公共对税收的信任：回顾全球税收视角

公共信任IN TAX 2024:拉丁美洲并且超出 关于IFAC 关于ACCA 国际会计师联合会通过连接和团结其成员，使会计行业真正实现全球化。 我们是全球认可的特许公认会计师公会（ACCA），一个提供资格证书并推动全球会计标准的专业会计机构。 国际会计师联合会（IFAC）成员组织是诚信和专业质量的倡导者，他们自豪地将会员资格视为国际认可的象征。 成立于1904年，旨在拓宽会计职业的准入，我们长久以来一直倡导包容性，今天我们自豪地支持一个多元化的社区，拥有超过252,500成员和526,000未来成员180各国。 国际会计师联合会及其成员通过学习、创新、集体发声和对公共利益的承诺，共同努力塑造专业未来。 更多信息请访问 www.ifac.org 我们的前瞻性资质、持续学习和洞察力受到各行各业雇主的尊重和重视。它们为个人提供商业和金融专业知识以及道德判断力，以创造、保护和报告组织及经济体所提供的可持续价值。 关于经合组织 引导于我们的宗旨和价值，我们的愿景是为世界所需的发展会计职业。与政策制定者、标准制定者、捐赠者社区、教育者和其他会计机构合作，我们正在加强并建立一个能够为所有人创造可持续未来的职业。 经合组织是一个国际组织，通过与其他政策制定者、利益相关者和公民合作，旨在建立基于证据的国际标准，以便找到解决社会、经济和环境挑战的解决方案。 了解更多请访问accaglobal.com 了解更多 www.oecd.org 前言 今年公布的公共信任度税务调查和报告标志着自2017年该倡议开始以来的最大规模扩张。自那时起，调查范围从G20国家（包括新西兰）扩大到了世界不同地区人口最多的国家的一部分。今年，我们不仅扩大了调查范围，以对拉丁美洲国家进行深入研究，而且还扩大了支持这一项目合作的伙伴关系，经合组织（OECD）加入了国际会计师联合会（IFAC）和特许公认会计师公会（ACCA）。 正如经合组织（OECD）关于纳税道德的工作所显示，信任在建立有效的税收体系中至关重要，但需要进一步的工作来衡量对税收的信任，并理解如何建立它。通过今年对调查问题的更新，我们提供了关于人们如何看待税收在理论上的作用以及在他们经验中的作用的新数据，为关于财政契约的观点和绩效提供了新的见解，从而刺激了关于如何实现的进一步对话。 ,Helen Brand OBE首席执行官，ACCA 确实，本文中展示的所有数据旨在帮助促进关于如何最好的支持对税收体系的信任，从而支持可持续发展的持续对话。我们期待与政策制定者、税务机关、公民社会组织以及会计专业等人进行合作，驱动力基于证据的政策倡议以支持信任。 Manal Corwin主任，经合组织税务政策和行政管理中心 对于IFAC和ACCA而言，关于信任专业税务会计师的调查结果仍然极为重要，并提醒我们会计职业在信任生态系统中扮演着独特的角色。 对于经合组织（OECD），本报告中的数据将为我们在税务道德方面的持续工作提供宝贵的贡献，并且通过将此处数据与其他数据集以及全球各地的经验和见解相结合，我们期待提供进一步的分析、最佳实践和指导，以支持各国建立有效且值得信赖的税收体系。 李·怀特首席执行官，国际会计师联合会（IFAC） 关键发现 大多数人似乎在原则上支持财政合同，但在许多国家，他们并不认为它在实践中能够奏效。 n虽然52%同意他们的税收是对社区的一种贡献，而不是对他们自身的一种成本。25%不同意。 nes is也存在一个强烈的观点，即逃税是不可接受的，有 [...]6 1%说这永远是不可以接受的，而不足...3%说它总是可接受的。n仅有33%同意他们国家的税收收入用于公共福利 ，其中46%不同意。 n尽管32%同意认为，公共服务和基础设施是他们所缴纳的税收的合理回报。50%不同意。 大多数人能够处理税务合规问题，但仍有工作要做。 n大多数人都认为提交税务申报系统的相对简单和高效。52%同意，而22%不同意。 