2022年财务基准评分指南

2022年金融体系基准评分指南总结

概述

世界基准联盟（WBA）金融体系基准（FSB）包含32个指标，分为三个测量领域：治理和战略、尊重地球边界和遵守社会规范。该基准评估金融机构在2021财年的表现，基于其公开披露的信息。

指标与要素

FSB的32个指标被分解为具体的要素，例如指标1包含4个要素。这些指标与现有的基准、问责机制和组织相一致，以确保使用共同的语言并促进可持续金融领域的协同。指标分为两类：

• FSB特定指标（1-14和32）：由WBA专门为FSB开发，涵盖治理和战略以及尊重地球边界。
• 核心社会指标（CSI，15-31）：采用自WBA社会转型框架，反映经济合作与发展组织（OECD）负责任商业行为指南，涵盖遵守社会规范。

部分指标存在例外情况，例如指标3（性别平等和多样性）和指标32（为通常被排除的群体提供融资）被归类为FSB特定指标。

评分和权重

• FSB特定指标（1-14和32）：通过将指标得分乘以指标权重，然后除以该指标中的要素数量，计算出每个指标的加权得分。指标得分是各要素得分的总和；每个要素如果“未达到”得0分，“部分达到”得1分，“达到”得2分。
• 核心社会指标（15-31）：由指标得分决定，如果满足所有要素得1分，满足至少一个要素得0.5分，不满足任何要素得0分。指标18和19（评估人权风险和影响）和指标19（整合和采取人权风险和影响评估措施）除外，这些指标得0或1分。每个核心社会指标单独加权，指标18和19双倍加权。

测量领域和总分

• 测量领域得分：每个测量领域内所有指标的加权得分总和。
• 总分：所有测量领域得分的总和。

范围

每个指标描述下方定义了范围，解释了哪些证据被接受，哪些不被接受，以及是否接受子公司或业务部门层面的披露。大多数指标仅接受与机构所有融资活动相关的集团层面披露，但有些指标接受来自子公司或与子公司或业务部门相关的证据。

条件性

指标之间相互独立，这意味着金融机构可以在不满足其他指标的情况下获得某个指标的分数（指标18和19除外）。然而，在同一个指标中，要素之间可能存在依赖关系。

评估和审查流程

WBA分析了2022年1月至5月间所有金融机构在其适用网站上的英文公开集团层面披露信息（主要为年度报告和可持续发展报告）。然后，WBA将初步评估发送给每个金融机构，邀请他们提供反馈。反馈可以包括2022年7月11日之前发布的任何额外的公开集团层面披露信息。然后，WBA审查并最终确定评估，并在发布前与每个金融机构共享最终评估。

测量领域

A：治理和战略

该测量领域关注影响考虑和目标如何融入金融机构的核心理念和治理结构，以及金融机构如何识别、优先排序其对经济、社会和环境的积极和消极、有意和无意的影响，以及相关的目标。

• 指标1：影响管理和战略：金融机构在其战略和商业模式中嵌入影响管理目标和目标。
• 指标2：高级领导层问责制和薪酬：金融机构将影响和/或可持续性战略的决策和监督责任分配给最高治理机构，董事会成员对可持续性主题（社会和环境）有特定的目标和目标，薪酬与实现这些目标相挂钩。
• 指标3：性别平等和多样性：金融机构公开承诺性别平等，促进性别平等，并披露有关性别平等和女性赋权的定量信息。
• 指标4：参与政策：金融机构对可持续性和影响主题有明确的参与政策。
• 指标5：公共政策参与：金融机构在游说和公共政策参与方面具有一致的政策方法。

