财务数智化转型升级白皮书

报告研究团队 中兴新云服务有限公司 郭奕孙彦丛陈东升扶冰清赵旖旅张蓓陈佳美徐晓娜潘璐琦 报告执笔 中兴新云研究院肖宋、刘怡、王佳蕾、件芳、金梦 建设世界一流企业，是新时代赋予国有企业的重大战略使命，其本质要求在于全面提升企业核心竞争力、资源配置效率与可持续发展能力，以高质量发展支撑中国式现代化进程。对国有企业而言，实现这一目标必须打造与世界一流企业相匹配的现代管理能力。其中，财务作为企业管理的核心环节，直接关系战略落地、资源配置和风险防控水平，是衡量世界一流企业管理能力的关键维度。 自2022年起，国务院国资委围绕建设世界一流财务管理体系，先后印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规[2022）1号）、《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规（2022）23号），要求充分发挥财务作为天然数据中心的优势，推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型，并将司库体系建设作为财务数字化转型的切入点与突破口，全面提升财务管理精益化、集约化和智能化水平。 今年1月，国务院国资委印发《关于推动中央企业加快财务数智化转型升级的指导意见》（国资发财评规2026】1号，以下简称财务数智化文件），首次将财务数智化转型升级定位为企业数智化转型升级的关键环节和穿透式监管的重要支撑，系统构建了财务数智化转型升级的总体框架，明确了财务数智化转型的具体任务和工作保障，为国资国企高质量推进转型工作提供了科学指引与实践遵循。 为精准解读财务数智化文件的政策内涵与实践要求，助力国有企业准确把握转型方向、高效推进落地实施，本报告紧密围绕该文件，梳理政策脉络、解析核心任务、并结合未来趋势提出转型路径以期为国有企业扎实推进财务数智化转型升级、建设世界一流财务管理体系提供参考。 目录 .财务数智化转型升级的背景2 1.1顺应数字经济时代发展要求21.2贯彻国家政策建设一流企业21.3推动管理变革支撑创新发展3 2财务数智化转型升级的内涵4 3坚持价值驱动，推动财务管理体系化升级5 3.1拓展财务管理职能53.2完善财务管理制度73.3健全财务管理机制9 4坚持技术驱动，推动财务系统集成化升级10 4.1财务信息化发展阶段与建设原则104.2财务信息系统建设要求12 5.坚持标准驱动，推动财务信息数字化升级16 5.1建立数据治理体系165.2深度挖掘数据价值21 6.坚持模型驱动，推动财务监督智能化升级25 6.1穿透式监管的内涵256.2穿透式监管的闭环机制276.3穿透式监管平台建设29 7坚持流程驱动，推动财务转型一体化升级30 7.1推动业财一体化307.2推动共享生态化317.3推进管理现代化327.4建设DRP系统33 8.财务数智化转型路径规划34 8.1财务数智化转型升级阶段性目标348.2财务数智化转型升级实施规划36 39 Chapter 财务数智化转型升级的背景 数字经济正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量，以人工智能、大数据、云计算，区块链为代表的新兴技术，正在改变企业经营管理的底层逻辑。面对高度不确定性的市场环境和日趋激烈的竞争压力，企业对财务的响应速度、决策支撑效能和风险预警水平等方面提出了更高要求。在管理需求升级与技术革新双重驱动下，国有企业加快财务数智化转型，推动新兴技术与业务场景深度融合，变革财务工作方式、提升数据管理能力并释放数据价值，不断拓展财务职能边界，以提升运营效率、优化资源配置、强化合规风控，并更好支持业务运营与管理决策，为建设世界一流企业、实现高质量可持续发展提供坚实支撑。 11顺应数字经济时代发展要求 支撑业务贯通、推动数智决策、流通对外赋能的三次价值释放过程是释放数据要素价值的主要途径，数据要素在此过程中由单一组织内部逐步向更多产业主体扩散，在更为丰富的业务需求和多元场景中汇聚融合，实现全产业生态的价值利用。