税收中的公共信任：G20税收体系中的公共信任调查（英）
公众对税收的信任：调查对 G20 税收体系的公众信任2021 年 9 月 关于 ACCAACCA（特许公认会计师公会）是专业会计师的全球专业团体。我们是一个蓬勃发展的全球社区，拥有 233,000 名成员和 536,000 名未来成员，分布在 178 个国家和地区，他们在广泛的部门和行业工作。我们坚持最高的专业和道德价值观。我们为世界各地的每个人提供在会计、金融和管理领域体验丰厚职业的机会。我们的资格和学习机会培养战略性商业领袖、具有金融、商业和数字专业知识的前瞻性专业人士，这些专业知识对于创建可持续组织和繁荣社会至关重要。自 1904 年以来，成为公共利益的力量一直是我们的宗旨。 2020 年 12 月，我们对我们正在衡量的联合国可持续发展目标做出了承诺，并将在我们的年度综合报告中进行报告。我们相信会计是社会的基石职业，对于帮助经济体、组织和个人成长和繁荣至关重要。它通过创建可靠的财务和业务管理、打击腐败、确保组织以合乎道德的方式进行管理、推动可持续发展以及提供有益的职业机会来实现这一目标。通过我们的前沿研究，我们通过回答当今的问题和为未来做准备来引领行业发展。我们是一个非营利组织。了解更多信息关于国际会计师联合会国际会计师联合会 (IFAC) 是会计行业的全球性组织，致力于通过加强行业和促进强大的国际经济的发展来为公众利益服务。 IFAC 由来自 130 多个国家和司法管辖区的 180 名成员和联营公司组成，代表公共实践、教育、政府服务、工业和商业领域的超过 300 万会计师。四年多来，IFAC 一直代表全球行业，支持国际标准的制定、采用和实施，这些标准是当今全球会计行业贡献的基础。 IFAC 一直致力于建立和加强支持透明、负责任和可持续的组织、金融市场和经济的全球会计专业。更多信息在这里关于 CA ANZ澳大利亚和新西兰特许会计师事务所代表超过 128,000 名金融专业人士，支持他们改变他们工作和生活的企业、组织和社区。我们推广 CA 称号和高道德标准，为会员提供世界一流的服务和终身教育，并倡导公益。Charteredaccountantsanz.com版权所有 © 2021 年 9 月国际会计师联合会 (IFAC)、特许公认会计师公会 (ACCA) 和澳大利亚和新西兰特许公认会计师公会 (CA ANZ)。版权所有。经 IFAC、ACCA 和 CA ANZ 许可使用。联系permissions@ifac.org获得复制、存储或传输本文档或对本文档进行其他类似用途的许可。 前言公共信托税收研究的第三版发布之际，世界各国政府和公民正在重新评估他们的优先事项，因为这是人们记忆中对社会和经济造成的最大冲击之一。下面讨论的调查结果反映了 G20 国家超过 8,000 人的观点，让我们深入了解他们信任谁以及他们关心什么。在本期中，我们还与来自 G20 内外的税务专家和政策专家小组进行了交谈，以更深入、更广泛地探讨本报告和之前报告中的一些关键发现。除了 Covid 大流行的动荡之外，2021 年国际税务合作也取得了历史性进展，G7、G20 和经合组织关于税基侵蚀和利润转移的包容性框架在这一系列报告发布前不久就开始了政治协议。与此同时，长期存在的挑战世界大部分地区的数字化、气候变化和人口老龄化问题并未消失，并继续反映在公民对使用税收激励措施和其他政策立场的看法中。纳税人与政府之间，以及企业、社会和税收制度之间的关系，对于支持经济发展的经济体的形态至关重要。我们所有人，在未来几年。无论导致关于谁缴纳足够的税款或筹集的资金应该如何使用的不同观点的文化之间存在差异，有效的税收制度与经济增长和社会福祉之间的相关性是显而易见的。作为全球会计行业的领导者，我们很自豪地看到对专业人士的高度信任会计师。这体现了我们所了解和热爱的职业。与此同时，我们明白，要维持和加强这种信任，还有更多工作要做。考虑到这一点，我们期待继续与主要利益相关者合作，以推动公众对税收和专业的信任。