2024年金融体系基准评分指南

2024年10月 目录表 引言 一般性原则 A: 战略、治理和托管 7 1.影响重大性和战略72.影响目标和计划93.治理与激励机制124.管家政策与报告135.负责任的说服游说和政治参与的基本要素166.实施负责任的说服游说原则18 20 69缩写 69定义 69参考文献 附录A. 潜在的可持续性主题列表 70 引言 本文件包含评估和评分金融机构的指南，作为世界基准联盟2024年金融部门基准的一部分。该文件的目的在于告知利益相关者，支持研究团队在评估过程中的工作，并确保金融机构之间的评估公平。 该文档并非独立文档，而是指回以下内容：The document is not a stand-alone document but refers back to the 2024年金融系统基准测试的方法论因此，关于方法、评分计算、定义和参考文献的详细内容，请参阅方法文档。 注意：作为基准测试过程的一部分，如果在一致性审查中发现了进一步澄清的需要，这些指南可能会进行更新。 一般性原则 本章节涵盖了一些基本原则： 1. 基于公开可获取信息进行的评估，以确保透明度 评估参考了公开的英文信息。 其他信息可能在必要时由WBA进行一致性检查，但不会作为证据。一个要素的证据可能出现在一个地方或分布在不同处。如果在反馈期内由金融机构提供，如果其他语言的信息公开可用且在原语言中可链接且足够详细，则可以进行翻译后参考。透明度原则的另一个后果是我们只接受经评估实体在其网站上重新发布的CDP信息，因为我们不接受付费墙后的信息。 1. 截止日期为2024年7月15日。此日期指代金融机构进行的评估和反馈。也就是说，除非获得豁免，我们只接受在此日期之前发布的反馈。通过设定一个截止日期，数据集将更加一致，评估周期也将更容易描述。 对于性能数据，所参考的数据不应超过3年，而如果在评估时此类政策已公开并生效，则没有类似的年龄限制。如果发现证据存在于不同年龄的报告或评估期之前发布的，应予以突出。 注意：WBA目前考虑缩短业绩数据被视为相关的时间段。 2. 评估范围是集团级别。 证据，无论是针对例如产品、服务和资本提供，还是治理，都应涵盖评估实体的所有活动，除非指标或要素明确引入了更广泛的范围。因此，金融机构在可持续性方面应充分利用其全部杠杆。具体而言，承诺、政策等需要在集团层面存在且有效，而子公司层面的多份文件对于某些其他类型的文件（主要是示例，这将在个别案例中指定）可能就足够了。 金融机构（FIs）经常谈论他们的影响力投资策略，如果这些只占整体业务的一小部分，那就远远不够了。对于财团来说，集团层面指的是金融领域的整体运营，但分析并未涵盖其他领域或子公司业务。 在这种情况下，如果与评估实体相关，可以同时考虑集团层面上的证据以及补贴的具体信息。此类证据可能包括，例如，如果分配给评估实体，集团范围内的政策或绩效数据。 3. 重点关注的是可持续性影响而非金融风险。 一家认识到其对人与地球的责任的金融机构，承认其对经济、社会和环境的影响，并且不仅仅通过对企业财务价值的风险评估来评估可持续性问题。然而，许多倡议主要关注金融风险（例如，TCFD）。我们的视角是另一个视角：由于金融活动而引起的环境和影响。这与在提及影响重要性时应用于双重材料性分析时的视角相同。专注于风险的倡议可能仍会提供有用的数据，但必须牢记范围上的差异。特别是，如果金融机构提到ESG，需要检查它们是否考虑了在该框架内的影響。 4. 上下文评分 指标和基准要素存在于一个背景下，即在可持续发展的全球议程中问责金融机构。在此基础上，即使要素或指标符合形式，也不能对对这种发展产生不利影响的活动给出评分。这特别指的是关注披露的指标。特别是，在向代表性不足的群体提供产品、服务和资本（例如，指标17-19）和不良环境影响之间可能存在紧张关系，这在评估过程中需要考虑。 5. 