外贸行业进口关税合规报告（2026）

2026 华税律师事务所二〇二六年一月 外贸行业进口关税合规报告（2026） 前言 当前，全球贸易格局与规则体系正处于持续变化之，国内经济高质量发展对进口贸易的优化升级提出了新要求，关税领域的市法、政策与监管实也随之进行若一系列重要词整。2024年，关税法3正式施行，标志若我国关税制度完成了从行政法规到国家法冲层面的转变。与此同时，海南自由贸易港全岛时关运作进人实质阶段，跨培贸易新业查监管环境不断所完善，“智慧海差”建设持就推进，多部门联合执法机制趋于带态化。这些变化在为企业带来新的市场机道与逛关使利的同时，也提高广海关监管的整体效能与专业深度 征此背景下，准额理辩政策导向，精准把提监管重点，及时识别潜在风险，有效构建应对机制，已成为外贸企业实现稳健经营和持续发展的关键环节。企业不仪需要关注传统中报环节的准确性，更需战略层面至视合划体系的建设，aS 不报告立是于2025年的关税政策环境与监管趋势，管在为外贸企业及相关从业人员提供一份合规实务参考.报告首先梳理进口贸易宏观数据与关税征管最新动态，以据示整体背景：其次，重点解读关税法3核心条款，年度关税请整万案及海南到关等车大政策，明确合规依据：再次，结合典型案例，部析价格，归类，原产地，加工贸易及跨境中商等高发风险场址及对应的法律责任；最后，分别从行政争设解决与刑事风险应对两个维度，阐述事前预防，事中响应与事后技济的合规制度，我们希单，本报告能够协动企业史清晰地把握当前关税合规的要求与边界，将外部监管正力转化为内部管理提升的动力，从而在复杂多变的环境中有效管控风险，保障业务行稳政远， 月录 一，进口贸易概览及关税征管动态 二，逊口关税政策法规解读 三、迹口关税风险高发场录与典型案例剖析 五、进关税行政风险应对策略 六、进关税刑事风险应对策咯 、进贸易概览及关税征管动态 （一）进口贸易概览 2021年至2025年问，我国进口贸易整体呈现稳中求进的态势.2021年至2024年：疫情后进规模稳步恢复，年购增速约1.9%；2023年受全球谁账、供应链波动等因素影响，进口额较2022年微降0.66%，2024年随若国内需求回稳与政策支持，恢复正增长：2025年前11个月累计进1116.75万亿元，若按道势推算全年规模或略低于2021年，表明进口增长逐步进入半台期，凸显出国内外经济环境复杂性增加以及国内产业白主性提升的调整特征. 以商品结的有，进口品美分布显吉集中于高技术，资源与生：人方尚，整休结构早现高端可领，资源支择、民生协同的优化态势，与2026年关税调整方案产业升级、绿色转型及扩大内带的政策方向高度望合， 根据2021年至2025年（前11个日）的进关税数据，我国关税征收整许早现总量光稳后降，政策引导效应显著的趋势特征，2021至2022年关税收人北本稳定在2800亿元以上，2022年达到近期高点2860亿元：自2023年起关税收2025年前11个月累计2149亿元，按此趋势全年关税收入预计将继续回落： 这变化与同期进口贸易额稳中有升的态势形成对比，清晰反映了近年来戏国持续优化关税结构，扩大制度型开放的攻策效果。迪过下调暂定税案，深化白贸协定实施，对关健领域商品实施税收优惠等措施，在促进进！规模扩大的同时，切实降低广企业的税收负扣，这也途现广关税职能以注重财政增收，向促进经流高质量发展，培殖产业链供应链韧性逐步转型的监管导向 （二）关税监管动态 1.五部门联合打击海山非设关地是租犯罪 五部门联合发打击海上非设关炫走移犯作典型案例 自2023年8月起，为依法严历打击海上走私犯非，最高人民法院，最高人民检察院，公安部、海关总署、中国海警局部署开展全国打击海工正私专项行动、专项行动开展以来，各地执法，司法机关依法严房打击海上非设关地走私违法池非，取得明显成效。 2025年9月27口，最高人民法院、最高人民检察院、公安部、海关总署，海上非设关地是私犯非典型索例，以索释法，强化震假 多部门联司的带态化，标志若我国在复杂资易环境下风险防控与协同征管能力的提升。