VITARA 参考指南 ： 改革管理基础

改革管理基础建立改革计划 美洲税务管理中心国际货币基金组织欧洲税务管理组织经济合作与发展组织 参考指南 改革管理基础建立改革计划 美洲税务管理中心国际货币基金组织欧洲税务管理组织经济合作与发展组织 版权所有©2024美洲税务管理中心，国际货币基金组织，欧洲内部税务管理组织，经济合作与发展组织设计：IMFCSF创意解决方案部 在出版物中编目数据IMF库 名称：美洲税务管理中心，作者。|国际货币基金组织，作者。|欧洲内部税务管理组织，作者。|经济合作与发展组织，作者。|国际货币基金组织，出版商。标题：改革管理基础：建立改革计划/国际货币基金组织，欧洲内部税务管理组织，经济合作与发展组织。其他标题：VITARA参考指南。|虚拟培训以促进收入管理。|建立改革计划。描述：华盛顿特区：国际货币基金组织，2024年。| 2024年5月。|包括书目参考。标识符:ISBN:9798400240041(纸张)9798400240140 (ePub)9798400240072 (WebPDF)主题：LCSH：税收管理和程序。|税收。分类：LCC HJ2300. V5 2024 Contents PREAMBLE...........................................................................................................................................................1 INTRODUCTION........................................................................................................................................... 发展改革PROGRAM..............................................................................................................................................7 •将改革方案与战略计划7联系起来•改革计划应该排除什么？9•制定改革方案10 建立计划管理框架................................................................................................................................................20 •改革项目管理的背景和重要性20•改革的关键成功因素20•改革方案管理21•改革方案管理在实践中如何发挥作用：概述23•项目管理：关键人物28 规划和管理改革PROJECT...................................................................................................................................31 •项目启动32•项目规划32•项目执行35•项目结束36•实施后评价36 序言 根据VITARA在线模块的内容，开发了一系列虚拟培训以提高收入管理（VITARA）参考指南。鼓励读者注册在线模块。有关注册VITARA课程时间表的更多信息，请扫描下面的QR码。 Thisreferenceguideprovidesagoodgroundinginwhattaxmanagementreformis,whyitisimportant,whatisinvolvedinimplementationit,andwhoshouldbeinvolvedinthereformprocess. 在此参考指南的基础上，提供了有关税务管理部门在实施改革中面临的关键问题的其他材料。 本参考指南涵盖的材料旨在涵盖已被证明可帮助管理改革工作的关键实践，并将为税务部门提供制定和实施改革计划的最佳成功机会。 本指南分为五章，重点介绍了关键术语和定义，制定和管理改革计划的过程以及如何计划和管理改革项目。 免责声明 美洲税务管理中心(CIAT) 这项工作由经合组织秘书长负责出版。此处表达的意见和采用的论点不一定反映经合组织成员国的官方观点。经合组织的其他免责声明可能适用。请参见https://www.oecd.org/termsandconditions/。 本作品或地图上所包含的国际边界、颜色、面额以及任何其他数据和信息，并不意味着CIAT、IMF、IOTA或OECD对任何领土的法律地位或主权做出任何判断，或对此类国际边界的认可或接受，或任何领土、城市或地区的名称。 本联合出版物中使用的国家和地区的名称和代表遵循国际货币基金组织的做法。 CHAPTER1. Introduction 本章解释了良好改革管理的特征，并提供了本参考指南中涵盖的一些关键定义和术语。 声音改革管理实践对于确保改革在预算范围内按时交付并达到可接受的质量至关重要。经验表明，成功的改革首先需要高级管理层的强有力领导以及有纪律的项目管理和治理。方框1.1总结了良好改革管理的特点。 方框1.1:良好改革管理的特点 •获得对改革方案的政治支持•执行领导团队（ELT）在改革计划的制定和执行中的坚定承诺和积极参与•有效的改革管理基础设施，明确关键参与者的角色和责任；改革方案需要不同的治理和管理安排，而不是管理税务部门的日常运作•密切关注项目规划、变更控制和项目风险管理•充足的资金和有效利用资源•严格监测和报告进展情况•注意利益相关者的参与和参与-包括内部和外部的沟通和协商-以确保税务管理人员和外部利益相关者做好充分准备，并为发生的变化做好准备 关键术语和定义 详细介绍本参考指南中使用的一些术语和定义非常重要。 