影响与变革的杠杆 从转型角度来看，金融部门的主要角色是将产品、服务和资金的流动引导至更具可持续性的目标。因此，影响力并非与财务目标脱离，相反，主要的驱动影响力往往通过提供产品、服务和资金来实现。因此，货币战略和目标属于金融机构的可持续性工具箱，但需将其与实际影响力锚定，才能成为评分的依据。 6. 作为一项倡议的签署者并非自动证据。 作为签署国或成员国有时可能为某个要素提供证据，但通常是不够的。在评估期间，在假定承诺和会员资格是充分证据之前，需要审查其范围、问责机制和治理，然后再考虑将签署或会员资格视为充分证据。 7. 可衡量性涉及物理测量和其他计算绩效的方法。 目标应当具备可衡量性。可衡量性可能与直接测量值相关，例如受托管理资产或使用电力。然而，对于许多可持续发展话题，尤其是提到价值链影响时，此类直接测量往往不可用。一个例子是温室气体（GHG）的排放，需要通过使用能能量和燃料的计算得到排放系数来确定。另一个例子是在用产品中的范围3排放，这可能包括测量数据与模拟的客户或用户行为的结合。因此， 在此基准中，“可衡量性”是一个比仅仅直接测量物理参数更为广泛的概念，它通常包括可直接测量的参数和模型的组合。 8. 数据点被收集以构建和补充证据。数据点将支持洞察力的创造，并为解释个人得分提供更好的基础，帮助金融机构了解他们可以改进的地方。数据点帮助构建满足要求的证据结构，以简化后处理，并在未满足的情况下更清楚地显示所缺乏的内容。 第九条：产品、服务和资本提供。这指的是金融机构为可持续性目的而利用的子行业不同部分的组合。这包括但不限于债务工具、基金、保险等。 策略、治理与管家 1. 影响重要性和战略 指标：评估实体确定了其重要的可持续性影响，并有一套策略来解决这些问题。 注：可持续性影响包括社会和环境议题。 关键词：影响；可持续性；可持续发展；责任；战略；环境；社会；社会影响重要性；双重重要性；材料；重要性；重要性评估；重要性矩阵，评估，价值链图 元件详情 a) 被评估实体基于客观标准和支持性证据，透明地识别和优先排序其在价值链中的实质性可持续影响。 GEC_00548 • 此元素指代如何影响的重要性是从中推导出来的。• 因为影响重要性的分析为可持续性工作奠定了基础，这是最基本要素之一，但也是一个复杂的要素。• 在这个阶段，影响重要性的分析往往是主观的，并且基于不明确的准则。因此，它们可能有意或无意地导致绿色洗牌。因此，考虑影响重要性的评估质量，而不仅仅是其存在，是很重要的。• 该要素特指影响重要性，即评估实体价值链活动对自然和社会的影响。• 因此，它与评估实体是否也进行了与财务或声誉风险相关的财务重要性分析无关。• 影响重要性涵盖了但不限于负面影响。• 影响的性质应从文本中明确，但“负面”或“不利”等词语不必出现。• 将利益相关者兴趣进行映射可能有助于作为理解期望和目前关注的影响的第一步。然而，它无被认为是影响力的证据。• 仅包含外部利益相关者的反馈本身并不能保证一个稳固的过程 - 这将取决于这些利益相关者的专业性和归属。被评估的实体也可能从诸如科学文献等来源获得同样的知识。 检查点包括： • 如果没有以合理的方式确定材料可持续性影响，则无法满足此要素。• 在大多数情况下，如果评估实体在a)方面未得分，那么它很可能无法在此要素上得分，因为这特别涉及重大影响。然而，可能存在评估实体拥有一个严格流程，但该流程并未被称为重要性分析的案例。 请参阅附录A中的潜在主题列表。 此指标目前不假定与任何特定框架一致。然而，GRI1 和 GRI3（特别是GRI3）概述了可能包含在高质量重要性分析中的不同步骤，因此可能提供有用的背景阅读材料。 注意：被评估实体自身的测量和分析对于他们理解其不同活动与环境和社会影响之间的联系至关重要。然而，他们还需要将他们的分析与其在可持续性方面的既定知识和非内部来源联系起来。对被评估实体自身风险的评估并不被视为充分的证据。 2. 