2026年报税季：美国国税局表现初步观察

2026年7月23日 尊敬的迈克·克劳普主席尊敬的罗恩·韦登首席成员美国参议院财政委员会 尊敬的杰森·史密斯先生 主席尊敬的理查德·E·尼尔先生 主席团成员众议院 预算委员会 2026申报季：美国国税局绩效初步观察 美国国税局（IRS）在进入2026年申报季时面临严峻挑战，例如在2025财年失去了数千名申报季工作人员，并实施了税收法律变更以及2025年3月发布的行政命令，该命令指示IRS停止发放纸质退款支票和其他款项。¹ 您要求我们提供关于IRS 2026年申报季表现的初步观察和数据。本报告描述了IRS在2026年申报季期间与以往年份相比，在（1）处理纳税申报和发放退款；（2）提供客户服务方面的表现。 为达成我们的目标，我们考察了美国国税局（IRS）在2026年申报季（自2026年1月26日至2026年4月15日）处理个人和商业纳税申报以及提供客户服务（通过在线、电话、信函和现场方式）的目标和绩效数据。我们将这些数据与2021年至2025年申报季的绩效数据进行了比较，并确定了任何差异的原因。为评估IRS绩效数据的可靠性，我们审查了IRS的数据和文件，以了解其局限性，并采访了具备相关知识的IRS官员。我们确定这些数据对于我们的报告目标而言是足够可靠的。我们还采访了IRS官员，以了解与IRS绩效相关的背景因素。 我们根据公认政府审计标准，于2026年3月至2026年7月进行了此次绩效审计。这些标准要求我们制定和执行审计程序，以获取充分、适当的证据，为我们的提供合理的基础。 基于我们的审计目标得出的发现与结论。我们相信，所获取的证据为基于我们的审计目标的发现与结论提供了合理的基础。 纳税人在美国国税局处理纸质申报表和纸质支票退款方面遇到了延迟。 整体处理性能与去年相似，但纸张回收延迟加剧。 美国国税局（IRS）在2026年申报季处理了其收到的1.77亿份个人和企业申报表中的约98%，与去年持平。大部分已处理的申报表为电子申报（e-file）；2026年，纳税人数达95%（1.68亿份）的申报表通过电子方式提交。2 与去年相比，2026年申报季IRS收到的纸质申报表更少。具体而言，IRS收到的个人和企业纸质申报表数量（890万份）较2025年申报季（1100万份）减少了19%。同期，IRS员工处理个人纸质申报表的数量减少了46%，处理企业纸质申报表的数量减少了80%。有关申报表处理性能的更多数据，请参见附件一。 据美国国税局官员称，纸质申报表处理数量减少，主要是因为有两个主要原因导致其延误。 • 系统不可用。为处理纸质退税，国税局（IRS）使用两个系统，分别手动录入或数字扫描退税，将其信息转换为电子可读格式。据国税局官员称，国税局的个人纸质处理系统在2026年的前6周内无法处理2025纳税年度的退税，其商业纸质退税扫描系统在整个2026年申报季内也无法处理2025纳税年度的退税。他们告诉我们，由于近期经验丰富的IT采购人员流失，这些系统未能在申报季开始时准备好，这延误了提交实施新税法变更编程更新以及过渡到仅通过数字支付选项（例如直接存款）支付退税所需的采购要求。国税局文件还显示，国税局于2026年1月将其个人处理系统编程，以便能够处理2025纳税年度的商业退税。然而，国税局官员告诉我们，与扫描系统相比，使用该系统处理商业退税需要更长时间。 为减轻这些系统在2025纳税年度报告中不可用的后果，美国国税局（IRS）向其用于扫描纸质申报表的承包商发送了比计划更多的库存，作为IRS长期数字化战略的一部分。由于IRS在2026申报季整个期间处理企业申报表的能力有限，IRS官员表示，他们要求承包商优先扫描企业申报表。在2026申报季期间，IRS向承包商发送了约370万份企业纸质申报表进行扫描——与去年IRS发送的44.3万份企业纸质申报表相比，增加了725%。到2026申报季结束，承包商扫描了他们收到的几乎所有企业纸质申报表，以及IRS员工处理数量（86万份）的四倍多。 • 人员削减。负责处理纳税申报的IRS（美国国税局）提交处理（SP）部门官员于2026年4月告知我们，SP没有足够的人员按时处理申报。SP在2026年纳税季结束时的人员数量（8,111人）比2025年纳税季结束时的数量（9,850人）减少了18%。我们之前报道，到2025财年结束时，约有2,900名SP员工离职，其中大部分据4名IRS官员告知，是通过递延辞职或提前退休计划离职的。财政部批准SP为2026年纳税季招聘1,600名员工。他们还表示，2025年部分联邦政府停摆导致招聘广告和招聘活动延迟到2025年12月。因此，到2026年4月初，SP仅招聘了其批准的1,600名员工目标的1,158人（占72%）。SP官员告知我们，他们将继续招聘和入职新员工，直至2026年5月。 由于这些挑战，国税局处理纸质申报表的时间有所延长。对于个人所得税申报表，如图1所示，虽然2026年的30天平均处理时间比2021年和2022年申报季短（当时国税局优先处理由新冠疫情造成的积压申报表），但仍超过了国税局在13个工作日内处理个人纸质申报表的政策要求。6 此外，国税局处理企业纸质表格941（即雇主季度联邦税表）的时间从2024年的25天增加到2025年的45天，再到2026年的平均72天。2026年的平均值远高于国税局在32天内处理这些表格的政策要求。7 注意：根据《国内收入法典手册》（IRM）规定，纸质版1040纳税申报表（即个人所得税申报表）应在13个工作日内处理完毕（IRM § 3.30.123.6）。一个工作日是指非节假日的星期一至星期五（IRM § 3.30.123.4.1(1)）。 平均退款金额和退款数量增加，但纸质支票退款被延迟数周。 截至2026年申报季末，美国国税局（IRS）向纳税人发放了2960亿美元退税——比2025年增加了430亿美元，增幅为17%（见图2）。与2025年同期相比，2026年纳税人收到的平均退税额增加了333美元，增幅为11%。IRS将这些增长归因于数百万纳税人在2026年申报了新的税收抵免，例如“小费免税”和“加班费免税”条款。 美国国税局（IRS）在2026年发放的退税数量比2025年多出超过800万笔。对于通过直接存款方式发放的退税——这是一种更快、更安全的方式——如图3所示，其中十有九成都能在21天或更短时间内完成。然而，由于美国国税局正逐步过渡到仅通过直接存款方式发放退税，大多数纸质支票退税被延迟了好几周。2026年1月，美国国税局宣布，未提供直接存款信息的纳税人可能会延迟收到退税。这些纳税人将收到美国国税局的通知，告知他们有30天时间提供新的或更新的银行账户号码，以便通过直接存款方式领取退税。否则，美国国税局将在6周后向他们发放纸质支票退税。 美国国税局官员告知我们，截至2026年5月初，他们已向纳税人数达420万份此类通知。因此，美国国税局延误了数百万纳税人的退税。到2026年4月初，纸质支票退税数量减少了80%以上（从281.6万份降至49.3万份），且美国国税局在2026年签发退税所需时间平均比2025年长约三倍（36天，而2025年为13天）。我们持续关注美国国税局通知纳税人并发送纸质退税支票的努力，并计划在后续产品中对此进行报告。 纳税人转向自助服务，因美国国税局减少了对人工协助的访问。 纳税人寻求更多在线帮助 与往年相比，纳税人在2026年增加了对美国国税局（IRS）在线自助服务工具的使用。例如，美国国税局数据显示，截至2026年4月，2026财年共有约1.55亿人次成功登录个人在线账户——这是过去6年中最高的（见表格1）。在线账户允许纳税人提交某些美国国税局表格并查看其应缴余额。据美国国税局称，诸如退税状态电子邮件通知等新功能促进了纳税人在2026年对这类在线账户的使用。此外，在2026年申报季节期间，有3.46亿人次访问了美国国税局的“我的退税在哪里？”（Where’s My Refund?）