改革意味着改进或改变一些效果不佳、过时或未能达到预期目标的东西。需要改革的变化通常是巨大而重要的。改革是变革性的，但也是持久的，因为它旨在产生持久的影响。图1.1描述了改革的特征。 对于税务管理部门来说，改革是生活中的事实，因为它们在动态环境中运作，要求它们敏捷以满足政府和公民不断扩大的需求和期望。高级管理层的作用是通过以下方式创造改革氛围： •重新审视事情的完成方式•对改进的机会持开放态度•挑战组织始终做事的方式-例如，现有的结构，流程，程序，服务导向和审核方法•汇集资源进行创新 税收管理改革就是对税收管理及其管理体制进行根本性的改变，以改善征收，提高透明度，扩大其任务和职能，甚至提高整体绩效。税务管理改革通常会跨越组织边界，影响整个组织的员工。通常，它也会影响商业界和纳税人。 改革活动的形式和性质各不相同，重塑了税收管理及其以不同方式运作的方式。图1.2包括一些典型的例子。 外部驱动程序包括： •政府举措，如税收政策变化(可能涉及引入新的税收)、电子政务计划和公务员制度改革(例如，旨在提高效率、问责制和政府机构治理的具体措施，包括解决腐败和加强税务管理的专业精神) •税务管理部门需要采用新技术，以跟上数字时代的业务方式•社区要求税务机关提供更好的服务和支持•税务管理部门面临压力，要求其不断修改方法，以跟上业务安排和交易日益复杂的情况•自然灾害或“流行病”等对经济的重大冲击 内部驱动因素包括： •高级管理层追求在税务管理战略规划过程中确定的改革机会的愿望•次优性能结果•高级管理层决定在税务管理中采用国际良好做法，以解决对税务管理绩效的诊断性评估发现的弱点（例如，使用税务管理诊断性评估工具[TADAT]进行评估） A改革方案是一项全面的改革活动计划，将在中期时间框架内完成，通常为三到五年。图1.3显示了改革计划的目标。 改革方案由税务行政首长批准，但可能需要更高的当局（例如，部长，内阁或其他监督机构）批准，特别是在涉及大量预算，需要立法变更，涉及另一个机构的改革（例如，海关），或预计会对纳税人产生重大影响的情况下。 信息技术在大多数税务管理改革计划中往往具有重要作用。通常，信息技术对组织的工作实践，人员配备水平，工作，技能要求以及对外部利益相关者的影响的广泛影响没有得到足够的关注。所有这些方面都需要在改革方案中体现出来。 改革计划的规模因国家而异。行政和财政能力较低的国家往往有较小的针对性改革计划，而不是全面的改革议程。 A改革项目包括在改革计划中确定的实施特定产品或服务（可交付物）或在某些情况下的几个可交付物的工作主体。改革计划中的每个改革项目都有明确的开始和结束日期以及独特的工作范围。这项工作由项目经理领导的项目团队进行。改革项目可能包括制定和实施新的合规和服务计划，甚至引入新的税收。 CHAPTER2. 制定改革方案 本章解释了税务机关的战略计划与改革方案之间的关系，以及制定改革方案所涉及的六个步骤。 将改革方案与战略计划联系起来 制定改革计划的关键前提是承诺从根本上改变以下一个或多个领域的税收管理： •提高了合规性级别•通过改善纳税人服务降低纳税人合规成本，最大限度地减少税务人员对纳税人业务操作的侵扰•更有效地利用资源•政府倡议的交付•两个或多个这些或其他领域的组合 对于大多数税务管理部门来说，进行改革的决定有外部或内部驱动因素。无论驱动因素是什么，改革结果都将记录在税务管理战略计划中。 ThetaxAdministrationstrategicplansetsthecontextanddirectiontoguidelower-levelplansandprovidesaframeworkforprioritizingresources.Therelationshipbetweenthestrategicplanand下级planningdocumentsisreferredtoasthe层次规划文件。图2.1列出了从政府层面到税务管理的战略、战术和运营计划的等级性质，以实现完善的税务管理。 税务管理改革计划是战略计划之下的多年重点计划之一。这些多年重点计划提供了为战略计划“赋予生命”所需工作的进一步具体细节。这些计划植根于战略计划，不应偏离战略计划。 如果有税务管理的战略计划，它是改革方案的起点。 改革方案中的改革主题、活动或项目必须与战略计划一致。改革计划不得与战略计划相冲突，也不得包含与战略计划相冲突的议程。从任何从属计划级别到其上方的计划级别，始终应有“清晰的视线”（即，任何较低级计划中的活动都可以映射到其上方的计划文件）。 但是，如果税务部门没有战略计划怎么办？如果是这种情况，改革方案将成为事实上的战略计划。如果税务管理部门尚未发展到战略规划已经成熟或已经实施的程度，仍然可以制定改革方案。应遵循以下六个步骤，但起点将是变革的驱动力，而不是战略计划。 改革计划应该排除什么？ 税收征管工作基本上有两种类型，不应归入改革，下面进一步说明： •业务活动，或税务管理部门的日常工作(与税收法下的登记、备案、支付和报告义务有关，由技术和人力资源管理以及健全的法律解释能力支持) •年度系统变更或持续改进项目对于税务管理中的现有系统和流程 业务活动 业务活动（例如处理提交的申报表；审计纳税人和收取未付税款）是日常工作，无论是否做出任何改革决定，都必须进行。在改革期间，需要通过税务管理部门的正常运作来维护和管理它们（i。Procedres.，税务管理部门需要管理日常运营和改革的交付)。虽然业务和改革都需要单独的管理结构、人员配置和重点，但它们在两个关键方面确实有一些重叠: •业务领域的主题专家将需要协助改革活动；他们将受到业务和改革流的“需求”。•当改革得到发展和实施时，将是业务领域从旧的工作方式向新的工作方式转变；两个流程之间需要不断进行沟