影响目标和计划 指标：评估实体设定目标和计划以改善其材料可持续性影响。 关键词：影响；可持续性；可持续发展；负责；目标；目的；任务；环境；社会。 元素详情 i) 被评估实体设定了时间界限和可衡量的目标以改善其 GEC_00551 • 目标应满足多个标准才能被考虑。• 除了具有时间限制和可衡量性外，目标还应与基准年份和基准值相关联。• 当前的独立绩效价值不被视为目标。• 同样，声称代表已实现但之前未传达的目标的声明价值不能作为评分的基础。例如，对于报告年份设定的目标只有在存在较早的基准年份并且目标在较早的时间点已传达时才被接受。• 由于此要素的目的是建立与重要性评估和战略的关联，因此除非满足FSB2024.1.a和/或FSB2024.1.c，否则无法满足此要素。 • 该实体应解释其拟定的治理计划如何有助于实现其目标。• 即使元素i)未满足，此要素也可以满足。 iv) 评估实体按其目标进展。GEC_00554 按照目标： v) 评估实体对其目标进行第三方保证或验证 GEC_00555 • 被评估实体应透明地引用此类流程。• 确认声明应明确涵盖目标报告或目标报告所在的全报告。- 如果目标在例如年度报告中报告，涵盖整体报告的声明就足够了。• 被评估实体提供链接或参考至外部保证报告或保证声明。• 重要的是，保证人不应与该组织有任何关联/应保持独立，以确保进行的保证是公正的。• 即使未满足第i)项，本要素也可以得到满足。• CDP在第10.2a节中提及此主题，GRI在第2-5节中提及。 3. 治理与激励 指标：评估实体将可持续战略的责任分配，并使可持续绩效对高管具有影响。 关键词：影响；可持续性；可持续发展；负责任；目标；治理机构；执行；战略实施 元件详情 GEC_00354 GEC_00355 关键词：治理，可持续性管理，可持续性结构 4. 管理政策与报告 指标：评估实体有一项促进环境和社会可持续性的托管政策，并公开其应用情况。 关键词：参与；升级；托管；投票，伙伴关系；托管政策，活跃所有者政策。 元件详情 • 此要素检查治理政策的存续性及其与可持续战略的一致性，以及对其的推广。治理政策应具体规定： 关于其托管活动如何与评估实体的可持续发展战略相一致，详细说明了需要参与的可持续发展议题。关于托管的目标和/或目标。• 通常，一项政策将是一个独立的文件。如果与报告结合，则必须明确评估实体应做什么，而不是对其所做事情的描述。还期望有强烈的措辞。• GRI在GRI 2021披露2-29中处理了这个议题。 关键搜索词：治理政策；积极所有权政策 ii) 管理政策涵盖了客户和其他利益相关者的参与，以及倡导与合作GEC_00560 注：其他利益相关者包括但不限于受特定项目影响者、社区、民间社会、员工和知识合作伙伴。 • 管理政策应详细说明管理活动，包括参与、倡导和合作。• 它还应详细说明与其互动的股东类别（例如：客户、民间社会、员工、知识伙伴）。• 如果管理政策涵盖了规定的股东群体，则无论政策是否提及可持续性战略，都可以满足这一要素。• 尽管该要素指涉一项政策，但管理倡导方法可能在不同文件中阐述，因为它们遵循不同的标准。• 如果没有涵盖评估实体如何参与所有类型管理活动的管理政策，它可能针对不同股东（如客户参与策略、供应商参与策略、详细列出其成员资格和合作伙伴的文件等）拥有独立的管理政策。•注意，报告往往侧重于列出参与活动（参见要素d），而不是本要素所要求的政策或战略。• CDP在C12.1和12.5节中解决了这个问题。• GRI披露标准在披露2-28中解决了这个问题。 关键词：客户、顾客、价值链、教育、信息共享、协作、创新、薪酬、营销、政策 iii) 管理政策包括以下标准：成功管理结果的条件、如不成功时的升级方案以及明确升级应何时发生。GEC_00561 iv) 评估实体发布了一份关于参与/托管报告的描述，其中包含了以下内容：参与可持续性影响话题的成果。 GEC_005