外贸行业出口退税合规报告（2026）

2026 华税律师事务所二〇二六年一月 外贸行业出口退税合规报告（2026） 前言 一1退税是攻国际通们的税收制度，指对已报关中11的费物，退还改觉征其在国内生产，流通环节缴纳的增位税知消费说，只川使出！货物以不含税价格进人国际市易，增恶竞争方，川道免国际双更征说，促进对外贸易发展，近牛来，国率持续优化出退税服务，办开流程不断简化，效本显等提计。与此同时海关无纸化道关、外汇管理改单、跨境人民币结算便利化等半吉卧司汇进，为出口企业营造广更加高效便和的营商环境有力所准外资增长. 在“发展”的时，我国对外贸行业同样率“严监管*，企业在完受政策一收务使划的后时：也临监管史措胖，执法史严择、跨部门协后史繁注的省判境股策层面．家上照图涉税信息求送规定》家关」优化企业所得兑质缴纳兑中报有关丰项的公告多举多项政策发布，对外室行业。尤共是跨竞见商产牛深流影响、此外，226年开什，增估税法发其实施准例的正式施行对外饮个业合现禁理提了新要来，在驾层，多资门联合打击骗税犯的力度不折六，三国家税务息局、较高人民法院、教高人民资系院等多次将“实单配票”一低值高报”“错环出1”等典型踪究三股为重点打击对象，与些同时，税收监管的技不于段与协同机判不断升级.税务部门迁过人数卖实现了动税信息史拍消的监控与研判；海关，外引管理等部门的线案移送机制到H产际场，由比广动的税务陷合案件数量显增训、主此可见，土动均独开完善税务合规体系，口虑为外贸企业稳佳经营可持续发展的必然要家， 其于对行业也持续划察与大中涉税案件代理经验，华团队写了实外贸行业出口退税务合规报告（2026）3，本报告旨在系统梳理外变游预风验类型、高发额或与或因，结合典量案测：提出具有投件性的合理设与风险应对策略，以期力外贸企业防范税务，3险，实现链速，持续发展 目录 一，2025外贸行业发展与税收临登动态 二，2025外贸行业出口退税重点税务K险设领域 一、外贸行业出口退税行收救济要点 西、2025外贸行业编取山口退税事索件观察与解析 大、外贸行业骗股出口退说利事辞护策略 六，2026外贸行业税务合规建议 一，2025外贸行业的发展与税收监管动态 （）2025外贸行业发展概况 尽2025开年以来。我日外贸行业面临压际贸易保扩主义正盛，地案政合不确实件塔通学多种不和因系，任以公布的费据务者，限右国内务项收策指准发方，个业主动求新求进，一股贸易进出口额化比审提Ⅱ，我压在个球经济波动中稳作广阵动，外资行业展烈白业的图生和活力，发展念类税中有进、结构持凌光化 根期海关总署发币的数为，载率2025年11月底，国货物资易让出！1总值达到41.21方亿元人市，同比塔长3.6%，其中，出口24.46方亿元，增长6.2%；进口16.75方亿元，增长0.2%、织观全十，外贸增速显函平加快的可持势，第三不度进出口增长6%，使我国外究逆续8·个手美保：寺回比塔长，具本而言体现在以下三直 其：外贸规模在历史育效上要到稳步培长，新质生产方的引擎作用史加显，出产品结构持续优化，技术密集型利绿色低碘产品户口表现心为亮服：服务贸易也同毕发展，其中电信，计算机和信息服务2025年10只实现194亿元的差，价现了数宝宽易的竞个 力二，新的发展渠道与动能不断让大，为外贸培长提供了有力支撑。跨境出商作为新业态。前三和度进出口额约2.06万亿元．曾长6.4%。已成为位对外贸括长的新引辈， 其一：十贸易转些升级表设加恢：前1个月进出7.74方艺元，司比增长7.3%，对过出11培长的质献实出。区质经贸合作的深化为外贸创造了史！阅的市场实，同期投国对老安，带·路”同家合计出山2133方亿元，举关%、作为全球表人白资定的区或全面终济伙件大系欧定RCEP！