数据的采集、处理、流通与安全管理均需要技术支撑。以人工智能、大数据、云计算、区块链为代表的前沿技术集群式发展与成本下降，为财务数智化转型升级提供了切实可用的工具，使得财务能够低成本、高效、安全地采集、存储、处理和分析海量数据，进而推动数据在企业经营管理决策场景中的深度应用，真正实现“用数据说话、用数据决策、用数据管理”。 在数字经济时代，数据已成为与土地、劳动力、资本、技术并列的第五大关键生产要素，数据的爆发式增长及其在社会经济生活各个领域的规模化应用，掀起新一轮科技革命与产业变革。企业作为数据要素的创新主体，在生产经营活动中积累了大量数据，需加快利用数字技术推动数据要素与生产经营全面融合，充分释放数据价值，促进各类资源要素高效流动，实现数智化转型。财务作为企业管理的中心，是释放企业数据要素价值的关键领域，应率先推进数智化转型升级，引领企业数智化转型。 1.2贯彻国家政策建设一流企业 建设世界一流企业相关工作与中央经济工作部署、深化改革工作一脉相承。我国始终高度重视建设世界一流企业，“十二五”时期国务院国资委确定了中央企业“做强做优，世界一流”的发展目标，随后在不同阶段陆续出台 了多项政策文件，明确了中国企业建设世界一流的时代任务，及其理念认识、建设标准、推进路径与行动举措。世界一流企业需要世界一流财务管理提供支撑，财务数智化转型是建设世界一流财务管理能力的关键内容。 近年来，国务院国资委统筹推进中央企业财务管理体系升级，先后发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》（国资发财评规【2022】1号，以下简称司库1号文）、《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规【2022）23号，以下简称世界一流财务管理文件），将财务数字化、智能化作为中央企业财务管理的重要任务，要求企业加快 落实。2026年1月国务院国资委发布《关于推动中央企业加快财务数智化转型升级的指导意见》（国资发财评规【2026）1号，以下简称财务数智化文件），明确转型总体目标和重点任务，指导中央企业进一步推动财务数智化转型升级，构建智能化穿透式监管系统，加快建设世界一流财务管理体系，有力支撑高质量发展。 1.3推动管理变革支撑创新发展 在国际政治经济局势多变、市场竞争加剧、供应链波动性增强等多重压力下，企业经营环境面临高度不确定性。企业竞争的本质是在不确定市场环境下资源配置效率的竞争。企业通过财务数智化转型升级，能够实现基于数据驱动的精益运营、风险防控与战略决策，推动资源配置效率最优化、效益最大化，有效化解面临的不确定性，提升面对复杂多变环境的敏捷反应能力和风险应对韧性。 企业与客户、供应商、监管部门等利益相关者共同处于一个开放复杂的生态系统。财务数智化转型升级通过在企业经营环境、全价值链、生产经营全过程、产品全生命周期等不同层面的数据流动共享和智能分析，实现人才、技术、资金等资源和要素在企业内部乃至产业链上的高效整合与动态配置，进一步带动产品服务创新、商业模式变革、产业协同发展，从而提升企业核心竞争力与抗风险能力，支撑高质量可持续发展。 财务数智化转型升级在企业内外部数据汇聚融合的基础上，开展规律洞察、情景模拟、风险识别、趋势预测等动态智能分析，提供敏捷精准的数据服务，加速从数据到信息、知识、决策的转化。在此过程中，企业能够更加敏锐感知并快速响应客户需求，结合市场、采购、产品等数据的实时变化，推动生产过程的精益管理与动态优化，并通过多种经营策略的模拟对比辅助管理层科学决策，从而有效应对经营中的复杂性与不确定性。 Chapter 坚持价值驱动推动财务管理体系化升级 财务数智化文件提出企业要构建涵盖职能、制度、管理机制三大维度的财务管理体系。其中，职能界定财务工作的职责定位和关键活动；制度为职能履行提供规范保障与刚性约束；管理机制通过组织架构与协同方式设计，保障各项职能高效落地。 