移动货币税对家庭福利的影响：来自坦桑尼亚的证据

政策研究工作论文 移动资金征收对家庭福利的影响 坦桑尼亚的证据 被撤销的保罗·迪拉吉·夏尔马 贫困与环境全球部门 2025年10月 这篇论文的验证可重复性软件包可在 http://reproducibility.worldbank.org 获取，点击此处直接访问。这里 政策研究工作论文 11228 摘要 本文考察了坦桑尼亚2021年对移动货币转账征收的税款的福利效应，这是一项在移动货币是金融获取和汇款的主要渠道的国家里，急剧增加了交易成本的政策。使用坦桑尼亚国家面板调查（2014/15年和2020/22年）的两波数据结合高频电话调查数据，实施了一种三重差分识别策略，以分离出税款对农村 以及对引入前后农村家庭和城市家庭的影响。研究结果表明，农村家庭——更依赖移动支付且金融替代方案较少——在征收后人均食品消费下降了10-18%，粮食不安全现象显著上升。使用银行渗透率、冲击发生率和汇款依赖度的变化进行的稳健性检验支持了这些结果。 本文是贫困与公平全球部门的成果。它是世界银行提供其研究公开访问权限、并为全球发展政策讨论做出贡献的一项更大工作的部分。政策研究工作论文也发布在 http://www.worldbank.org/prwp 上。作者可通过 rpaul4@worldbank.org 联系。该论文的验证性可复现性软件包可在 http://reproducibility.worldbank.org 上获取，点击这里直接访问。 政策研究工作论文系列发布研究进展的成果，以鼓励就发展问题进行思想交流。该系列的一个目标是尽快发布研究成果，即使呈现的内容尚未完全完善。这些论文载有作者姓名，并应根据情况进行引用。本文中表达的研究成果、解释和结论完全是作者的观点。它们不一定代表国际复兴开发银行/世界银行及其附属机构，或世界银行的执行董事或其代表政府的观点。 移动货币税对家庭福利的影响：坦桑尼亚的证据∗ 保罗·里沃катус（世界银行），迪尔贾·夏尔马（世界银行） JEL分类：F24，I32，O16 关键词：移动货币税，家庭福利，三重差分，食品消费，粮食安全 1 简介 随着低收入国家手机用户的快速扩张，移动货币的使用也同步上升。移动货币账户在撒哈拉以南非洲尤其普遍。例如，2021年，该地区约33%的成年人拥有移动货币账户，而全球这一比例为10%（Demirgüç-Kunt等人，2022年）。移动货币转账可能有助于家庭分担风险和使消费平滑。因此，提高交易价格可能会通过限制其应对冲击的能力而恶化家庭福利。 本文研究了征收移动货币交易税的福利效应。2021年6月，坦桑尼亚一笔18美元转账的移动货币交易平均费率为约0.50美元。这略高于东非地区的平均水平（约0.40美元）。坦桑尼亚于2021年7月1日起实施移动货币转账和提现税。该税收是在增值税（18%）和手续费（10%）基础上额外征收的（GMSA，2021）。征收该税收后，一笔18美元转账的平均交易费率增加到近1.20美元，增加了140%。为回应公众关切，该税收于2021年9月1日下调了约30%。一笔18美元转账的平均交易费率降至约1.00美元。我们研究了这项税收对家庭福利的影响。 移动支付可以通过多种渠道提高家庭福利。它可以通过促进非正式保险网络的创建来增强个人分担风险的能力。移动支付还可以促进贸易，使人们更容易支付商品和服务的费用，以及接收这些商品和服务的付款。它同样可以通过提供一种安全、便捷且易于存取的储钱方式来增加储蓄。 移动支付降低了发送和接收资金的相关交易成本，这在银行服务有限、交通昂贵以及迁移模式导致家庭和社会网络分散的地区尤其有利。政府也可以使用移动支付来发放社会福利金、补贴或紧急救济 直接将资金提供给受益人。总而言之，移动支付可以通过提供一种安全、便捷、经济实惠的方式来存储、转移和获取资金，帮助家庭平滑消费和管理风险，从而提高家庭福利。 关于移动货币的影响，已经存在一些虽然数量不多但正在增长的研究文献。