公众税收信任度普查：2022年全球视角
税收中的公共信托 ： 全球视角2022 关于 ACCAACCA （ 特许公认会计师协会 ） 是专业会计师的全球专业机构。我们是一个蓬勃发展的全球社区 ， 拥有来自 178 个国家和地区的 233, 000 名成员和 536, 000 名未来成员 ， 他们在广泛的部门和行业中工作。我们秉承最高的专业和道德价值观。我们的资格和学习机会培养战略商业领袖 ， 具有财务 ， 商业和数字专业知识的前瞻性专业人士 ， 这对于创建可持续组织和蓬勃发展的社会至关重要。自 1904 年以来 ， 我们的宗旨就是成为公益力量。 2020 年 12 月 ， 我们对联合国可持续发展目标做出了承诺 ， 我们正在衡量这些目标 ， 并将在我们的年度综合报告中进行报告。我们认为 ， 会计是社会的基石专业 ， 是至关重要的 ， 帮助经济 ， 组织和个人的成长和繁荣。它通过创建强大的可信赖的财务和业务管理 ， 打击腐败 ， 确保组织的道德管理 ， 推动可持续发展 ， 并提供有价值的职业机会。通过我们的尖端研究 ， 我们通过回答今天的问题和为未来做准备来领导这个行业。了解更多关于 IFAC国际会计师联合会 （ IFAC ） 是会计专业的全球组织 ， 致力于通过加强专业和促进强大的国际经济发展来服务于公共利益。IFAC 由 130 多个国家和司法管辖区的 180 名成员和合伙人组成 ， 在公共实践 ， 教育 ， 政府服务 ， 工业和商业领域代表着 300 多万会计师。在过去的四十年中，IFAC 代表了全球行业，并支持了国际标准的制定，采用和实施，这些国际标准支撑了当今全球会计行业的贡献。IFAC 一直坚持建立和加强全球会计专业的长期方法，以支持透明，负责和可持续的组织，金融市场和经济。更多信息在这里版权所有 © 2022 年 9 月由国际会计师联合会 (IFAC) 和特许公认会计师协会 (ACCA) 。保留所有权利。经 IFAC 和 ACCA 许可使用。请联系 permissions @ ifac. org 以获得复制、存储或传输或对本文档进行其他类似用途的许可。 前言3自 2017 年以来，我们在 20 国集团收集了有关公众对其税收制度及其参与者的态度和意见的数据。五年过去了，这是我们第一次调查世界上最富有的经济体 ； 这是在新冠肺炎疫情和俄罗斯入侵乌克兰之后的不确定时期，每一次都对全球经济产生了巨大影响。调查结果反映了 14 个国家 / 地区的 5, 600 多人的观点，使我们能够深入了解他们信任的人以及他们所关心的问题，并得到了专业人士，学者和税务机关官员的专家意见的支持。海伦品牌 OBEACCA 首席执行官凯文 · 丹西IFAC 首席执行官税收制度在建设有弹性的经济体中的重要性怎么强调都不为过。我们从国际货币基金组织 （ Gaspar 等人 ） 的研究中了解到，经济增长与持续的税收收入息息相关。但是，高效，有效和可信赖的税收管理只是社会健全结构中的一个组成部分。然而，在许多情况下，我们听说问题不在于税收的征收，而在于之后会发生什么。政府支出缺乏问责制会助长这种看法。- 而且往往是政府腐败的现实。大流行后重建的不确定性落后于对全球粮食短缺的担忧 ， 非常现实的前景是需要中央支持 ， 以确保基本的人类需求现在 ， 纳税人和政府之间的关系 ， 以及企业、社会和税收制度之间的关系 ， 比以往任何时候都更加重要 ，从短期和长期来看 ， 这将是支持我们所有人的经济体生存的根本。在调查答复和我们的区域参与中，很明显，人们对税收的态度在很大程度上是由人们对腐败的看法所驱动的。当纳税人认为腐败和公共资金挪用程度较高时，对该系统的信任就会降低。更广泛地了解腐败对信任，税收士气和可持续发展的负面影响，是打击腐败是全球会计行业如此重要的核心优先事项的关键原因之一。 全球视角4G20全球视角 主要调查结果5G20 国家占世界人口的 59% 。到 2050 年，这一比例预计将降至 51%，因为总人口增长的 84% 发生在 G20 以外的国家。