B：尊重地球边界

该测量领域关注金融机构为在其运营活动范围内尊重地球边界而采取的行动和战略，包括减少融资排放和防止进一步生物多样性丧失，以及为气候和自然提供积极解决方案。

• 指标6：融资排放：金融机构披露其融资产生的温室气体排放。
• 指标7：融资排放目标：金融机构为其融资排放设定与1.5°C轨迹一致的目标。
• 指标8：与1.5°C轨迹一致的参与：金融机构根据1.5°C轨迹与其提供的金融服务对象进行参与。
• 指标9：气候解决方案：金融机构披露其对气候解决方案的融资水平。
• 指标10：化石燃料部门融资排放目标：金融机构根据最佳可用科学调整其在化石燃料部门的活动。
• 指标11：自然和生物多样性相关影响：金融机构确定其对自然和生物多样性的影响，并为其影响设定目标。
• 指标12：通过金融保护和恢复自然和生物多样性：金融机构调整其融资活动以解决其自然和生物多样性相关影响。
• 指标13：通过参与保护和恢复自然和生物多样性：金融机构与其提供的金融服务对象进行参与，符合指标12中定义的自然相关承诺。
• 指标14：自然和生物多样性相关解决方案：金融机构披露其融资活动在自然和生物多样性相关或再生解决方案方面的总额（以货币 terms）和百分比（%）。

C：遵守社会规范

该测量领域基于WBA的社会转型框架，该框架由18个核心社会指标组成，反映了OECD负责任商业行为指南，概述了公司为不让任何人掉队而应遵守的最低社会期望。

• 指标15：尊重人权的承诺：金融机构公开承诺在其活动中尊重所有国际公认的人权。
• 指标16：尊重工人人权的承诺：金融机构公开承诺尊重国际劳工组织（ILO）关于工作基本权利的八项核心公约中规定的原则，并拥有一个公开的政策声明，承诺尊重其供应链中工人的权利。
• 指标17：识别人权风险和影响：金融机构主动识别其人权风险和影响。
• 指标18：评估人权风险和影响：在确定了其人权风险和影响之后，金融机构评估它们，并确定其显著人权风险和影响。
• 指标19：整合和采取人权风险和影响评估措施：金融机构将其人权风险和影响评估结果整合到相关的内部职能和流程中，并采取适当的行动来预防、减轻或纠正其显著人权问题。
• 指标20：受影响和可能受影响的利益相关者的参与：作为其识别和评估其人权风险和影响的一部分，金融机构确定并参与其活动可能对其人权造成或可能造成影响的人士。
• 指标21：工人申诉机制：金融机构拥有一个或多个渠道/机制（自己的、第三方的或共享的），工人可以通过这些渠道/机制提出投诉或关切，包括与人权问题相关的投诉。
• 指标22：外部个人和社区申诉机制：金融机构拥有一个或多个渠道/机制（自己的、第三方的或共享的），外部个人和社区可以通过这些渠道/机制提出投诉或关切，包括与人权问题相关的投诉。
• 指标23：健康和安全基本要素：金融机构公开承诺尊重工人的健康和安全，并披露相关数据，并将健康和安全期望置于其供应商，并监督其绩效。
• 指标24：基本工资要素：金融机构致力于为其工人支付基本工资，并支持其供应商支付基本工资。
• 指标25：工作小时要素：金融机构不要求工人工作时间超过常规和加班时间，并对其供应商提出同等期望。
• 指标26：集体谈判基本要素：金融机构披露有关其直接运营工人覆盖范围的集体谈判协议信息，并描述其如何支持其供应商在结社自由和集体谈判方面的做法。
• 指标27：多样性披露基本要素：金融机构披露其每个员工类别按至少四个多样性指标的比例。
• 指标28：个人数据保护基本要素：金融机构公开承诺保护个人数据，并拥有全球数据隐私方法。
• 指标29：负责任税收基本要素：金融机构拥有公开的全球税收方法，并按国家披露其公司所得税支付情况。
• 指标30：反贿赂和反腐败基本要素：金融机构公开禁止贿赂和腐败，并采取措施识别和解决贿赂和腐败风险和事件。
• 指标31：负责任游说和政治参与：金融机构拥有一个游说和政治参与方法，并制定了相关的控制措施。
• 指标32：为通常被排除的群体提供融资：金融机构披露其向特定群体、实体或行业提供的融资量，这些群体、实体或行业通常获得的融资较少。