VITARA 参考指南 ： 组织

组织 美洲税务管理机构间国际货币基金组织、欧洲税务管理机构内部组织及经济合作与发展组织 参考指南组织 美洲税务行政中心 国际货币基金组织 欧洲税务行政内部组织经济合作与发展组织 版权所有 © 2024 国际美洲税务管理局、国际货币基金组织、欧洲内部税务管理局及经济合作与发展组织设计：国际货币基金组织 CSF 创意解决方案部门 在出版物中编目数据 IMF 库 名称：中美洲税务管理机构中心，作者。| 国际货币基金组织，作者。| 内欧税务管理组织，作者。| 经济合作与发展组织，作者。| 国际货币基金组织，出版商。 标题：VITARA参考指南：组织/美洲税收管理局、国际货币基金组织、欧洲内部税务管理局、经济合作与发展组织。 其他标题: VITARA 参考指南。 | 推进收入管理的虚拟培训。 | 组织。 描述 ： 华盛顿特区 ： 国际货币基金组织 ， 2024 年。 | 8 月。 2024 年。 | 包括书目参考。 标识符: ISBN:9798400269066 (纸质)9798400269653 (ePub)9798400269189 (WebPDF) 分类: LCC HJ2300. V5 2024主题 ： LCSH ： 税务管理和程序。 | 税务。 Contents PREAMBLE CHAPTER 1. 简介 3 •组织设计的系统方法 ： 关键术语和定义 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … 3•制度的要素 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … … … … … 3•组织设计的基本原则 … … … … … … … … … … … … … … … … 5•组织设计的过程。•组织结构和设计参数 CHAPTER 2. •基于职能的组织模式。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 10•基于纳税人细分的组织模式。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。•基于税收类型的组织模式 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 17•混合式组织模式 18•现代税收管理的主要特征 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … •总部在税务管理中的作用 22•外勤业务作用的变化 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … 24•组织内部(公司) 支持服务和治理职能 … … … … … … … … … 26 CHAPTER 4. 专门功能。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 CHAPTER 5. 调整新职责的组织 … … … … … •创建与现有管理流程的协同作用 … … … … … … … … … … … … … … … … 30•新的非税角色 31•新技术和软件 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … …… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 31 附录 •附录 1 。税务管理组织设计检查表。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 35•附录 2. 工具箱和参考文件。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。 39 序言 基于VITARA在线模块的内容，已开发了一系列提升收入管理的虚拟培训（VITARA）参考指南。鼓励读者参与这些在线模块的学习。如需了解注册VITARA课程的时间表等更多信息，请扫描下方的二维码。 本参考指南介绍了在设计组织时要考虑的关键功能1税收管理的组织安排。它概述了组织设计的一般原则和良好实践，并描述了税务机关普遍采用的常见组织结构。需要注意的是，组织设计不仅仅是改变组织架构图，它还促进了关于如何、在哪里以及何时在整个组织内开展工作的思考。 本指南分为六章，重点阐述了组织设计框架、组织模式、总部的作用、现场操作以及专门单位的角色，同时探讨了新税务管理职责对组织设计的影响。 免责声明 美洲税务管理中心 (CIAT)本材料中表达的观点应由作者（们）或专家负责，并不代表美洲税务行政中心、其成员国或提供服务机构的官方立场。同样，作者应对所呈现的数据和来源的准确性和真实性负责。 国际货币基金组织 (IMF)本书中表达的观点为作者个人观点，并不一定代表国际货币基金组织（IMF）执行董事、管理层或成员国的立场。 欧洲内部税务管理组织 (IOTA)本出版物由IOTA秘书处监督。文中所呈现的信息和观点不一定代表所有IOTA成员国税务机关的官方意见。 经济合作与发展组织(OECD)本工作由经合组织秘书长负责发表。文中表达的观点和论点不一定反映经合组织成员国的官方立场。经合组织可能还适用额外的免责声明。请参见 。 