许多受访者从小就强调金融教育的重要性，让人们了解税收的目的。这就是为什么我们将继续与包括年轻一代在内的主要利益相关者合作，以支持金融教育并推动对税收的信任和对行业的信任。我们的成员经常充当纳税人和当局之间的接口，正在适应税务和会计领域越来越多的可用技术。如果开发得当，并在正确的时间以正确的方式引入，这些软件工具在使税务管理更容易和更高效方面发挥着至关重要的作用，从而进一步帮助加强公众对税收的信任。海伦品牌 OBEACCA首席执行官安斯利·范·昂塞伦CA ANZ 首席执行官凯文·丹西国际会计师联合会首席执行官3 主要发现4人们普遍认为纳税人交了足够多的税 在整个样本中，受访者更可能同意而不是不同意纳税人群体支付了合理的税款。这适用于所有考虑的群体，包括中等收入或低收入个人、高收入个人、本地公司和跨国公司。 人们表示，本地公司最有可能缴纳合理的税款（在整个调查中，有 33% 的人同意）。 在逐个国家的基础上，跨国公司最有可能面临对其税收贡献的不信任。在七个国家，受访者更有可能不同意跨国公司缴纳的税款数额合理。 在阿根廷、俄罗斯、法国和南非，受访者声称普通或低收入个人没有缴纳合理的税款。一些受访者在进一步评论中表示，他们认为最低财富群体的税收负担过高。 相反，一些评论强调了高收入个人缴纳较少税款所感知到的不公正。 G20 中不到四分之一的受访者表示，高收入个人在他们的国家缴纳了合理的税款。 三分之一的人认为税收主要是关于法律和法规，而四分之一的人认为税收更多的是道德和公平问题。人们希望看到税收制度用于针对特定的积极成果 人们强烈支持使用税收激励措施来支持受 Covid-19 影响的部门（66%）。 对针对气候变化和人口老龄化等“全球大趋势”的税收激励措施的支持仍然很高。此外，49%的人支持利用税收优惠吸引跨国企业。 自 2018 年以来，在抽样的 20 个国家中，有 15 个国家对国际税务合作的支持有所下降。要求跨国公司公布详细税务信息的支持率已从 2018 年的 44% 降至 39%。认为国家之间的税收竞争以吸引跨国业务很重要的人比例从 2017 年的 51% 下降到了 43%。总的来说，对所有利益相关者的信任有所提高，但地区之间仍然存在显着差异人们对税务系统方面的专业税务会计师（55% 信任/高度信任）、专业税务律师（50%）和非政府组织（37%）的信任度仍然最高。尽管对政府税务机关的信任度从 2.7% 的净信任度提高到 14.9%，但意见仍然两极分化，43% 的人表示他们信任或高度信任税务机关（第三大信任群体），而 22% 的人表示不信任或高度不信任他们（第四个最不信任的组）。 政客的信任赤字继续改善，但他们仍然是最不信任的群体（净不信任率为 22.8%）。人们对媒体的信任度高于往年（总计净正信任余额为 0.1%），但新引入的社交媒体类别是第二个最不信任的类别（41.9% 不信任/高度不信任）。 大多数人认为，专业会计师的作用有助于改善税收制度，使他们更有效率 (58%)、更有效 (56%) 和更公平 (53%)。在 G20 国家中，48% 的人口对与税务机关打交道的便捷性和效率感到满意，比 2018 年下降了一个百分点。 在同一人群中，46% 的人认为该过程总体上是公平的，高于 2018 年的 42%。 内容对这个学习6信任系统和信任参与者系统7媒体和社交媒体 11当局17不等式18税收的未来系统24致谢31圆桌会议ACCA全球论坛税收13决策者视角——欧美政策圆桌会议专家16观点来自巴基斯坦21圆桌会议：泛非联合会会计师265 |G20 公众对税收的信任2021关于本研究对这个学习本研究基于 2021 年第一季度对所有 G20 国家和新西兰的 8,000 多人进行的在线调查，代表每个国家的人口，置信水平为 95%，置信区间为 5% .每个国家的样本都根据人口普查数据进行平衡，包括年龄（针对纳税年龄的个人）、性别、种族、家庭收入水平和国内地理位置（见图 1 和图 2）。