ISORA 2023：税务管理：绩效与实践

核心观点

本报告分析了2023年国际税收征管调查（ISORA）收集的166个税务机构在2022财年的详细数据，涵盖了全球税收征管绩效、资源和治理框架的广泛分析。报告重点探讨了不同经济体组（发达经济体、新兴市场经济体和低收入发展中国家）的税务机构在绩效、资源和治理方面的差异，并使用七个主题指数评估了税务管理的最佳实践和结构性基础。

关键数据

• 参与调查的税务机构规模和业务范围差异很大，人员数量从不到10人到近70万人不等，纳税人数量和处理的纳税申报表数量相差五个数量级。
• 发达经济体的税收收入占GDP的比重平均为24%，新兴市场经济体为17%，低收入发展中国家为13%。所有经济体组的税务机构通常收集约60%的政府总收入。
• 约90%的新兴市场经济体和低收入发展中国家以及78%的发达经济体运营着大型纳税人办公室/计划（LTO/P）。
• 发达经济体在数字化、人力资源管理和发展、公共信任和治理方面表现优于新兴市场经济体和低收入发展中国家。
• 低收入发展中国家的数据完整性相对较低，尤其是在支付、欠税和审计等关键领域。

研究结论

• ISORA调查为全球税收征管绩效、实践和结构性基础提供了宝贵的见解。
• 数字化、纳税人服务、公共信任和治理对税收征管成果起着积极作用。
• 需要进一步分析高水平的增值税非合规（和欠税）、通过审计以外的措施维持纳税人合规、资源和税收征管效率之间的关系，以及促进小型税收征管有效性的实践。