -£2.2B -11.9M国内外游客的夜晚 与5%收费情景相关的总GDP损失 国内外游客的来访 £907M -£101M -£610M 5%费率情景下各行业投资损失 净税收优惠，涉及16亿英镑的毛收入和因活动减少导致的6.88亿英镑的税收侵蚀。 旅游支出与访客活动减少相关联 住宿开销与减少的住宿夜数挂钩 情景分析 在本报告中，我们通过三种不同的情景模式，模拟了在英格兰引入住宿税的影响。 • 场景1考虑在增值税之外，对住宿成本征收5%的附加费。这实际上比场景2或场景3的税率更高。 • 场景2考虑对每位游客的每夜征收2英镑的税费。由于多位客人入住酒店房间，因此该税费实际上高于场景3。 •场景3考虑对每个房间夜收取2.00英镑的税费。 对访客数量和消费的影响，与我们对2026-2030年英格兰旅游活动的基线预测进行了比较。 英格兰旅游税影响 值得注意的是，我们的模型反映了适用于英格兰全境的税收的影响。然而，正在讨论的政策建议将允许地方政府选择是否实施税收。 政策背景 旅游税在欧洲各国普遍用于增加公共财政收入，通常与对酒店业实行优惠增值税税率并行。相比之下，英格兰对住宿业统一征收20%的标准增值税，没有折扣档次。因此，英格兰住宿的有效税率已高于许多国际竞争对手。即便没有特定的旅游税，现有的税收结构也将英格兰定位在所评估的高端目的地之列。 本研究评估了向这一高增值税基准引入新税额的潜在后果，旨在量化额外的价格压力可能如何影响游客行为以及该行业长期的经济贡献。 访客影响 预计征收住宿税将影响国内外旅客的决策过程。 预计大多数游客能够接受价格上涨，但模型显示特定群体对这些变化将表现出显著敏感性。面临激烈全球竞争的国际游客可能会选择其他目的地或完全放弃旅行。同样，国内旅客预计将转向更经济的选择，如一日游或住在亲友家（VFR），以缓解付费住宿成本的增加。 一项5%的税可能导致2030年游客夜数减少1190万，旅游业支出减少18亿英镑。 在情景1（每预订收取5%附加费）下，付费住宿晚数预计将比2030年基准线下降1190万，导致直接住宿支出减少6.1亿英镑，旅游业总支出损失达18亿英镑。情景1中更保守的每间房每晚2英镑的收费预计将引发较小规模的下降，住宿晚数减少270万，游客总支出减少3.95亿英镑。 从绝对值来看，旅游业更发达的地区将受到最大影响。 预计这些影响的地理分布将因现有市场动态而有所不同。虽然游客经济发达的地区可能会出现最大幅度的绝对下降，但在固定费用模式下，价格更亲民的旅游目的地预计将承担不成比例的相对负担。在这些地区，固定费率的税项占住宿总成本的比例更高，对价格敏感的旅行者施加了更大的压力。 应指出，这些发现主要基于价格弹性进行建模。在实践中，行政复杂性以及人们对感知的“旅行税”的心理威慑可能会放大总体影响。因此，这些数据被视为保守估计，实际游客活动的萎缩可能超过这些模型预测。 更广泛的经济影响 旅游支出的减少会影响整体经济，进而影响国内生产总值、就业和投资。 预计的旅游支出减少预计将对整个经济产生广泛影响，其驱动力包括供应链需求减弱（间接影响）以及因劳动力市场调整导致的家庭支出减少（诱发影响）。这些中断的严重程度与税额的大小成正比。 英格兰旅游税的经济影响：2030年的名义价格 • 场景一：预计每住宿单位征收5%的税费将导致2030年国内生产总值（GDP）收缩220亿英镑，并损失近3.3万个工作岗位。在此模式下，商业投资预计将比基准线低1.01亿英镑。尽管预计总税收收入将达到16亿英镑，但考虑到更广泛的旅游相关税收活动减少6.88亿英镑后，预计净财政收益将更为温和，为9.07亿英镑。 • 场景二：据估计，每床每晚2英镑的收费可能导致2030年国内生产总值（GDP）收缩110亿英镑，近16000个工作岗位流失，相关行业投资预计将减少4800万英镑。尽管预计税收收入为7.66亿英镑，但整体经济活动的下降预计将导致3.26亿英镑的税收损失，使净财政影响降至4.41亿英镑。 • 场景三：据估计，每间房每晚2英镑的收费可能导致到2030年国内生产总值（GDP）出现4.96亿英镑的赤字，并导致超过7000个工作岗位流失，同时该行业的投资将减少2200万英镑。尽管该收费预计将产生3.61亿英镑的毛收入，但在考虑到现有与游客相关的税收收入减少1.52亿英镑后，净财政收益估计为较为温和的2.09亿英镑。 1 引言 引言 继苏格兰和威尔士近期开始引入旅游税，英国政府正在就向英格兰地方下放权力以引入税收进行咨询。在此背景下，英国酒店业协会委托了牛津经济学院的子公司旅游经济公司，评估该政策对英格兰旅游业及英国更广泛经济的潜在经济影响。 本报告评估了住宿税可能如何影响2026-2030年间的游客行为、旅游支出以及更广泛的经济活动。* 分析重点在于探讨更高的过夜成本可能如何影响出行需求，以及应对措施如何因税收的规模和设计而异。该模型框架以行为影响为中心，并未包含实施和征收税收相关的潜在行政或运营成本。 第二章概述了政策背景，回顾了主要比较市场中的旅游税和增值税规则，以评估英格兰的竞争力。第三章在不征收旅游税的情况下，建立了英格兰旅游业的基准展望，并与联合国2008年旅游卫星账户框架保持一致。随后，它阐述了建模方法，并估算了三种征税情景对游客数量和旅游支出的影响。第四章评估了更广泛的宏观经济影响，包括对英国国内生产总值、投资、就业和税收收入的影响。 所有货币价值均以现价表示，除非另有说明，且已四舍五入以供清晰阅读。详细结果和建模假设见附录。 我们承认该政策在2026年不会立即生效，其影响也将逐步显现。因此，我们在整个报告中以2030年的预估年影响作为主要数据呈现。 政策背景 • 竞争性准入模式（低增值税/低规费）：里斯本和土耳其等市场优先考虑高量级增长。通过保持增值税和规费都较低，它们将“税收摩擦”降至最低，并最大限度地吸引对价格敏感的细分市场。 • 平衡模式（中等增值税/低税率）：在希腊和杜布罗夫尼克等国内增值税相对较高（>10%）的地区，地方当局有意限制旅游税率，以防止住宿的有效税率达到足以劝退国际游客的水平。 • 复合模型（高增值税基数/附加税）：英国目的地（爱丁堡、威尔士、英格兰）的住宿适用标准20%增值税税率，且无折扣档次。在此引入附加税预计将产生“复合”效应，即新税负直接叠加在已较高的税基之上，而未出现其他模式中的抵扣现象。 政策背景 鉴于国际旅游需求对价格敏感且在不同目的地之间具有高度的可替代性，有效税率之间的差异会随着时间的推移影响市场份额。维持在主要入境市场的价格竞争力至关重要，特别是当英国与通常对旅游服务施加较低间接税负的欧洲目的地竞争时。 引言 尽管英国目前没有针对旅游的专项税，但其标准的20%住宿增值税率已经构成了一个高税基。当与潜在的新的税收相结合时，这可能会显著降低该行业相对于那些采用较低酒店增值税率以抵消此类税收的旅游目的地的国际价格竞争力。 旅游税费是一种国际上通用的财政工具，用以筹集公共财政收入，通常以每夜固定费用或住宿成本百分比的形式构成。全球格局的一个关键特征是，这些税费常常与酒店业优惠增值税税率并存。这种综合税收方式通常旨在平衡地方收入来源与维护目的地整体价格定位。 比较分析 在评估全球格局时，根据国家增值税与地方旅游税之间的关系，目的地可分为四个截然不同的原型。这一基准测试表明，英格兰目前的地位独特且可能存在脆弱性。 • 税收抵免模式（低增值税/高附加费）：柏林、迪拜、拉斯维加斯、纽约和巴塞罗那等目的地将低增值税或销售税基数（通常≤10%）作为“缓冲垫”。