2025年，中国外贸行业在面临国际贸易保护主义和地缘政治不确定性等不利因素时，展现出较强的韧性和活力，一般贸易进出口额比重提升，发展态势稳中有进、结构持续优化。全年货物贸易进出口总值达41.21万亿元人民币，同比增长3.6%，其中出口24.46万亿元，增长6.2%。外贸增长主要得益于新质生产力引擎作用、跨境电商等新业态发展、加工贸易转型升级以及区域经贸合作深化。
2025年出口退税概况显示，预算执行情况波动，但总体保持增长趋势。上半年出口退税12702亿元，同比增长11.6%，有力支持了外贸出口。
税收监管方面，2025年重点开展了出口退税领域专项整治，聚焦“假出口”、关联交易、资金流异常等核心违法手段，强化跨部门协同与数据比对机制，依托数字化手段源头治理发票虚开，整治违规中介与企业的灰色链条。八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制在各地持续深化落实，共检查涉嫌虚开骗税企业6.96万户，挽回出口退税损失86.06亿元。国家税务总局发布的第15号和第17号公告，分别针对线上交易和线下出口进行穿透式监管，重塑跨境电商税收监管生态。五部门发布的公告优化货物出口服务，提高出口违规成本。此外，《增值税法》及其实施条例正式落地实施，提升了出口退税制度的稳定性和权威性。《出口货物已补税/未退税证明》实现联网核查，税务海关协同再升级。
外贸企业出口退税面临六大关键税务风险：备案单证虚假或不合规、上游生产企业被“函调”发现疑点、“四自三不见”与“假自营真代理”、增值税专用发票异常或虚开、现金结汇、非法购买外汇引致虚开骗税质疑、合作出口。高发领域包括贵金属制品出口、农产品出口、纺织服装品出口、高科技领域以及跨境电商。贵金属制品出口风险主要源于政策设计与违规套利之间的博弈；农产品出口风险在于其交易特性常被用作循环出口骗税的道具；纺织服装品出口风险在于高退税率导致骗税行为频发；高科技领域因价值评估难、政策红利多等特点成为骗税新焦点；跨境电商因业务真实性不足、“三流分离”等问题面临税务风险。
外贸企业骗取出口退税刑事案件呈现地域分布不均，东部沿海地区案件集中；量刑情况显示，近四成主犯被判处十年以上重刑，但仍有超过六成主犯获刑五年以下或适用缓刑；犯罪手段以“伪装自营”和“买单配票”为主，低值高报、备案单证虚假和循环出口次之；涉案商品以服装、纺织品和农产品为主，家具、金属制品、电子产品等也日益显现风险。
针对骗取出口退税刑事案件，辩护策略包括：挂靠出口类案件需论证不具有共同犯罪行为或意图；合作出口类案件需强调合作出口目的在于出口而非骗税，行为人之间存在退税款分配约定不等同于存在骗税故意；“低值高报”情节需从税法机制层面辨析，区分合规退税与违法骗税；“非法买汇”情节需强调非法买汇不等同于出口事实虚假；虚开增值税专用发票申报出口退税需论证未造成国家税款损失，刑法上的虚开犯罪以造成国家税款损失为核心要件；“骗税”主观故意要件的抗辩需从证据角度论证行为人不具有犯罪的故意。
2026年外贸行业税务合规建议包括：加强合规意识，将税务合规贯穿业务始终；建立标准化、可追溯、能自证的全流程业务与单证管控机制；针对“假自营真代理”、农产品、贵金属、跨境电商等高发风险领域，采取更具针对性的深度管控措施；密切关注并精准落实最新法规政策；设置预设的、专业的应对机制保护企业合法权益；建立常态化的政策跟踪与解读机制，持续优化自身的合规管理体系。
