退休计划快速参考指南

个人退休账户（IRA）及企业退休计划比较

定义与福利

个人退休账户（IRA）包括 Roth IRA、传统 IRA、SEP IRA 和 Simple IRA，适用于不同收入和就业情况的个人。企业退休计划包括个人 401(k)、传统 401(k)、利润分享计划和货币购买计划，主要面向雇主及其员工。

谁可以参与

• 个人 IRA：需满足收入要求，无年龄限制。
• 企业计划：需满足员工人数和收入要求，部分计划对雇主类型有限制。

计划运作与特性

• 贡献：不同计划允许的年度贡献上限和税收扣除情况不同。
• 递延税款：所有计划均提供税收递延，但提取时需缴纳所得税。
• 计划设计：企业计划由雇主主导，灵活性较高；个人 IRA 更自主。
• 投资：允许投资于多种资产，需根据计划文件选择。
• 贷款：部分计划允许贷款，但需符合规定。
• 股权激励：部分计划支持股权激励行权。

税收分配

• 提取前：传统 IRA 和 Simple IRA 提取前需缴纳所得税，Roth IRA 免税。
• 提取后：59½ 岁前提取需缴纳所得税和罚金，59½ 岁后提取需缴纳所得税。
• RMDs：传统 IRA 和 Simple IRA 需在 73 岁开始提取最低金额，Roth IRA 无需。

转移与滚转

• 转移：无限制，可转移至 ACAT/非 ACAT 账户。
• 滚转：需触发事件，可滚转至 IRA 或其他退休计划。

2025 年关键数据

• 年度贡献上限：Roth IRA 和传统 IRA 为 7,000 美元（50 岁及以上 8,000 美元），Simple IRA 为 16,500 美元（50 岁及以上 20,000 美元，60-63 岁 21,750 美元）。
• 雇主贡献：企业计划雇主贡献上限为 25% 的薪酬或 70,000 美元，自雇者上限为 350,000 美元。
• 额外贡献：2025 年合格计划参与者可在 60-63 岁额外贡献 11,250 美元。

结论

不同退休计划各有优劣，选择需根据个人或企业的具体需求和目标。企业计划灵活性高，个人 IRA 更自主，需综合考虑税收、投资和提取政策。