这使得可以征收更高、更明显的旅游附加费（>5%），以资助城市基础设施，同时又不至于使旅行者的总累积成本过高。 案例研究 - 柏林 案例研究 - 佛罗伦萨 柏林自2014年起对城市内的休闲住宿征收5%的税。在接下来的五年里，柏林的增长率放缓，而西欧的增长则加速。 2011年，意大利允许其市镇通过征收旅游住宿税来增加财政收入，佛罗伦萨同年实施了该政策。自那以后，前往该市的国际旅游业增长速度低于西欧。 2014年初，柏林开始对付费住宿征收5%的费用。其适用范围仅限于休闲住宿，在增值税之前征收，并排除任何非住宿项目，如早餐和迷你吧。在接下来的五年里，前往柏林的国际旅行增速放缓，但仍快于西欧。 2011年，意大利允许其市镇对旅游住宿征税。托斯卡纳是率先实施该政策的地区之一，自2011年7月起，对五星级酒店住宿每位客人每晚收取5欧元，而对一星级酒店则降至1欧元。在2019年之前的几年里，对一星级酒店的收费标准小幅上调至1.5欧元，而五星级酒店的收费标准保持不变。在同一时期，与整个西欧相比，佛罗伦萨和意大利的国际游客住宿晚数增长速度较慢。 新冠疫情后，该费用在范围和水平上均有所增长。自2024年4月起，该费用扩展至包含商务旅客，自2025年1月起，费率增至7.5%，成为德国最高。 佛罗伦萨将五星级酒店的游客税提高至每人每晚8欧元，自2023年4月起生效。此举旨在阻止部分游客，并防止旺季时过度拥挤。在2019年至2025年期间，意大利的复苏速度比西欧更快。佛罗伦萨在2020年受到重创，当时实施了严格的旅行限制，截至2025年，其尚未完全恢复到疫情前的水平。 同期，前往柏林的国际旅行复苏乏力，未能恢复到疫情前的水平。2025年的国际住宿夜数仍比2019年低22%。应结合德国整体旅游复苏较弱的情况来看待这一点，预计2025年将比2019年水平低7%。 复合年均增长率，% 英国政策讨论 目前英格兰尚未征收旅游税，但英国其他地区正在引入法定旅游税，并将税款用于当地。苏格兰和威尔士已立法赋予地方当局对过夜住宿征收旅游税的权力，这反映出人们日益增长的兴趣，希望通过此类税收为旅游相关服务和基础设施提供资金。 苏格兰的《苏格兰访客税法案2024》赋予地方政府在过夜住宿方面征收费用的裁量权。该法案于2024年7月5日获得皇家批准，允许地方政府设计和实施自己的税收方案，并确定税率和应用范围。爱丁堡宣布将从2026年7月24日起，对付费住宿实行5%的访客税。 在威尔士，访客税立法已由威尔斯议会通过，并授权各郡议会选择实施按人、按晚收费——拟对大多数住宿设为1.30英镑，对旅舍和露营场设为0.75英镑——收费可在与当地社区和商界协商后，自2027年4月起实施。所得款项拟在当地再投资，以支持旅游基础设施、设施和可持续旅游发展。 相比之下，目前英国中央及地方政府均无权征收旅游税。关于赋予市长及地方政府权力以引入过夜游客税的建议措施正在征求意见中，但尚未确定最终法规或实施时间表。曼彻斯特和利物浦都市区已采用类似商业改善区（BID）的融资机制，在特定区域内筹集与旅游相关的资源，但这些并非真正的旅游税，也不具备同等的法定征税权力。 勒维收益通常用于当地旅游业基础设施和服务再投资。在苏格兰和威尔士，立法要求地方当局单独核算这些资金，以确保其惠及游客经济。然而，“与旅游相关”支出的定义是一个争论点；例如，爱丁堡将社会住房列为行业支持措施的做法，遭到了业界的质疑。这凸显了更广泛的关于“增量性”的担忧——即勒维收入可能被用于资助一般市政职责，而非为行业提供透明、专款专用的投资。 这些收费的设计、应用和征收引发了关于定价、市场竞争力及经济负担的重要考量，这些将在