受访者包括居住在以下每个国家的 400 多人：阿根廷、澳大利亚、巴西、加拿大、中国、法国、德国、印度、印度尼西亚、意大利、日本、韩国、墨西哥、新西兰、俄罗斯、沙特阿拉伯、南非、土耳其、英国和美国美国。图1：受访者的水平教育图 2：受访者的家庭收入（美元）6 |G20 公众对税收的信任2021信任系统和信任系统中的参与者相信在里面系统并相信演员在系统中公众信任是税收士气的核心，这是个人和企业自愿纳税且不受税务机关干预的趋势。图 3 显示了参与或报告税收的许多当事方的公众信任度变化，图 4 显示了随时间的变化。与 2017 年和 2018 年的情况一样，专业税务会计师的净余额报告信任度高于任何其他利益相关者群体或信息来源。事实上，净余额从 2018 年的 37.6% 上升至 2021 年的 40.7%。 报告信任政府税务机关的受访者净余额在 2018 年至 2021 年间显着增加。 这一数字在三年期间从 2.7% 上升至 14.9%。 报告信任政治家的受访者净余额也有所改善，2021 年上升至 –22.8%，2018 年为 –40.4%。 尽管如此，由于数字仍然为负，受访者更可能不信任政治家而不是信任他们. 一个新的类别，社交媒体，排在第二个最不值得信任的地方，排在对政治家的信任之前。 非政府组织 (NGO) 是唯一一个自 2018 年以来信任度略有下降的部门，但在所有三项调查中都显示出净正平衡，并且与政府税务机关的分歧较小。 媒体报道在 2021 年首次达到净正平衡，“不信任”下降的速度是“信任”改善速度的两倍。 自 2017 年以来，对政客的不信任下降速度高于对他们的信任改善速度。对专业税务会计师的净余额报告信任度从 2018 年的 37.6% 上升至 2021 年的 40.7%。7 |G20 公众对税收的信任2021信任系统和信任系统中的参与者图 3：当谈到税收制度时，人们信任谁？图 4：与税务有关的公众信任一个新的类别，社交媒体，排名第二，最不值得信任，仅领先于对政治家的信任。8 |G20 公众对税收的信任2021信任系统和信任系统中的参与者政客政客是税收政策决策过程的核心，也经常被视为推动公众参与税收制度的有影响力的人物。自 2017 年以来，同样的四个国家占领了 与 2017 年和 2018 年的情况一样，2021 年中国对政治家的信任度最高。在中国的受访者中，55.8% 的人表示他们信任或高度信任政治家。 印度是唯一一个大多数受访者表示他们信任或高度信任政治家的国家，占 50.1%。 巴西是唯一一个在 2018 年至 2021 年间对政治家的信任度下降的国家，下降了 8.4 个百分点。 非常广泛的文化趋势是信任在亚洲国家最高，在拉丁美洲和南美洲最低，英语国家和普通法系国家之间的结果大致相似。这张表中的前四名，但即使在这些四个国家的净余额几乎为零（图 5）。 巴西的受访者最有可能怀疑 由于 Covid-19 大流行，公共财政面临压力，对政治家的信任对于有序复苏至关重要。或高度不信任政客，这适用于73.8%的此类受访者。紧随其后的是阿根廷，68.3% 的受访者表示不信任政客。“一般来说，纳税人不反对纳税，因为正是这种收入使车轮转动。然而，他们确实反对看到他们辛苦赚来的钱被浪费”。南非受访者图 5：信任样本中的政治家2021201820179 |G20 公众对税收的信任2021信任系统和信任系统中的参与者商界领袖,非政府组织和税务律师公众对税收制度完整性的看法取决于所有相关利益相关者。商界领袖和专业税务律师代表了对征收多少税款有重大影响的两个群体，而非政府组织在推动公众舆论和决策者决策方面的声音越来越大（图 6）。 尽管存在一定程度的国家差异，但专业税务律师在每个国家都获得了净正分。 在调查期间，每个类别的信任度都有所增加，商业领袖的信任度增长最为强劲。图 6：在税务方面，人们对商业领袖、专业税务律师和非政府组织有多少信任或不信任？
