中国居民赴阿尔巴尼亚投资税收指南

国家税务总局国际税务司国别（地区）投资税收指南课题组 前言 阿尔巴尼亚共和国（以下简称“阿尔巴尼亚”）地处欧洲巴尔干半岛西南部，是“一带一路”倡议中承载重要功能的国家。为了方便中国居民全面了解阿尔巴尼亚的投资税收环境，我们编写了《中国居民赴阿尔巴尼亚投资税收指南》（以下简称“指南”）。该指南围绕阿尔巴尼亚的基本情况、投资环境、税制状况、税收征管、税收协定等方面分以下六章进行解读。 第一章主要介绍了阿尔巴尼亚的经济概况，包括近年经济发展情况、支柱和重点行业、经贸合作和投资政策。 第二章主要介绍了阿尔巴尼亚的税收制度，包括税制概览、设立的税种及各税种详细情况。 第三章主要介绍了阿尔巴尼亚税收征收管理制度，重点就税收管理机构、税务登记、税款申报及缴纳、税务检查、纳税评估等相关税收事项进行了详细介绍。 第四章主要介绍了阿尔巴尼亚特别纳税调整政策。包括关联交易、转让定价调查、预约定价安排等。 第五章主要介绍了中国和阿尔巴尼亚税收协定、相互协商程序以及税收协定争议的主要表现和防范。 第六章主要从信息报告、纳税申报、调查认定等方面提示中国居民赴阿尔巴尼亚投资可能存在的税收风险。 本指南仅基于2025年6月底之前收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、特别纳税调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。 《指南》存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。 目录 第一章阿尔巴尼亚经济概况..................................................................1 1.1近年经济发展情况..............................................................................11.2支柱和重点行业..................................................................................31.3经贸合作.............................................................................................51.4投资政策.............................................................................................7第二章阿尔巴尼亚税收制度简介..........................................................112.1概览...................................................................................................112.1.1税制综述...................................................................................112.1.2税收法律体系............................................................................112.1.3最新税制变化............................................................................112.2企业所得税........................................................................................162.2.1居民企业...................................................................................172.2.2非居民企业................................................................................232.2.3申报制度...................................................................................242.3个人所得税........................................................................................262.3.1居民纳税人................................................................................262.3.2非居民纳税人............................................................................292.3.3申报制度...................................................................................302.4增值税...............................................................................................302.4.1概述..........................................................................................302.4.2税收优惠...................................................................................332.4.3应纳税额...................................................................................352.4.4申报制度...................................................................................352.4.5其他..........................................................................................362.5消费税...............................................................................................362.5.1概述..........................................................................................372.5.2税收优惠...................................................................................372.5.3应纳税额...................................................................................382.5.4其他..........................................................................................382.6关税...................................................................................................392.6.1税率..........................................................................................392.6.2免税规定...................................................................................402.6.3相关协议...................................................................................40 2.7其他税（费）....................................................................................41 2.7.1不动产税...................................................................................412.7.2基础设施建设税.........................................................................412.7.3城市税.......................................................................................422.7.4土地年税...................................................................................422.7.5公证税.......................................................................................432.7.6社会保险和医疗保险..................................................................432.7.7其他..........................................................................................44 第三章税收征收和管理制度................................................................46 3.1税收管理机构....................................................................................46 3.1.1税务系统机构设置.....................................................................463.1.2税务管理机构职责.....................................................................46 3.2居民纳税人税收征收和管理..............................................................