杰克和苏里（2014）的初步研究表明，移动货币（MM）的使用对撒哈拉以南非洲（SSA）的福祉产生了变革性的影响。通过分析降低交易成本对家庭应对冲击的影响，作者们证明，移动货币用户即使在经济冲击下也能维持稳定的消费水平，而非用户则消费下降了7%。移动货币缓冲家庭福祉免受冲击的能力，在乌干达（Munyegera和Matsumoto，2016）、坦桑尼亚（Riley，2018）和尼日尔（Aker等人，2016）也得到了证实。 超越个体韧性，移动货币在扩大农村和低收入家庭获得金融服务的渠道方面发挥了关键作用，这些家庭历史上很少能获得正规金融服务（Beck等，2008）。移动货币用安全高效的替代方式，取代了非正式且有时存在风险的钱款转移方式，例如通过公共汽车司机或熟人转账。这一点体现在肯尼亚、乌干达和莫桑比克等国家的非正式钱款转移方式减少（Waweru Kamau，2017；Munyegera Matsumoto，2016；Batista Vicente，2013）。 对于中小企业和农业生产者而言，移动货币也开辟了新的经济机会。通过促成快速可靠的交易，移动货币为农村创业者简化了市场准入，帮助他们连接远方买家并提高盈利能力（Sekabira和Qaim，2017）。尽管有这些好处，但移动货币广泛采用的障碍仍然存在，特别是在交易费用方面，这对于低收入用户来说可能是高额的（Holloway等人，2017）。 此外，面对严峻的财政挑战和有限的国内收入，许多撒哈拉以南非洲国家已开始将移动货币作为新的公共收入来源征税（Matheson Petit，2021）。虽然支持者认为这些税收为从数字金融增长中获取收入提供了一种便捷、透明的方式，但移动货币税收的更广泛福利效应 尚未得到充分开发。 现有研究表明，移动货币税往往不成比例地影响低收入用户，这些用户有限的财务替代方案，并且这些税是累退的（Akua等人，2022年；Clifford，2020年；CSBAG，2018年；IMF，2019年；Munoz等人，2022年；UNCDF，2021年）。移动货币税也影响了数字金融服务代理（DFS），交易量减少，导致一些人停止运营（Clifford，2020年；Katusiime，2021年）。 尽管现有文献为理解MM税收下的行为反应提供了宝贵的见解，例如DFS使用减少和回归现金支付，但其福利影响仍然知之甚少。大多数研究集中于交易量和金融包容性，而没有深入探讨对低收入用户在收入保障、贫困和韧性方面的更广泛影响。本文试图弥补文献中关于MM税收如何影响福利结果的空白，特别是对于那些最依赖MM来维持经济稳定和安全的人群。 本文其余部分的结构如下。第2节提供了移动货币使用的国家背景，并描述了税收的实施情况。我们在第3节描述了数据和识别策略，并在第4节展示了我们的结果。最后，我们在第5节讨论了结果并得出结论。 2 上下文 坦桑尼亚是一个年人均收入为1057.7美元（2015年美元）的中低收入国家，尽管面临新冠疫情和持续的地缘政治紧张等重大全球冲击，该国仍实现了显著经济增长，2023年记录了5.2%的增长。该国的经济仍以农业为主导，农业就业人口约占66%，贡献了坦桑尼亚GDP的26.5%。尽管如此，金融包容性问题仍然是一个持续性的挑战，尤其是在居住着65%人口的农村地区。2006年，超过一半的坦桑尼亚成年人没有获得金融服务，且持有传统银行账户的人很少。 (FinScope, 2006). 2008年移动货币的出现标志着坦桑尼亚金融格局的重大转变。到2013年，正规金融服务的普及率从2006年的9%大幅提高到57%，农村金融服务普及率则从5%激增至45.5%。移动货币平台的快速普及使全国范围内的金融服务可及性得到显著改善，移动货币使用率从2006年的1%扩展到2013年的50%。2017年，78%的农村成年人以及86%的全国人口居住在5公里范围内的金融服务接入点内。