到 2050 年，预计全球人口增长的一半以上将集中在八个国家 ： 刚果民主共和国，埃及，埃塞俄比亚，印度，尼日利亚，巴基斯坦，菲律宾和坦桑尼亚联合共和国。其中，只有印度是 G20 （ 联合国世界人口展望 2022 ） 。未来 30 年，各国政府面临的挑战将是在资源和环境挑战的背景下，为卫生和社会保健、基础设施发展以及在许多情况下为老龄化人口的需求提供资金。虽然通过开发更有效和高效的征收方法可以获得收益，但最简单和最具成本效益的选择之一是提高 “税收士气 ”，即纳税人自愿参与税收制度的倾向。信任是税收士气的关键组成部分，了解纳税人如何看待现有系统，以及谁最值得信赖，以帮助改善这些看法，将是建立增强信任和参与的基础。新版《公众对税收的信任》调查首次超越 20 国集团，寻找与全球人口增长最相关的问题。纳税人信任专业建议和税务机关 ， 但对政客和新闻界不太确定 在税收制度方面 ， 人们对专业税务会计师 （ 67.1 ％ 信任 / 高度信任 ） 和专业税务律师 （ 64.6 ％ ） 的信任度最高。 总体而言 ， 人们信任税务机关 ， 尽管意见两极分化 ， 并且有很大一部分 （ 27.9 ％ ） 不信任或高度不信任他们的税务机关。 在税收制度方面 ， 政客是最不受信任的行为者 ， 净信任赤字为 - 25.7 ％ 。 社交媒体报道是唯一显示净信任赤字 （ - 8.6 ％ ） 的其他类别 ， 而媒体报道则显示出较小的净正余额 （ 8.1 ％ ） ， 9.4 ％ 的人高度不信任媒体报道 ， 另外 22.2 ％ 的人不信任它们。 在整个样本中 ， 在线服务是税务管理中最常用的服务 ， 有 42.2 ％ 的受访者选择了在线服务。相比之下 ， 去年接受调查的 G20 国家中有 36.9 ％ 的受访者。 在整个样本中 ， 41.2% 的受访者表示使用专业会计师的服务来管理他们的税务事务。 受访者明确表示 ， 会计师发挥了积极作用 ， 为更有效 （ 71.9 ％ ） ， 更有效 （ 70.2 ％ ） 和更公平 （ 67.4 ％ ） 的税收制度做出了贡献。人们希望看到用于针对特定积极成果的税收制度 人们强烈支持使用税收优惠来针对 “全球大趋势 ” ， 例如气候变化 （ 73.8 ％ ） 和人口老龄化 （ 72.8 ％ ） 。 我们发现 ， 73.9% 的受访者支持使用税收优惠来吸引跨国企业 ， 而 69.3% 的受访者支持国家之间的合作 ， 以建立一个更加一致的国际税收体系。人们普遍认为纳税人缴纳的税款是合理的 In the entire sample, respondents were more likely to agree than disagree that specific taxi groups were paying a reasonable amount of tax. This applied to all the groups considered, including average - or low - income individuals, high - income 几乎一半的受访者表示，跨国公司最有可能支付合理的税款 （ 整个调查中 46.4 ％ 同意 ） 。这与 G20 的立场形成鲜明对比。在 20 国集团的七个国家中，有更多的受访者不同意跨国公司缴纳合理的税款。在整个较富裕的国家中，我们看到调查的净正余额仅为 22.4 ％ 。 对税收最小化的态度比 20 国集团的调查更为宽松 ， 只有低收入或中等收入个人的最小化在多个国家吸引了净负分。 受访者对高收入个人 （ 27.8 ％ ），本地公司 （ 34.3 ％ ） 和跨国公司 （ 38.8 ％ ） 采取的税收最小化措施表示强烈的净积极情绪。低收入个人对税收最小化的态度是最严重的类别，六个国家的负分几乎等于其他八个国家的总正分数。 