移动货币税对家庭福利的影响：来自坦桑尼亚的证据（英）

政策研究工作论文 移动货币征收对家庭福利的影响 坦桑尼亚的证据 撤销的保尔·迪拉吉·夏尔马 本文的验证可复现性软件包可在 http://reproducibility.worldbank.org 获得，点击此处直接访问。这里 政策研究工作论文11228 摘要 本文考察了坦桑尼亚2021年对移动货币转账征收的税款的福利效应，这是一项在移动货币是金融获取和汇款的主要渠道的国家急剧增加了交易成本的政策。利用坦桑尼亚国家面板调查（2014/15年和2020/22年）的两波数据结合高频电话调查数据，实施了一种三重差分识别策略，以隔离税款对农村 在引入移动支付前后的农村家庭和城市家庭。调查结果显示，农村家庭——更依赖移动支付且拥有较少金融替代方案——在征税后人均食品消费减少了10-18%，而粮食不安全显著上升。使用银行渗透率变化、冲击发生率和汇款依赖度的稳健性检验支持了这些结果。 本文是贫困与平等全球部门的成果。它是世界银行更大努力的一部分，旨在向公众开放其研究成果，并为全球发展政策讨论做出贡献。政策研究报告也发布在http://www.worldbank.org/prwp上。作者可通过rpaul4@worldbank.org联系。该论文的可验证可复现软件包可在http://reproducibility.worldbank.org上获取，点击这里用于直接访问。 政策研究工作论文系列传播工作中取得的成果，以鼓励关于发展问题的思想交流。该系列的目的是尽快发布研究成果，即使展示不完全完善。论文载有作者姓名，并应相应引用。本文中表达的观点、解释和结论完全是作者的。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属机构，或世界银行的执行董事或他们所代表政府的观点。 移动货币税对家庭福利的影响：坦桑尼亚的证据∗ 保罗·雷沃卡图斯（世界银行），迪里杰·夏尔马（世界银行） JEL分类：F24，I32，O16 关键词：移动资金税，家庭福利，三重差分，食品消费，食品安全 1 引言 随着低收入国家移动电话的快速扩张，移动货币的使用量也同步增长。移动货币账户在撒哈拉以南非洲尤为普遍。例如，2021年，该地区约33%的成年人拥有移动货币账户，而全球这一比例仅为10%（Demirgüç-Kunt等人，2022年）。移动货币转账可能有助于家庭分散风险和稳定消费。因此，提高交易价格可能会通过限制他们应对冲击的能力，从而恶化家庭福利。 本文研究了征收移动货币交易税的福利效应。2021年6月，坦桑尼亚一笔价值18美元的移动货币交易平均费用约为0.50美元。这略高于约0.40美元的东非平均水平。坦桑尼亚于2021年7月1日实施了移动货币转账和提款税。这项税金是在增值税（18%）和费用（10%）之上额外征收的（GMSA，2021）。征收该税后，一笔价值18美元的交易平均费用增加到近1.20美元，增长了140%。为回应公众的担忧，该税于2021年9月1日降低了约30%。一笔价值18美元的交易平均费用降至约1.00美元。我们研究了这项税金对家庭福利的影响。 移动支付可以通过多种渠道改善家庭福利。它可以通过促进非正式保险网络的创建来提高个人分担风险的能力。移动支付还可以促进交易，使人们更容易支付和收取商品及服务的款项。它同样可以通过提供一种安全、便捷且易于获取的储钱方式来增加储蓄。 移动支付降低了汇款和收款的交易成本，这对于银行服务有限、交通昂贵以及人口迁移导致家庭和社会网络分散的地区尤其有利。政府也可以使用移动支付来发放社会福利金、补贴或紧急救济。 直接将资金提供给受益人。总之，移动货币可以通过提供一种安全、便捷、廉价的存储、转移和获取资金的方式，帮助家庭平滑消费和管理风险，从而改善家庭福利。 关于移动货币的影响，存在一些虽然数量不多但正在增长的研究文献。杰克和苏里（2014）的初步研究表明，移动货币（MM）的使用对撒哈拉以南非洲（SSA）的福利具有变革性影响。