工具。这比2025年（3.17亿人次访问）增长了9%，比2024年（2.99亿人次访问）增长了16%。 表1：2021至2026财年IRS.gov上个人及商业税账户成功登录次数 美国国税局（IRS）数据。 | GAO-26-109074 数据日期为2025年10月1日至2026年4月30日。 注意：商业税账户于2024财年推出。美国国税局（IRS）也为税务专业人士提供名为“税务专家账户”的在线账户，但该数据不在本报告的范围内。美国国税局官员告诉我们，2025财年之前的数据可能低估了成功会话的数量，因为美国国税局仅追踪纳税人在通过ID.me身份验证后首次访问的在线账户产品。例如，一位从个人在线账户切换到商业税账户的纳税人，其会话仅会被计为个人在线账户会话。然而，这些潜在的低估并不会影响近年来纳税人使用美国国税局在线账户呈增长趋势的观察结果。 美国国税局接到的电话咨询减少，并将资源从电话咨询转向书面沟通。 接到的电话更少。虽然美国国税局（IRS）看到了其在线工具使用量的增加，但在2026年申报季节（接收到2470万次纳税人电话），IRS接到的电话次数比近年来的次数要少。例如，与2025年申报季节相比，IRS接到的电话减少了310万次（11%）（见图4）。美国国税局官员表示，由于最近的税法变更，他们预计今年会有更多的电话，但增强的在线工具和减少通信积压的努力可能导致了电话量的减少。 请注意：申报季的电话数据是从每年1月1日起累积至2021年5月17日、2022年4月23日、2023年4月22日、2024年4月20日、2025年4月19日以及2026年4月18日。2021年和2022年申报季收到的电话数量较多，是由于COVID-19疫情持续影响所致，包括纳税人对经济影响支付和延迟退税等问题咨询。IRS官员告知我们，由于IRS已过渡到新的自动电话系统，该系统对自动接听电话的计数方式不同，因此2025年之前自动接听的电话数量与后期申报季的数量不可比。 更自动化的回复。在2026年申报季，美国国税局（IRS）处理的1170万通电话中，有41%（480万通）由自动化系统（例如语音机器人）接听，较2025年申报季（34%）有所增加。 接通率较低，等待时间较长。每年，美国国税局（IRS）都会为客服代表（CSR）设定一个目标，要求他们接听一定比例的纳税人与寻求实时帮助的电话。IRS曾将其实现这一目标的表现称为“服务水平”，但在2026年申报季开始前，用协助服务率（ASR）取代了这一衡量标准。与“服务水平”不同，ASR包含了IRS的新实时聊天功能，纳税人可以通过该功能从CSR处获得实时的、基于文本的帮助。11参见 语音机器人可以帮助纳税人了解其申报状态，并在纳税人援助中心预约，诸如此类。一小部分自动电话由美国国税局（IRS）所谓的“信息性语音提示”接听，这些提示向纳税人提供等待时间、在线服务等信息。在2026年申报季，语音机器人占自动电话的98%。 根据第11号IRS数据显示，在2026年申报季期间，IRS完成了超过12,000场实时聊天会话。IRS官员表示，账户管理部于2025年12月启动实时聊天功能，旨在协助居住在美国境外的纳税人处理特定问题（例如，查询修正后税表的进度或申请税单证明）。他们表示，他们 附件一：关于美国国税局（IRS）在2026年及以前年份为寻求实时帮助的纳税人接听咨询电话的目标和绩效的详细信息。 美国国税局（IRS）报告称，2026年申报季的应答率（ASR）为73%，超过了其70%的目标，但低于2025年的87%服务水准。IRS官员表示，他们将应答率目标从去年的85%服务水准下调，以更好地平衡客服人员接听电话和处理纳税人信函的工作量。他们还表示，较低的应答率表现以及电话客服人员减少，导致2025年至2026年申报季期间的平均通话等待时间从3分钟增加至8分钟，翻了一番以上（见图5）。 请注意：申报季的通话数据分别为从每年1月1日起累积至2021年5月17日；2