全球糖类甜味饮料税收使用情况报告（2025）
背景
糖类甜味饮料（SSBs）是游离糖的重要来源，与多种非传染性疾病（NCDs）的发展密切相关，包括肥胖、2型糖尿病、心血管疾病、龋齿和骨质疏松。全球范围内，SSBs的消费量持续增加，其可负担性在大多数国家（尤其是中低收入国家）在过去几十年中有所提高。世界卫生组织（WHO）建议通过征收税收来降低SSBs的可负担性，以减少其消费量，并视其为促进健康饮食的有效工具。
政策覆盖范围
截至2024年7月，至少有116个国家对至少一种类型的SSBs征收国家层面的消费税，其中114个国家对糖类甜味碳酸饮料征税（全球最畅销的SSBs类型）。这些税收存在于WHO的所有地区，但覆盖程度不同。非洲地区覆盖率最高（89.4%），其次是东地中海地区（76.5%）、东南亚地区（75%）、美洲地区（66.7%）、西太平洋地区（50%）和欧洲地区（42%）。
税收政策设计
- 征税饮料类型：大多数国家不征收100%水果汁、糖类甜味即饮茶或咖啡、糖类甜味乳制品（包括植物基牛奶替代品）的消费税，尽管这些产品也含有游离糖。近半数对非酒精饮料征收消费税的国家将无糖瓶装水纳入征税范围。建议对所有SSBs类型征税，以避免不希望的替代品，但应排除无糖瓶装水。
- 消费税类型：对糖类甜味碳酸饮料征收的消费税主要分为从价税（50个国家）和从量税（51个国家）。只有14%的国家对其特定税或混合税系统中的特定税部分自动调整以应对通货膨胀。
- 税收结构：约66%的国家对糖类甜味碳酸饮料征收统一税率的消费税。在征收分层消费税的国家中，约三分之二基于含糖量进行分层。例如，美洲地区所有征收分层税的国家都基于含糖量进行分层，欧洲地区也有91%的国家采用基于含糖量的分层税。
其他非消费税
一些国家使用增值税（VAT）来影响SSBs的可负担性。只有1%的国家对SSBs征收的VAT税率高于标准税率，而12%的国家对SSBs征收的VAT税率低于标准税率。由于SSBs并非必需品且与多种负面健康后果相关，因此不应享受降低的VAT税率。
税收占比
全球范围内，330毫升国际可比品牌糖类甜味碳酸饮料的消费税占比中位数为2.4%，而总税收占比中位数为17.8%。税收占比最高的国家是东地中海地区（33.3%），其次是卡塔尔（33.3%）、克罗地亚（28.9%）、图瓦卢（11.3%）和几内亚比绍（24.7%）。高收入国家的中位数税收占比为0%，而低收入国家为7.2%。
税收水平
全球范围内，330毫升国际可比品牌糖类甜味碳酸饮料的加权平均零售价为1.56美元（购买力平价），其中消费税为0.15美元（9.7%）。按标准化糖量（10克糖）计算，平均消费税为0.038美元，最高的是上中等收入国家和东地中海地区。
可负担性
自2022年以来，只有34个国家（28%）的糖类甜味碳酸饮料可负担性有所下降，主要集中在上中等收入国家和高收入国家。
税收收入用途
在征收SSBs消费税的国家中，有10个国家（13%）将税收收入指定用于特定目的，主要用于扩大医疗保险范围和NCD预防与治疗。
主要结论
全球范围内，SSBs消费税的采用和实施存在显著差异，其设计和税收水平仍需改进。大多数国家的SSBs税收水平较低，且自2022年以来可负担性有所提高。建议各国提高税收水平，并优化税收政策设计，以有效减少游离糖的摄入量，改善人口饮食，预防和控制与饮食相关的NCDs。