股第红持续释效，西部础德新道道等国际物流大试造的建设也成效显著，前三度带动西部池区外贸93.4个百分点， （二）2025出口退税概况 221年至2025年上半年：我国出口货物限增值3、消要3预票热行告况与年度变化趋势如： 2021年，双节数为15500亿元，决算数为18158.35亿元，为算的117.2%，主安因出：1十预期H退税过度加快：2022年，预等效为18350亿元，决算数为16258.05亿元，房预车的88.6%，比上年下降10.5%，土要固动用以前年站转资金支持企业退税股少了当计退车数：2023年：决算数为17121.92亿元，比上年增长5.3%土要固率续动用以前年度结转资合支持量税：2024年，我算数为18820亿元.决算数为19280.9亿心，为预算的102.4%，比上车增长12.6%i要岗出口好于次期：2025年上半年，出口退312702亿心，向比增长11.6% 卖：2025年上半年中国财政政策执行情记报告》，上半年户11返税1.27力亿元，较大年司期多退1322亿元，有力支持了外出11，见从税收数求有，1-11月全国税务部门办现出口退税同比增长6.8%，反映在支杂国际留易形势下，我国个业出口驾县划性、 (三）2025外贸行业税收监管动态 1.出口退税领域专项整治深人开展 2025年4月1口，国家税务总品稻容马局长郭顺民在年度税收治耳专题会议上宜币：即H起启动盖全玉的税务专项整治行司，创指发票管理，自运税工地增值税滑算，格李划范化，信息化注没违谢风签应列、部税中介连七人领或，此次行动片在通运划强涉企检查的乳口管理，价化检查保字，实现既严历打士涉税违法行为，支尽可能减少对个业正常经书下扰的日标， 工作上要围绕以下几个层而展开：一 ，靠焦“假山口”等该心迷法于段、年点该合无真实货物山口、仙造报关单及物流单批（典型如“买单配票”）、虑增出口宽值等行为：可时，产过联交易实的据价出口转移利润、商价过口流资金等授路境资金与利润的违规安排：此外，高度关注企业收汇与出11披关在金额，时闫上的匹性，严历打击通过坦下主度构收礼构造虚假资金流的病税行为， 大二，要化跨部协司一效据比对机制。随若监学收策持器升数，税务、海关、外管师学部联合实晚“关单、塔值税发票、外收引任证”三单比对机制：有助于加亚对出口货物竞外消改池的划源管间 其一：托教字化于段源头治理发患川，作为职饰条的源头：发累管理应的整济司择划外贸行业影的案远，税务门将依托全压统·平合”的会电发要，严查心支实交易背景的廉十貌行为，并迈过追踪票门信息与实际业务的配度，防范红冲退税等运规操作 大，整治证规中介与企业的色证条。整治亦重点关与不良激税中介中 追约纠的行为，旨在打击其教峻企业虚假中报、伤造材料以蛇攻税收优患的违汰法后动，切断背后的利益的送通道，净化税收宫商不竞 2.八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制在各地持续深化落实 1一7月全区查补税款、滞纳金、罚款约35亿元 广西“利剑出鞘断涉税黑链 8月27日，记名从2025年广西常态化联合打击涉税违法犯罪工作新间发布会上获悉，今年以来，广西充分发挥税务、公安、法院、检察、人民银行、海关、市场监管、外汇管理八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制作用，开展2025联合利到行动，对编取出口退税、虚开发票、聘取税费优惠以及高风险加泊站、高风险个人愉进税行为进行重点查吉补税款，带纳全罚款合计约35亿元ul.c 205年，依托八留间常态化-关台打击税违法犯军1作列制，待续侵持对金开销税行为的高压态势。今什以来，共检嫌监开媒兑企业6.96方户，揽同出口退担关.%亿元，八门联合丰涉税造法犯非工作机制在各地持续深化落实，形皮了多点发方、酬司共治严密格品，推动打击行动逗向帝金化、秸准化与勘司化，？西开族白治区税务，公安、海关、人民银行、外汇管理等部门联台下展了“2025联合利到”专项行司，得了阶段性显若放果，2025年1月率7月：全区税务游查部共检查企业2700余户：累计查补税款.滞纳金及罚款约35亿元：公安机关文案施办款说罪案件58起，打击处扫犯军据疑人193.