通过高压打击走程，不役维护了公平的贸易秩序，保障了国家税收安全，同时有效促逊进口个业增强合规意识。 智慧海关足指运用人数据、人工智能、云计算，物联国等现代信息技术，对海关监管服务进行数字化，和能化升级，以实现海关治里体系和治里能力现代化集成阶段，其建设内容主要包括重点建设暂慧海关业务流程体系，大数站证，参数库等儿人标志性工程，规划建设应用支撑，人数据分折等“五人平台”，以及完善应用系统开发，科研项日研发和基础设施建设等项机制。 “智慧海关”建设启动后，应用成果显善：在监管力面，海关运用“料能市图”“税收风险大敬据智能筛查”等技术，提升风险所控精准性：在服务方面，推进“智慧旅检”，应用一休化智能通道等新型装备，让旅客感受到“无感通关”势过机，实现“即过即查”。 此外，茂国海关拟极开展国际合许。4月11口，海关总署召开外事工作领导小组会设，部署推逊全球“智基海关”在线合作平台和金砖国家海关示范中心注设工作（统称“平台·中心"。会设指出，全国海关深入贯彻落实习近平总计划、建设“一平台一心”的重要指示精神，己在理论研究，政策设计，项目推动，交流合作等方面取得了阶段性成效。会议强调，下一步要准确把提智悬询关国际合作的日标任务，讲好中国故事，员融中国智慧，深化国际合作共识，全可信拓展“料慧海关”金作谈评关系： “御慧海关”建设在提几贸易便利化术平，优化口岸营商环境的同时，也标志若游关征管模式向科技化、精准化，智能化转型，迁过大数据、物联困等技术的应用，海关的风险识别及精准监管能力得到实质性增强，国际合作的深化，亦提开了我国在全球贸易规则与安全标准制定中的话语权，强化广跨境监管合作网络： 3.区域协定深化 当前，全球地缘政治与经济格局正发生深刻复杂变化。世界贸易组织（WIO) 推架下的多边谈划进最艰难，在此背景下，区域经济一速化成为主流，区域贸易协定（RIA）中的规则正经历深刻变革。近年来，大型（跨）区或RIA（如IRCEP，CPTPP）在服务贸易领域广泛引入负面清单，竞争性，数字贸易等前沿规则；双边FTA及其升级版在跨境服务承诺、国内规制协调等方面持续取得突被，共同并动若区域层而规则的演进， 区域协定的深化在降低关税成本，拓宽市场准入，优化进口结构方间作用显菩。同时，其对海关征管提出了更高标准，更严要求。协定中复杂的原产地规则，贸易教济措施，知识产权海关保护等案款，变求海关具备更强的专业能力来执行与验证。这驱动着国内关税征管制度与国际高标准规则工动对接，通过提升监管的规范性和透明度，既保障了协定优惠政策的准确落实，也防范了利用规则进行的关税规避行为，实现了促进贸易与强化合规监管的同步推进， 二，进口关税政策法规解读uashui.com （）关税法”点条款解读 2024年4月26日，关税法3由全国人人常至会表决道过，并十2024年12日1口起正式施行。关税法”作为戏国关税领域的基木法待，兼具国内法与涉外法，实体法与程序法届性，标志若我国关税制度体系完成广从行攻法规到国家法律的升级。 1.明确扣缴义务，强化源头管控 关税法3首次在法律层面明确，跨境电子商务零售进口的电子商务平台经营者，物流企业及报关企业届于关税的扣缴义务人，若扣缴义务人未按照规是扣 激或收取税款的，海笑将尚纳税人追激税款，并对扣激支务人处避扣未扣、感收未收税款首分之五十以上三以下的罚款。该规宗具有双单意支：：面，从法伴层面明确了跨境电商学售进！按货物征税的原则，巩固了2016年推行的关于培电了商务零售进！税收政策利放毕，顶应了行业发展趋势，有助于新业查的健康爱展：另一方面，借助源头扣激机制，拼动不同经营模式问的税负公平，强化税收征管，防范愉逃税，同时有效降低纳税人的合规成本 2.