6Contents关于这个研究7对系统的信任和对system9税务经验system17税收 - 它是什么好为?22Conclusion26Acknowledgement27References28 |税收中的公共信托 ： 全球视角2022关于这项研究关于这个研究这项研究基于对来自以下国家的 5, 958 个人的在线调查 ： 安哥拉 ， 哥伦比亚 ， 科特迪瓦 ， 多米尼加共和国 ， 埃及 ， 危地马拉 ， 哈萨克斯坦 ， 肯尼亚 ， 马来西亚 ， 尼日利亚 ， 巴基斯坦 ， 秘鲁 ， 菲律宾和越南。调查的国家是根据一系列经济 ， 政治 ， 地理和文化因素选择的。经济因素包括各国的国内生产总值 (“国内生产总值 ”) 、非正规经济活动的估计水平和按购买力平价计算的人均国内生产总值。目前，被调查国家的人口估计为 10.57 亿，其中包括七个最大的非 G20 国家中的五个，占世界人口的 13.3 ％ 。到 2050 年，他们的总人口预计将增加到 17.55 亿，占世界人口的 16.3 ％ （ 联合国世界人口展望 2022 ） 。近一半 (48.0%) 的受访者报告称 ， 家庭收入低于每年 25, 000 美元 (图 1) 。随后的每个收入阶层都看到了较小比例的总体受访者 ， 除了那些收入15 万美元或更多，去年 G20 国家也出现了这种趋势。在教育程度方面 （ 图 2 ），模式类别是学士学位，去年的税收信任调查也是如此，涵盖了 20 国集团。在这个新的国家样本中，34.1% 的受访者认为学士学位是他们最高的教育水平 ； 81.0% 的人接受过一定程度的高等教育。调查人群的年龄和性别在人口统计学上是平衡的 ， 但是由于调查是在线进行的 ， 因此访问仅限于具有互联网连接的人群。图 1:受访者的家庭收入图 2:受访者的教育程度7 |税收中的公共信托 ： 全球视角2022关于这项研究调查国家的互联网普及率 （ 图 3 ） 从 25 ％ （ 巴基斯坦 ） 到 90 ％ （ 马来西亚 ） 不等 ， 受访者报告的收入和教育水平与对城市化高收入受访者的偏见一致 ， 这也反映了在受访者的互联网协议 （ IP ） 地址和报告的与税务机关的接触程度的位置。表示未与税务机关直接接触的受访者比例与 G20 调查工作中的比例一致 （ 尽管很小方法上的差异排除了直接比较 ） ， 这表明正规经济内部的回复率更高 ， 这反映了国家之间总体经济活动的比例不同。虽然结果为每个国家的互联网用户提供了 95% 的置信区间，但一些国家的互联网用户比例以及与 G20 调查的响应模式的相关性表明，结果将更能反映那些正在 (或应该) 参与目前建立的税收制度的人。因此，结果将对税务机关巩固现有关系和集中有针对性的纳税人干预特别有用。除了定量调查结果外 ， 还与来自拉丁美洲和非洲的高级税务人士进行了在线讨论 ， 包括学者 ， 税务官员和从业人员。这些活动是根据查塔姆大厦规则举行的 ， 并相应地复制了受访者的见解 ， 以加深对调查结果及其背景的分析。图 3:按国家划分的互联网接入100%80%60%40%20%0%201820192020注 ： 数据来源 ， 世界发展指标最后更新日期 ： 2022 年 5 月 25 日没有科特迪瓦 2020 年的信息。8 |税收中的公共信托 ： 全球视角2022系统中的信任和系统中行为者的信任9信任在system和信任actors在系统中公众信任是税收士气的核心 ， 税收士气是个人和企业自愿缴税而不受税务机关干预的趋势。对于拥有大量非正规经济的国家而言 ， 鼓励个人和企业参与税收制度可能是实现经济增长和政治稳定的第一步 （ 图 4 ） 。国际货币基金组织的研究 （ Gaspar 等人 ， 2016 年 ） 表明 ， 税收与 GDP 的比率超过 12.75 ％ 与持续的经济增长之间存在明显的相关性 ， 但在接受调查的国家中 ， 有 9 个国家低于该水平 （ World DataBank 2022 ， OECD iLibrary 2022 和 CEIC