31拓展财务管理职能 财务职能是财务活动固有的本质属性和功能特质，是界定财务管理核心任务的根本依据，聚焦于组织投资、融资等财务活动和处理企业与其他利益相关者之间的经济往来关系。从职能演进看，财务职能随企业内外部环境变化不断拓展，早期主要聚焦于会计核算、资金管理等财务会计职能，强调数据准确性与账务合规性，以支撑企业的日常运营。随着市场环境日益复杂和企业管理需求升级，财务职能逐步从内部生产导向转向外部需求导向，开始关注成本控制与收入增长的平衡，并融入预算管理、绩效评价等管理会计职能。在数字经济与智能化技术驱动下，财务职能进一步向战略资源配置、经营决策支撑、风险管理赋能延伸，业财融合不断深化。 界，提出更加宏观全面的财务管理理念和模式，涵盖会计核算、资金管理、成本管理、税务管理、资本运作、全面预算合规风控等多个方面，将财务活动贯穿企业经营的全生命周期，深度融入业务流程，充分发挥财务支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险的功能作用。 在“大财务”观的理念推动下，财务工作从关注财务报表指标到聚焦“五个价值”，引导企业从单一追求利润向量化考核综合贡献转变。“五个价值”是指增加值、功能价值、经济增加值、战略性新兴产业收入和增加值占比以及品牌价值（如图2所示）。“五个价值”紧密关联、内在统一、相互促进，从不同维度展现了企业的整体发展水平。聚焦“五个价值”要求财务部门成为价值管理者，通过精准资源配置引导未来发展方向；通过科学核算与绩效管理，助力企业发挥责任担当与社会价值；通过推动经营提效，聚焦全要素生产率提升，优化资本结构，严控资本成本，真正实现价值创造。 世界一流财务管理文件强调中央企业要树立“大财务”观，指明财务要跳出部门职能视角，站在落实国家战略、服务企业集团全局的角度思考财务定位、配置财务职能、发挥财务作用。树立“大财务”观，要求企业突破传统财务的职能边 在“大财务”观的引领下，财务在组织中的角色被重新定义和扩展，向支撑战路、赋能业务、注智管理等方向延伸，推动财务实现从价值反映、价值守护到价值创造的转型升级。 保证业务合规。事后，财务科学系统评估经营成效与目标达成情况，发现并协助解决业务痛点，为优化业务方案提供支撑。在此过程中，财务积极协同业务共同管理经营绩效与风险，把握生产经营动态，识别业务经营风险点，帮助企业优化经营策略、降低成本费用、提高资产利用效率，推动企业经营目标达成。 支撑战略 企业战略的有效实施，离不开财务在资源配置与目标传导中的关键作用。财务通过资本规划、预算牵引和绩效评价，深度参与战略制定与落地全过程。一方面，财务通过编制中长期资源配置规划、组织全面预算管理并跟踪执行成效，保障战略目标在业务运营中落地；另一方面，财务依托业财数据的深度挖掘和市场趋势研判，开展投资项目可行性分析、风险量化评估、投融资方案比选等活动，为企业战略规划、资本运作、并购重组等决策提供科学依据。 注智管理 科学有效的管理评价体系是帮助企业优化短板、提高经营管理水平的有效工具。财务可根据可比性、导向性、系统性、动态性、可操作性等原则，建立覆盖盈利能力、运行效率、发展潜力、风险管控能力等多维度的管理评价指标体系，全面评价企业经营管理情况。同时，财务在汇聚内外部数据基础上，对企业经营情况进行穿透、多维分析，将经营结果逐层拆解至具体的业务单元、产品条线等，精准分析成本费用结构、运营效率瓶颈等，科学预测未来经营周期的收入规模、成本走势、现金流状况等，为经营决策提供前瞻性支撑。随着外部政策、技术环境和企业业务的不断变化财务应结合企业战略调整方向、行业发展趋势等要求，持续优化评价指标体系与智能算法模型，建立长效选代机制，驱动财务管理提质增效、价值创造能力持续提升。 赋能业务 传统财务职能聚焦于对业务活动的事后记录和报告。为进一步主动赋能业务，发挥业务伙伴作用，财务深入市场、研发、采购、生产、销售等业务价值链环节，通过预算管理、成本控制、经营分析、绩效管理等手段参与业务事前、事中、事后的全流程。事前，财务依托历史数据和市场发展趋势，科学编制业