完需计税价格、原产地规则等实体制度 关税法3在计税依据，征收方式及关税技术规则等方面作出多项单要完善，进：步提升了制度的科学性与划范性， （1）统一“计税价格”概念 此前进山口关税条例使用的“完税价格”易被误解为含税价格，与关税计税依据不含关税的实际含义存个偏差，关税法3将其调整为“计税价格，使概念名称与内涵保持一致，增强了表述的科学性与硫定性，也实现了与国内其他税种不语体系时统 （2）新增复个计征方式 限据关税法多第二十三条，关税征收可采用从价计征，从量计征以及复个计征三种方式，正式将复合计征纳入法律规定的独立计税模武，完善了关税计征体系， （3）确立关税三人技术规则 估价、商品归类与原产地规则足确是税率与计税价格、影响应纳税额的关链因案。我国以往相关规定多以部门规章形式存在，关税法”百次在法律层面系统确立其市核基壮，增强了制度权或性与透明度： 在估价方而，关税法？第十六条明崩保修费用应当计入计税价格，根据WTO估价规则及相关国际指导意见，保修居于卖方对货物品质的保证，是货物 定付的前提条件，固此不再刻人入不计人价格的项日，进一步健全了估价制度详条 在商品归美小面：关税法多第九条明通进出！货物的商品归类应严格依照税则3规定的日求条文，归类总规则、类注，章注、子日注释等法定依据确定，开如人相应税则号刻，确课了归类上作的规范池性与可预期性 在原产地规则方山，关税法3第十一条首次在法律明确规定“关税税牵的适用应当符合相应的原产地规则”，并区分完全获得与实质性改变两种认是情形。同时，该法第「儿条还完菩了涉及惩罚性措施货物在原产地不明时的税率适用规则，明确了通盖非优惠与优惠情形的原产地规则体系： 3.优化纳税中报与征收程序 关税法3在征管程车上的关键创新，是建立了与纳悦中报相指对属的税额确认制度，实现了货物放行与税额确定相分离的现代化征管模式 关税法多首次构建了纳税人自行申报海关事后确认的程序。第四「五条明确，海关有权自缴纳税款或货物放行之日起3年内对纳税人申报的税额进行确认：这制度既顺应国际追行的纳税人自我评估趋势，也确保国家税款不至！因货物先行放行而流失。 （2）明确确认程序与法律效力 若海关确认的应纳税额与申报额不一致，应向纳税人出具税额确认书3确认书具有与海美税款专用缴款书？同等的法律效力与独制执行力，纳税人须据此补税或办理退税，该程序以书而化，现范化的方式，保障了税收确是的公正与透明。 （3）统时限并衔接通关改革 关税法3将税额通认，税款证征等关键期限统为3年，并与无代价报偿货物替换的行使期限相衔接，同时，为配合上送申报程序等迁关便利化改中，明 确关税税率适用时点为“完成申报之日”，进一步试化了税政与通关流程的协同。 4.统·并延长迫补税期限 关税法3对关税道征与补征制度进行了调整，其许包括期限，程节及执行力度。 （1）统一追征马补征期限 对于追征期，以往的进山口关税条例3规定，对于非因纳税人原因导致的少征或漏征税款，自缴纳税款或者货品放行之日起1年内补征：因纳税人违反规是造成的少征或者漏征，海关可以在3年内追征。关税法3第四「五条、第四十六条将补征，追征统（为3年，即无论是否因纳税人违规所致，只要海关确认的税额与纳说人报的说额不致，海关就有极在纳税说人激纳税说款或者货物放行之日起3年内迫征，不再区分是否固纳税人违规导致， 对于设变价格在进！时不确定的贸易情形（如特许权便用费，其有特殊美系企业之问的转让是价，软件使用费，公式是价交易等，以往海笑通常设能追补1年内税款，而根据关税法3规是，即使企业没有进规行为，海关办有权补征3年内所漏激的税款，这意味若企业需对价格事后调整的项口加强合划管理与资料留存。 （2）对走私行为无限期迫征 对于走私行为，山于属于故意实施的严重关税违法行为，关税法3第四十七条规定追征税款，滞纳金，不受3年期限的眼制，即可以无限期追征，并有权 核是应纳税额，体现了对故意达法行为的从严惩处 5.新增多种措施强化征收保障 为有效保障国家税收安全，买关税法从多个维度强化了关税的征收保障措施：构建了更为严密有力的税收征管体系。 （1）扩大税收保全范用