1. 背景
酒精消费是全球非传染性疾病的主要风险因素之一，也是导致心理健康问题、伤害和中毒的风险因素。提高酒精饮料的税收是减少酒精消费和相关危害的有效工具，并且可以增加政府收入。世界卫生组织（WHO）建议对酒精饮料征税，将其作为最具成本效益的政策选择之一。
2. 酒精饮料的消费税
截至2024年7月，至少167个国家在国家层面对至少一种类型的酒精饮料征收消费税，其中至少25个国家对葡萄酒免征消费税。消费税可以按酒精含量、体积或货币价值征收。体积税是啤酒和葡萄酒最常用的税种，而酒精含量税则更常用于烈酒。
3. 消费税政策设计
- 大约一半对酒精饮料征收消费税的国家将其基于酒精含量，无论是通过酒精含量税还是按酒精含量分级的税率。
- 只有少数国家（啤酒8%，葡萄酒5%，烈酒4%）对啤酒、葡萄酒和烈酒同时征收最低特定体积税。
- 不到四分之一的国家实施特定消费税制度，并要求定期自动调整税率。
4. 其他非消费税酒精税和定价政策
一些国家使用其他间接税（如进口关税）或增值税/销售税来提高酒精饮料的相对价格。最低价格也是一种有效的定价政策，但应与消费税相结合使用。
5. 税收份额
全球中位数消费税份额总体较低，啤酒为14%，烈酒为22.5%。埃及、埃塞俄比亚、菲律宾等国家的消费税份额较高。
6. 税收水平
许多国家的消费税水平仍然较低。例如，330毫升最畅销品牌啤酒的平均价格为2.47国际元（PPP），其中只有0.52国际元（21%）是消费税。750毫升最畅销品牌烈酒的平均价格为22.67国际元（PPP），其中只有6.44国际元（28%）是消费税。
7. 酒精饮料的可负担性
在2022年至2024年期间，只有31%的国家啤酒变得更不便宜，22%的国家烈酒变得更不便宜。大多数国家要么酒精饮料变得更便宜，要么没有变化。
8. 消费税收入的指定
在报告的146个国家中，有28个国家将消费税收入指定用于各种健康项目，包括全民健康覆盖、非传染性疾病的预防和控制、酒精控制干预措施和促进身体活动。
9. 主要结论
- 酒精饮料的消费税仍然未被充分利用，自2022年以来没有取得进展。
- 国家应改进税种设计和更系统地提高税收，以使酒精饮料产品变得更不便宜，从而有效减少酒精消费及其相关危害。
- 提高酒精饮料税收的证据是强有力的，并且可以提高公众对酒精税收重要性的认识。
10. 技术说明
本报告提供了有关数据收集、分析和计算方法的信息，以及有关酒精税收和价格的其他数据。