名：南宁德关料称月案慎办走科涉税案件荣值达11.33亿元，西读兑务毛八部门需态化联合打击涉税进法犯呈工作机制.持续保持：门击虚开辑税行为的高正金会：1-11月份否处开编税企业50广，4补3款等8194余万元 各税务片有关负支人表示，税务部门将进、步发择税务、公安、法院、检察、人民银行，、海关，市场监管，外汇管理八部门学态化联台打士机制作用：坚持以需容恐的态度列十发票，师取出口运税等泌税违法北非行为巨举出击，始终保 持高压态势，护前出运税度范整落好，超营造法予公产的我收营商境实北字南，客地的实践六司即证了六部门项合打士划制的强人效能。车可预见的未来，这冲多部协同、效据共享、全条打击的“全四一棋”模式性寺续5固，对涉按违法犯非伙持三压整势，经济健联发展保驾产款 3.总局第15号和第17号公告重塑跨境电商税收监苷生态 2025年，国家务息局机继农币的第15号动第17号公告，山在事些中国跨境电商及外行业的预务监管业态，分别针对毁上交易过行穿透式监各，对线下升口的正式形最合小，迹全国的合规化整改，此次监管于数的核心在」效据的全获取与精比对 方：根报据2025年第15号公告（则关1至顺网平台企业报送涉税信息有关项的公告》！，出商平看应报送间培务消费者提供货物，服务的商家的点三不度教据、是交聘卡说实看，部公商家2023-2024年的股人数据亦被报送，达意味若，大量比前意图于平台、末注行税务中报出跨挖交易支人，将首次敢税务机关学握：为后续的税收征管与否提供广教据H础、 另方Ⅱ：2025年10H1H：2025年募17号公告（关于优化企业所得税放纳税申技有关事项的公告》）止文施行。设公告要求，以代理方或产11货物的企业，车预缴企业所得兑时须同业报送实际委托出口方的信息和出口企额若代亚方未能准确报送税务机关将现共为白宫山二，由其求过相度的企业所得税、这一举措购于代理企业以振露实际委托为的义务，代理企业：外资公司、货代等：统非格中校委托产资质并准愉中，否以将会相企业所得纳义务 两公告发了行业的告应性补压力，物别是对于跨接电商卖家们亡，15 人火超税的操作空问被人原业缩：17号分告的追剃机制点味，且代理报关公司术按规定披落并信息，该出口业务将直陷设认定为内销而款增所得税的风险. 4.五部门发布公告优化货物出口服务，提高出口遇规成本 国家税务总局财政部商务部海关总署国家市场监督管理总局关于应征国内环节税货物出口优化服务规范管理有关事项的公告 国京税务总局财政部商务部海关总署国京市场监督管理总目公告2025年第8号 2025年3月，五部门发布关于南征国环节税货物山口优化服务3（21125年第8号公告），巨在“光化披务、现点管库”，根定，纳税人出口或委托出口应征税货物的，需通过电子税务片完皮登记，并按照规定办理海关于续：理范，完整、准矿慎与出！技关年，收：范务机关可道过多部门间报关，税收中报及企业信用等数据的交义比对，使依靠信息不对称让的违规行为处」监管之下。这不仅是技术员的升级，虫体现了从单一部门事后诺查向跨部门全等 此外该公告明确界定进规行为（如买本报关单、快造代理关系），并处以包括税收往收节厚法3海关行政处罚实旅条例》等法祥即兰也对应的然戒指施（他拓信出降级，退税资资暂停其至追究事支江等）：市了违法违规的预制成本，这费求市两参与者必须在合规拉望内开展竞，有的」政变部分领或“劳市驶遥良市的现状，有利」说质企业专社产品与压务 5.《增值税法》增值税法实施条例》正式幕地实施 中华人民共和国务院令 Rst4 增值税法3及其实黄条列正式行对企业合现管理持出了新要求. 首先，在顶层改计上，增值税法》笋一十一条首次以法律形武确立广白口运税的基本制度，并安只体小法的判定权控了国备房，从山提于了政策的稳定性和权成证，为外贸企业抚供了史为确定的长期预点、 大次，对以行设策不明晰断的地厅了以明确、一方面。确规定出口业务逾期未中报退税行直接“同内销”征税，初底阅决了以件处现方式模期的司题：务一面，非格界京了要托山口的法伴责任，要必须小理规范的代理山口于续否划将由发货人承伍纳3义务，从而有