n即便如此，支付或退款稍微有些困难——46%同意，这很简单，并且28%不同意——调查受访者的评论表明还款特别成问题。 税收管理的文化感知不如流程得到积极的评价。 拉丁美洲国家相较于样本中的其他国家的税收看法往往更为负面。 性别之间在平均响应上几乎没有显著差异。 n在整个调查中，拉丁美洲国家的整体态度始终低于非洲和亚洲样本国家的区域平均水平。 n与其它研究的结果一致，女性不太可能为逃税行为进行辩解。 n那些表达观点的人中，远多于（39%将税务机关视为执法机构，而非9%将其视为支持合规。n更多的人表示他们受到尊重和尊严的对待，但差距并不大（）。42%与28%).n虽然29%受访者中有...同意他们的税收制度观点被听取。50%不同意。n仅有32%同意税收体系以公平的方式征收税收，即按支付能力成比例征收。47%不同意。 n男性更有可能认为竞争以吸引收益或业务是合适的，但在合作方面没有差异。 n这与之前G20调查结果一致，其中墨西哥、阿根廷和巴西通常返回低于平均水平的信任和信心分数。 n女性在对非洲和亚洲税务机构互动的感受上比男性略为积极，但在拉丁美洲这一情况恰好相反。 n虽然拉丁美洲各国之间存在一些差异，但这一差异小于其他地区。在非洲，五个样本国家（埃及和至一定程度上的科特迪瓦）对税收的看法比其他国家更为积极。在亚洲，三个东南亚国家（马来西亚、菲律宾和越南）对税收的态度比巴基斯坦和哈萨克斯坦更为积极。 税务会计师是税务信息最可靠的来源，而政治家则是最不可信的信息来源。 人们认识到在国际层面，竞争和合作既具有对比性，有时又具有冲突性的吸引力。 n人们对税收信息的信任度最高。来自专业税务会计师的P（%）68%信任/高度信任），而政治家在这方面的信任度最低，净信任赤字为33%. n在肯尼亚以外的所有国家，认为税收政策在增加收入方面对国家竞争重要的人比不同意的人多（总的来说，总共49%同意 vs 30%不同意)。n在所有国家，大多数人都同意，为了吸引跨国实体（MNEs），在税收政策上进行竞争是很重要的（总的来说，总共68%同意 vs 13%不同意)。 n社交媒体报告是唯一一个显示出净信任赤字的类别（-9%) 以及尽管媒体报道显示小幅净正面余额（9%),10%高度怀疑媒体报道，并且进一步21%不信任他们。 那些收入较高的人往往对税收体系持有更积极的态度，尤其是在亚洲。 n在所有地区，较富有的受访者更有可能对他们对税收体系的理解和经验给出积极回应。 n总体而言，人们信任税务机关（11%净信托（net trust）），尽管观点分裂，且一个明显的少数（32%）要么不信任，要么高度不信任他们的税务机关。 n在各区域，较富裕的受访者更有可能在理论上支持财政合同，并在实践中报告财政合同的积极体验，尽管这在亚洲比其他地区更为明显。 n总体而言，73%所有受访者都同意，各国需要相互合作，以建立一个更为协调一致的国际税收体系，对比10%不同意。每个国家的绝大多数（63%并且支持合作。 即便如此，一些更可靠的信息来源被咨询的频率较低。 n那些收入较高的人也更愿意支付更多税收以资助发展。 n媒体是最常见的信息来源，其次是税务机关，然后是社交媒体。在九个被调查的信息来源中，政治家是最不受咨询的，专业会计师排名第五。 n尽管所有受访者报告在大多数国家至少使用一种税务信息来源，但受访者似乎主要依赖一种或两种税务信息来源。 目录 7引言 致谢 77关于这项研究方法学 OECD关于本出版物的相关工作由西班牙国际发展署（AECID）资助。其内容为ACCA、IFAC和OECD的唯一责任，并不一定反映AECID或西班牙政府的观点。 1012131415在理论上，财政合同税收制度的公平性与合理性税务管理部门的作用纳税人教育税收优惠与合作 2. 