到2023年，89%的坦桑尼亚人居住在5公里范围内的金融服务接入点内，农村接入率达到83%，城市普及率实现全面覆盖（FinScope，2023）。众多代表多个服务商的移动货币代理的普及在这一新标准的实现中发挥了关键作用（Finscope，2017）。如果没有移动货币，2023年农村地区的正规金融服务普及率将约为14.5%。此外，移动货币促进了汇款量的大幅增长，现在超过55%的坦桑尼亚人参与汇款交易，其中90%通过移动货币完成（Finscope，2023）。 在此背景下，2021年7月，坦桑尼亚政府推出了一项移动货币交易税，适用于转账和提款，商业和政府支付除外。尽管2021年8月对该税进行了下调，以及2022年7月和9月的后续调整，但交易费显著上升，根据交易金额不同，涨幅高达369%。离网和提现费激增，而超过10万坦桑尼亚先令（4.3美元）的人对人（P2P）网络内交易费是其初始成本的二至四倍。例如，4万至4.999万坦桑尼亚先令（17至22美元）的转账费上涨了369%，从407坦桑尼亚先令涨至1,907坦桑尼亚先令（0.18至0.83美元）。因此，移动货币费中的税负比例从23%增至平均占总交易成本（GSMA，2023）的60%。 这些费用上涨对移动货币使用产生了即时影响，许多坦桑尼亚人转向了现金替代方案。月度P2P交易下降了38%，从2021年6月的3000万下降到2021年9月的1800万，而提现交易 下降了25%，从3300万下降到2500万。因此，月度移动货币收入下降了16%，从730亿坦桑尼亚先令下降到610亿坦桑尼亚先令，从2021年10月开始稳定在约650亿坦桑尼亚先令（GSMA，2023）。1 这种回归现金交易的举动可能会特别影响坦桑尼亚低收入和农村居民，对于他们来说，移动支付往往是获得金融服务的主要且唯一途径。根据2017年FinScope调查，60%的坦桑尼亚人依赖移动支付获取金融服务，相比之下，只有13%的人使用商业银行。此外，移动支付是汇款的首选渠道，约90%的坦桑尼亚人通过它发送汇款（FinScope，2023）。另一方面，与城市地区的34%相比，只有14.5%的农村人口使用银行服务。鉴于银行渗透率低以及汇款主要通过移动支付进行，移动支付转账费用的增加可能会迫使许多人转向现金交易方式以进行风险分担，从而降低他们抵御冲击的能力。 强大的公众反对导致2021年9月税额减少了30%，随后在2022年初进行了进一步调整。2022年7月，税额被扩大以包括银行间和银行至钱包转账，但上限为4000坦桑尼亚先令。关键改革出现在2023年财政法案中，该法案取消了所有转账的税额，仅将其限制为现金提取。因此，截至2025年，坦桑尼亚的手机货币税额仅适用于提取，而转账则免税。 3数据和识别策略 3.1 数据 我们使用三个数据集进行分析：坦桑尼亚国家面板调查（NPS）的第四波和第五波，以及2020年新冠疫情爆发后开展的长纵向高频电话调查。两次NPS调查分别于2014/15年和2020/22年进行，它们是一系列全国代表性家庭面板调查的第四轮和第五轮，这些调查收集了广泛主题的信息，包括农业生产、非农收入活动、消费支出以及其他丰富的社会经济特征。2020–22波采用分层多阶段聚类抽样设计，覆盖达累斯萨拉姆、其他大陆城市、大陆农村和桑给巴尔，包括4,709户家庭（23,592人），并从主要城市进行补充抽样以加强城市估计。在NPS第五轮数据收集结束时，3,352户2014/15年NPS刷新面板家庭的3,052户已被找到并成功重新访谈，总家庭流失率为9.1%。 另一方面，高频调查旨在解决与新冠肺炎大流行相关的数据和知识差距，并在2021年2月至2024年4月期间完成了11轮。调查样本来自几项早先的面对面调查，包括大陆家庭预算调查（HBS）2017/18、桑给巴尔HBS 2019/20以及NPS第四波的面板组成部分。纳入NPS面板组成部分使NPS第五波的某些家庭能够与高频调查中的家庭进行匹配。 第五波