通过分析降低交易成本对家庭应对冲击的能力的影响，作者们证明，尽管遭受经济冲击，移动货币用户能够维持稳定的消费水平，而非用户则消费下降了7%。移动货币缓冲家庭福利免受冲击的能力也在乌干达（Munyegera和Matsumoto，2016）、坦桑尼亚（Riley，2018）和尼日尔（Aker等，2016）得到了证实。 超越个体韧性，移动互联网支付在扩大农村低收入家庭金融服务方面发挥了重要作用，这些家庭历史上难以获得正规金融服务（Beck等人，2008年）。移动互联网支付用安全高效的方式替代了非正式且有时存在风险的钱款转移方式，例如通过公交车司机或熟人汇款。这一点在肯尼亚、乌干达和莫桑比克等国家的非正式资金转移方式减少中得到了证实（Waweru Kamau，2017年；Munyegera Matsumoto，2016年；Batista Vicente，2013年）。 对于小企业和农业生产者来说，MM也开辟了新的经济机会。通过实现快速、可靠的交易，MM简化了农村创业者的市场准入，帮助他们接触远距离的买家并提高盈利能力（Sekabira和Qaim，2017）。尽管有这些好处，但MM广泛采用的障碍仍然存在，特别是在交易费形式上，这对低收入用户来说可能是过高的（Holloway等人，2017）。 此外，面对重大的财政挑战和有限的国内收入，许多撒哈拉以南非洲国家已开始将数字货币作为新的公共收入来源征税（Matheson Petit，2021）。尽管支持者认为这些税收提供了一种方便、透明的方式，以捕获数字金融增长的收入，但数字货币税收的更广泛福利效应 尚未得到充分开发。 现有研究表明，移动货币税收往往不成比例地影响低收入用户，这些用户财务选择较少，而且税收具有累退性（Akua等，2022；Clifford，2020；CSBAG，2018；IMF，2019；Munoz等，2022；UNCDF，2021）。移动货币税收也影响数字金融服务代理（DFS），导致交易量减少，从而导致一些人停止运营（Clifford，2020；Katusiime，2021）。 虽然现有文献为理解MM税收下的行为反应提供了有价值的见解，例如DFS使用减少和回归现金，但其福利影响仍知之甚少。大多数研究集中于交易规模和金融普惠性，而没有深入探讨对低收入用户收入保障、贫困和韧性的更广泛影响。本文试图填补文献空白，探讨MM税收如何影响福利结果，特别是对那些最依赖MM来实现经济稳定和安全的人群。 本文的结构如下。第二节提供了移动货币使用的国家背景，并描述了征税的实施情况。我们在第三节中描述了数据和识别策略，并在第四节中展示了我们的结果。最后，我们在第五节中讨论了结果并得出结论。 2 上下文 坦桑尼亚是一个年人均收入为1057.7美元（2015年美元）的中低收入国家，尽管全球经历了新冠疫情和持续的地缘政治紧张等重大冲击，但在2023年仍实现了显著的经济增长，记录了5.2%的增长率。该国的经济仍以农业为主，农业吸纳了约66%的劳动力，贡献了坦桑尼亚GDP的26.5%。然而，金融包容性，尤其是在居住着65%人口的农村地区，仍然是一个持续性的挑战。2006年，超过一半的坦桑尼亚成年人没有获得金融服务，持有传统银行账户的人很少。 (FinScope，2006). 2008年移动货币的出现标志着坦桑尼亚金融格局的重大转变。到2013年，正规金融服务的普及率从2006年的9%大幅增加到57%，农村地区的金融服务普及率从5%激增到45.5%。移动货币平台的快速采用使全国范围内的金融服务可及性发生了变革，移动货币使用率从2006年的1%扩展到2013年的50%。2017年，农村地区78%的成年人以及86%的全国人口居住在距离金融服务点5公里范围内。到2023年，89%的坦桑尼亚人居住在距离金融服务点5公里半径内，农村地区的普及率达到83%，城市全面普及（FinScope, 2023）。