经验与挑战16在实践中的财政契约17腐败的影响19纳税人对于税收体系的体验20 24 概述 – 在税收体系中，人们信任谁25? T27ax 权力机构 政客28会计师29媒体及社交媒体30企业领导者、非政府组织和税务律师31家庭和朋友32 这项工作是在国际会计师联合会（IFAC）、特许公认会计师公会（ACCA）和经合组织（OECD）秘书长负责下发表的。本文所表达的观点和使用的论据并不必然反映经合组织成员国、国际会计师联合会和特许公认会计师公会的官方立场。 本联合出版物中所使用的国家和地区的名称及代表方式遵循经合组织的惯例。 本文件及其包含的任何数据和地图，均不对任何领土的现状或主权、国际边界和边界的划定以及任何领土、城市或地区的名称产生偏见。 4.结论 前版 34 引言 关于这项研究 方法学 本研究基于对来自以下国家的10,308名个体的在线调查：安哥拉、阿根廷、玻利维亚、巴西、智利、哥伦比亚、哥斯达黎加、科特迪瓦、多米尼加共和国、厄瓜多尔、埃及、萨尔瓦多、危地马拉、洪都拉斯、哈萨克斯坦、肯尼亚、马来西亚、墨西哥、尼加拉瓜、尼日利亚、巴基斯坦、巴拿马、秘鲁、菲律宾和越南。调查的国家涵盖了各种经济、政治、地理和文化条件，调查重点集中在拉丁美洲国家，其中南美洲有八个（南美洲和中美洲（及墨西哥）各有八个），非洲和亚洲各有五个。调查国家当前的估计人口为15.66亿，包括七个非G20国家中的五个，约占世界人口的19.5%。 本版《公共税收信任度调查》涵盖了26个国家，是目前调查数量最多的一次。它反映了非洲、亚洲和拉丁美洲每个地区人口超过五亿居民的看法，涉及从G20成员国到较小和较不发达司法区，各种法律和经济体系的一个横截面。在先前公共税收信任度调查和经合组织的调查基础上，我们对拉丁美洲的经济进行了更深入的研究，探讨了一些社会在对其税收制度满意度最低方面的看法。 通过建立特征与态度之间的相关性，我们旨在帮助政府和税务机关了解他们面临的最大挑战在哪里，以及他们如何最好地解决这些问题。信任是税收道德的关键组成部分，了解纳税人如何看待现有系统，以及谁最受信任以帮助改善这些看法，对于建立增强的信任至关重要，这将有助于增强参与度，帮助打破既定的贫困和非正式就业循环。1 超过三分之一的受访者（34.6%）报告说家庭年收入低于5000美元。每个随后的收入档次中，总体受访者的比例都较小，除了那些年收入10万美元或以上的人群，他们的比例超过了75000至100000美元的类别。去年在G20国家进行的前期工作中也观察到了类似的趋势。2以及先前全球视角调查（2022年）3尽管不同频段的数值有所不同。在教育成就方面，最常见的类别是学士学位，这与去年的G20国家税务信任调查情况一致。在本年度样本国家中，31.1%的受访者表示他们的最高教育水平是学士学位，77.1%的人接受过某种程度的高等教育，这两个结果均与2022年调查结果（分别为34.1%和81.0%）相符。 本报告概述了本次调查的主要发现，大多数数据均按照地区和全球级别进行汇总。进一步的数据可在此报告附文中找到这里 调查样本在年龄和性别上具有人口统计学上的平衡，但是，鉴于这是一项在线调查，可访问性仅限于那些有互联网连接的人。调查国家互联网普及率从32%（巴基斯坦）到97%（马来西亚）不等。4并且受访者的收入和教育水平报告一致，倾向于城市化和高收入人群，这也在受访者IP地址的地理位置和与税务机关的互动报告中得到反映。表示没有直接与税务机关互动的受访者比例与G20调查工作中的比例一致（尽管在方法上略有差异）。 排除直接比较（preclude a direct comparison），暗示来自正式经济体的响应率更强，这反映了每个国家总体经济活动的不同比例。 尽管每国的互联网用户的结果提供了95%的置信区间，但一些国家互联网用户的比例以及与G20调查的响应模式的关联表明，这些结果将更多地反映出目前税制下（或应当）参与税制的人。因此，这些结果将特别吸引税收当局，以巩固现有关系并集中针对纳税人的干预。 财政契约理念——即大多数公民愿意纳税以换取有效的公共服务