本工作或地图中所包含的国际边界、颜色、面额以及任何其他数据和信息，并不意味着国际农业技术中心（CIAT）、国际货币基金组织（IMF）、国际原子能机构（IOTA）或经济合作与发展组织（OECD）对任何领土的法律地位或主权有任何判断，也不意味着对上述国际边界、任何领土、城市或地区的名称的认可或接受。 本联合出版物中使用的国家和地区的名称及代表遵循国际货币基金组织（IMF）的做法。 组织 ： 序言 | 1 CHAPTER 1. Introduction 本章提供了组织设计（OD）理论与框架的概览——它如何被定义，应用其意味着什么。系统方法将OD（组织发展）融入设计/重设计任务中，并阐述为何系统方法对于任何设计/重设计任务的成功至关重要。本章还描述了在为组织或组织的一部分开发新设计时需要考虑的关键因素。该框架将有助于确保新设计专注于当前的组织挑战，并使重新设计后的组织能够实现其战略业务目标。 组织设计的系统方法 ： 关键术语和定义 与 OD 相关的一些关键术语如下 ： •系统方法:组织的各个部分相互关联且相互依赖，因此，组织发展（OD）过程的核心在于关注各部分之间的互动而非孤立地审视特定部分。一旦做出改变，就需要评估这一变化对更广泛税收体系中其他部分的影响，并进行相应的调整。这被称作系统方法论。 •组织机构:指的是人们和职能组织的方式。它通常以静态的组织图表/图解/结构的形式呈现，展示了人们如何被分组以实现组织的任务和目标。 •OD:是一种逐步方法，旨在调整组织的关键组成部分，确保在考虑相关内外部因素的同时，为组织使命的最有效执行提供最佳匹配。组织设计/重新设计可能涉及单一过程，也可能涉及整个组织模式的改变。 系统的要素 在进行组织发展（OD）过程时，理解组织的关键要素及其影响设计的因素至关重要。这些要素和影响因素之间既相互关联又相互依赖。图1.1强调了主要的内外部因素以及OD的组成部分。 核心组件 OD的核心要素包括（1）组织的战略与战略目标、（2）结构、（3）人力资源和（4）文化。任何OD或再设计过程都必须考虑这四个核心要素，它们将在下文详细阐述。 战略目标管理机构追求的旨在优化收入收集的成果。战略目标体现在管理机构的规划中。战略计划这还应包括使命和愿景声明，以及将实施以实现战略目标的举措。 结构任务是如何在组织内部进行分组的方式。在宏观层面，它是一个图表，展示了结构中的层级关系、下属组织的安排方式，并明确了组织单位的结构单元。在更详细的层面上，它以每个组织单位内的职位或岗位的形式进行表达。 The人力资源组件指的是员工的补充、所在位置以及任何影响组织绩效的因素。关键的人力资源属性包括技能、知识、行为和经验——通常被称为能力为了战略规划，组织必须从长期视角审视其人才需求，并制定计划以确保在正确的时间和地点为组织提供所需的一系列技能。这一规划还必须解决现有组织技能如何升级或重新部署的问题。 The文化组件指的是组织文化和国家文化两者。从更广泛的意义上讲，它代表了集体的心理思考、信念和行为。这通常是由有计划地规划的正式企业文化和在组织内的社会群体中表达的非正式文化相结合而成。 内部和外部因素 图1.1还强调了任何组织发展（OD）过程必须评估的内部和外部因素。内部因素包括管理规模和成熟度、自动化水平以及数据可用性。这些都需要在OD过程中考虑。例如，即使是流程或工作流的轻微更改，也需要考虑到它们可能受到每个内部要素的影响。外部因素（如进行改革计划的压力）也塑造了任何组织变革，特别是在政府寻求税收管理部门与其它机构更紧密连接时，以及管理部门寻找提高合规性和增强公众对其税制管理的信任和信心的方法时。 组织设计或重设计通常会影响管理机构的所有组织安排元素，无论变革的规模大小。 组织设计的基本原则 在启动组织发展（OD）过程时，遵循以下基础原则将优化OD结果、助力实现良好实践标准，并确保税务管理机构的战略目标得以达成。 •明确责任:结构中的每个部门、分部、部分或单位都需要有明确的职责和相关绩效指标。每个领域也需要一位负责人，负责完成该单位、部分、分部或部门的工作。 •某些功能的灵敏度 ：尽管税制管理工作中——特别是与个人纳税人相关的信息——有一些严格保密的要求，但其他信息和数据同样敏感。这可能包括预算政策变化信息、员工薪资信息以及风险承受能力信息。在决定报告流程和工作流程时，确保OD过程考虑到这些事项是良好的实践做法。 • 一些关键功能的独立性 ： 需要确保客观性和公平待遇 ： ӹ内部控制 / 保证负责制定道德行为标准并进行内部调查的功能。它应直接向组织负责人报告。 ӹ内部审计负责确保组织风险管理、治理和有效内部控制流程的功能应向组织负责人或管理委员会报告。 组织 ： 介绍 | 5 •可管理的控制范围 ：经理仅能有效地管理一定数量的人和职能。最佳的直接报告数量取决于工作性质、管理者及员工的角色、能力和职责。大多数经理在其角色中具有双维特性： ӹ行政和人员问题很大程度上取决于工作流程是否已建立良好以及企业支持职能如何支持管理者和员工。当建立并运行良好时，管理者在行政事务上花费的时间较少，而更多地与团队成员合作，识别发展需求，管理绩效，激励并领导员工。 ӹ功能指导和监测取决于工作复杂性、技术委托和决策过程的运作方式、业务运营流程以及工作流的自动化。 •组织的规模 ：将影响(除其他外) 活动的分组和(去) 集中化决策。 •自动化水平 ：影响组织规模。自动化指的是流程和工作流自动化的程度以及可用且被使用的软件应用。由于税务管理结构旨在组织行政活动和人员，员工执行的活动类型将根据自动化程度有所不同。例如，当电子申报可用时，处理申报所需的员工数量会减少。这将对所需员工的数量、所需技能、组织单位的数量以及这些资源是否应集中在一个地点或分散在全国各地的多个地