移动货币代理的普及——其中许多人代表多个提供商——在满足这一新标准方面发挥了关键作用（Finscope, 2017）。如果没有移动货币，到2023年农村地区的正规金融普及率将约为14.5%。此外，移动货币促进了汇款量的显著增加，现在超过55%的坦桑尼亚人参与汇款交易，其中90%通过移动货币进行（Finscope, 2023）。 在此背景下，2021年7月，坦桑尼亚政府引入了一项移动货币交易税，适用于转账和提款，商业和政府支付除外。尽管2021年8月对该税进行了下调，并在2022年7月和9月进行了后续调整，但交易费用显著上升，根据交易金额不同，涨幅最高达369%。离网和提现费用飙升，而超过10,000坦桑尼亚先令（4.3美元）的个人对个人（P2P）网络内交易费用是其初始成本的两到四倍。例如，40,000–49,999坦桑尼亚先令（17–22美元）之间的转账费用增加了369%，从407坦桑尼亚先令上涨到1,907坦桑尼亚先令（0.18–0.83美元）。因此，移动货币费用的税收部分从23%增长到占总交易成本平均的60%（GSMA，2023）。 这些费用增加对移动货币使用产生了立即影响，许多坦桑尼亚人转向现金替代方案。月对等点对点交易减少了38%，从2021年6月的3000万降至2021年9月的1800万，而提现交易 下降了25%，从3300万降至2500万。因此，月度移动货币收入下降了16%，从73万亿塔桑尼亚先令降至61万亿塔桑尼亚先令，从2021年10月起稳定在约65万亿塔桑尼亚先令（GSMA，2023）。1 这种回归现金交易的策略可能会特别影响坦桑尼亚的低收入和农村居民，对于他们来说，移动支付通常是获得金融服务的主要甚至唯一途径。根据2017年FinScope调查，60%的坦桑尼亚人依赖移动支付获取金融服务，而只有13%的人使用商业银行。此外，移动支付是汇款最受欢迎的渠道，大约90%的坦桑尼亚人通过它发送汇款（FinScope，2023）。另一方面，农村地区只有14.5%的人口使用银行服务，而城市地区为34%。鉴于银行渗透率较低以及汇款主要通过移动支付进行，移动支付转账费用的增加可能会迫使许多人转向现金交易方式以分摊风险，从而降低他们抵御冲击的能力。 强大的公众反对导致2021年9月费率降低了30%，随后在2022年初进行了进一步调整。2022年7月，费率被扩展以包括银行间和银行到钱包的转账，但上限为4000塔桑尼亚先令。决定性的改革出现在2023年财政法案中，该法案消除了所有转账的费率，将其仅限制于现金提取。因此，截至2025年，坦桑尼亚的手机货币费率仅适用于提款，而转账则仍然免税。 3 数据与识别策略 3.1 数据 我们使用三个数据集进行分析：坦桑尼亚国家面板调查（NPS）的第四次和第五次调查，以及在新冠肺炎大流行开始后于2020年开展纵向高频电话调查。两次NPS调查分别于2014/15年和2020/22年进行，它们是一系列全国性代表性家庭面板调查中的第四次和第五轮调查，该系列调查涵盖广泛主题的信息，包括农业生产、非农收入活动、消费支出以及其他大量社会经济特征。2020-22轮调查基于分层多阶段聚类抽样设计，覆盖达累斯萨拉姆、其他大陆城市、大陆农村和桑给巴尔，包括4,709户家庭（23,592人），并从主要城市进行加强抽样以增强城市估计。在NPS第五轮调查数据收集结束时，3,352户原始的3,352户NPS 2014/15刷新面板家庭中有3,052户被找到并成功重新访谈，总家庭流失率为9.1%。 另一方面，高频调查旨在解决与新冠肺炎大流行相关的数据和信息空白，在2021年2月至2024年4月期间完成了11轮。调查样本来自几个早期的面对面调查，包括中国大陆家庭预算调查（HBS）2017/18、赞比亚HBS 2019/20，以及第四波国家 panel 组件。纳入国家 panel 组件使得第五波国家 panel 中的部分家庭能够与高频调查中的家庭进行匹配。 第五波NPS的时间很适合我们的分析，因为它涵盖了征税前后的时期。数