2025年度透明度报告 以质筑信，以新致远

以质筑信，以新致远 毕马威华振会计师事务所 审计质量 审计质量是我们维护公众信任的基石，是我们职业声誉的根本所在。 为确保“审计质量”，我们必须遵循相关职业准则的原则和要求，并在健全质量管理制度的基础上，制定和使用一致的审计标准。 所有相关审计工作均能够保持客观、公正、独立和诚信，并始终保持以最高标准执行所有工作。 毕马威的价值观 毕马威致力于在我们工作的各个方面展现卓越质量，通过专业精神与个人操守向客户提供最佳服务，并赢得公众信任。 价值观是我们日常工作的行为准则，引领我们的行为，指导我们的决策，并塑造我们与同事、客户、被审计单位及所有利益相关方之间的相处及合作方式。 我们的价值观是： 诚Integrity我们诚信为本，守正不移卓Excellence我们卓越不止，精益求精创Courage我们创新思维，敢于行动和Together我们互相尊重，和而不同益ForBetter我们增益社会，构筑未来 目录 以质筑信，以新致远042025年审计质量行动概览0501 -09质量管理体系是质量的基石02 -10治理和领导责任03 -13践行价值观驱动的事务所文化04 -14建立恰当的客户和业务关系05 -16保持独立性和职业道德06 -18拥抱数字科技2025年度业务数据与人员情况0607 -23培育包容、具备专业技能的团队08 -28运用专业技能和知识09 -30交付高质量项目10 -33评估质量风险11 -34监控与整改12 -36有效沟通13 -39我们的党建 以质筑信，以新致远 当今时代，技术飞速发展，不断重塑行业格局与日常生活，信任比以往任何时候都更加重要。毕马威致力于成为最受信任和最值得信赖的专业服务机构。维护公众利益、服务资本市场，是我们实现这一目标的基石。我们坚信，唯有始终坚持做正确的事，并在全球范围内恪守最高标准的职业操守，方能赢得真正的信任。 2025年，我们深入贯彻国家高质量发展战略，全面执行新《会计法》及资本市场监管新规，将守法合规与诚信执业视为生命线。我们积极响应《注册会计师行业发展规划（2021—2025年）》收官要求，主动对标“执业质量提升年”部署，深化职业道德与审计准则应用，以专业匠心筑牢公众信任。同时，我们拥抱变革、锐意创新，积极为行业“十五五”规划建言献策，以科技赋能专业，在数智化转型中突破边界，让审计更智慧、更高效，真正践行证监会“强监管、防风险、促高质量发展”的时代要求。我们坚决履行资本市场“看门人”的职责，以高质量审计护航市场诚信与稳定，以质量为基础，以创新谋长远，不负客户所托，不负社会信赖，在服务中国式现代化的征程上笃行不怠。 我们深知，审计与鉴证质量是建立和维护信任的基石。为此，我们立足长远，通过持续创新以及对质量和专业卓越的不懈追求，积极推动工作方法的转型。 我 们 引 以 为 傲 地 通 过 智 能 审 计 与 鉴 证 平 台KPMGClara引领这一转型。领先技术已深度融入审计工作流程，直接助力风险评估、测试程序及文档记录，赋能我们的审计师在高风险领域持续发挥专业判断并保持职业怀疑。这些提升标志着我们转型征程中的重要一步——深化洞察、构筑信任，并强化我们对审计质量的坚定承诺。 在技术提升效能与精准度的同时，我们的员工始终是高质量审计的决定性因素。我们持续在全公司范围内投入资源提升专业人才能力，为其提供必要的工具与培训，使其能够负责任地应用人工智能技术，与此同时，我们始终坚持最高的质量标准和职业道德。 我们始终坚定承诺：在转型进程中勇于引领变革，高效推进实施，并以高度责任感履行各项职责。对质量的持续投入正驱动着我们不断进步。然而，我们深知，行稳方能致远，进步贵在坚持。展望未来，我们的使命清晰而坚定：通过提供透明、富有洞察力且高质量的审计与鉴证服务，持续守护公众利益。 作为我们转型的核心基础，我们采用了全球统一的质量管理体系（SoQM）指导框架。该体系通过强化组织内部的治理、问责与一致性，为提供符合监管要求和公众期望的高质量审计与鉴证服务奠定了坚实基础。本所的质量管理体系严格遵循《国际质量管理准则第1号》（ISQM 1）以及中国《会计师事务所质量管理准则第5101号》的要求。 我们诚邀您阅读本报告，了解本所在审计领域的发展足迹，并洞察我们对未来的愿景——一个以创新为引擎、以质量为航标、以信任为基石的持续演进的审计未来。 2025年审计质量行动概览 以下2025年重要审计质量举措，均直接关乎我们始终视为重中之重的审计质量。 质量文化 •强化审计质量文化•举办审计质量周，在忙季来临前强调审计质量意识，推动行为转变•设立审计质量嘉奖•持续落实审计质量的职责描述 监控与辅导 •依据国际质量管理准则第1号、第2号以及会计师事务所质量管理准则第5101号、第5102号，加强质量管理体系建设•开展项目层面的监控及辅导，主要包括项目业务质量检查，以及业务执行过程中的动态监控和辅导（如：第二道防线复核、专项复核、审计文档检查、质量辅导计划等）•对内外部质量检查中发现的主要问题进行根源分析 审计数智化 •增强审计应用程序平台（AAP）功能•开发并部署审计创新应用程序，包括KPMGChinaAuditAI及毕马威审计抽凭测试平台•拓展毕马威审计共享服务中心的自动化与集中化服务•扩展标准化数据与分析程序组合，以识别异常并聚焦风险评估•升级项目组与客户间的协作平台 技术支持 •加强会计估计审计方法及与专家的合作 •发布符合中国审计准则要求的KPMGClara标准化工作底稿及示例•定期发布审计与财务报告指引，应对新问题和新准则的要求•通过毕马威可信赖人工智能框架和数据素养培训，提升员工科技技能和信心 2025年度业务数据 业务收入（亿元） 客户数量 **2025年上市公司及新三板挂牌公司年度财务报表审计客户清单，详见此处。 ***因保险合同条款限制，保险有效期内职业保险累计赔偿限额不代表发生民事诉讼时，会计师事务所实际有能力赔付的金额。 2025年度人员情况 8% *留存率=（期初员工数+全年新招人数-离职员工数）/（期初员工数+全年新招人数）× 100% 质量管理体系是质量的基石 我们根据毕马威国际发布的质量管理体系方法指引，推动我们应对质量风险的稳健性。这有助于确保我们实现准则中规定的质量目标。我们的年度动态风险评估程序专注于识别和更新各个组成要素的质量目标、质量风险和所需应对措施。 在我们的质量管理体系中，凭借通过一致且有力的控制措施，可有效降低质量隐患，提升运营效率，同时增强透明度和问责制。我们一如既往，持续加强质量管理体系的一致性和稳健性。 我们采用了国际质量框架，以更好地诠释我们如何执行审计，以及每位专业人员如何为交付高质量审计而作出贡献。该框架中的质量推动要素也是毕马威质量管理体系中的十个组成要素。 毕马威国际质量框架 我们持续增强本所范围内质量管理体系的一致性和稳健性，确保符合国际质量管理准则第1号、第2号和会计师事务所质量管理准则第5101号、第5102号的要求（在本报告中简称为“质量管理准则”）。 毕马威国际质量管理体系策略 建立适用于各成员所的统一的政策、程序和应对措施，以应对质量管理体系风险，支持质量管理体系的有效性。 为各成员所提供一个全球一致且被认可的动态风险评估框架，用于识别各成员所额外的质量目标、质量风险和应对措施。 该框架的核心在于交付高质量业务，辅以持续的监控与整改。为推动本所质量管理体系的持续改进，我们通过整合的监控与整改项目，助力本所在项目层面及更广泛的质量管理体系范围内，识别缺陷，执行根源分析，并实施有针对性的整改计划。 为各成员所提供指引、工具和培训，以推动质量管理体系一致、有效的运行和年度评价。 本透明度报告诠释了我们如何运行质量管理体系中的每一个组成要素。结合本所质量管理体系的有效性声明，本报告总结了我们的质量管理体系如何有效支持审计项目始终交付高质量工作。本报告亦可为对毕马威税务或咨询业务感兴趣的利益相关方提供有价值的信息，因为本所质量管理体系中的部分内容对其他业务板块同样适用，为我们所有服务的质量奠定基础。 涵盖针对各成员所质量管理体系的监控活动，提高全球一致性。 治理和领导责任 审计质量，人人有责 我们的内部治理 在毕马威，“审计质量，人人有责”：从审计团队、项目合伙人、到事务所的领导层，持续践行这一理念。注重质量始于高层基调，领导层在树立正确基调、以身作则和营造以质量、诚信和职业道德为基石的事务所文化方面起着至关重要的作用。 本所有自己独立的内部治理架构，在管理和业务运营上跟毕马威国际或其他毕马威成员所保持独立。 本所全体合伙人签署合伙协议。各合伙人根据合伙协议出资、合伙经营、共享收益、共担风险，依照适用的中国法律、法规、规章的规定、合伙协议的约定以及事务所内部制度的规定对事务所的债务承担责任。合伙人会议是本所的最高权力机构，由全体合伙人组成并定期召开会议。首席合伙人由合伙人会议选举决定，对外代表事务所，是事务所的执行事务合伙人。 支持或不反对以下观点的员工比例： “公司领导层所树立的企业文化和氛围强调了审计质量对审计和鉴证业务的重要性。” % 本所的首席合伙人对本所的业务质量和质量管理体系承担最终责任，审计服务主管合伙人对本所的审计业务质量和质量管理体系的运行承担直接主管责任，风险管理合伙人负责本所的风险管理工作以及质量管理体系的监控和整改程序的运行。本所还专门设有职业道德及独立性主管合伙人、审计风险管理合伙人、审计质量与执业技术部主管合伙人，在各自负责的领域领导相关质量和风险管理工作。此外，本所还专门委任了质量管理体系主管合伙人，推动质量管理体系的建设和实施，协助和支持审计服务主管合伙人履行其对质量管理体系的运行承担的主管责任。 我们的法律架构 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（在本报告中简称为“毕马威华振”，或称为“本所”或“我们”）是由本所的合伙人共同拥有和管理，经财政部批准设立，依据中国内地法律在中国注册的合伙制会计 师 事 务 所 。 毕 马威 华 振是 毕 马 威 国 际 有限 公 司（“毕马威国际”）的相关联全球组织中的独立成员所，与毕马威国际或其他毕马威成员所并不是全球合伙或合资关系，也不存在委托代理或合伙关系，不是任何境外实体的子公司或分支机构。本所与第三方的约定对毕马威的任何其他成员所均不具有任何法律约束力；反之亦然。 本所设立合伙事务管理委员会（“管委会”），管委会成员根据管委会的授权履行职责，从业务执行、质量及风险管理、人力资源、市场拓展、区域日常事务的运营等方面协助首席合伙人管理事务所。 作为毕马威全球组织中的成员，本所可以使用毕马威全球统一开发的业务方法和工具、质量管理标准、知识经验库等平台。 分所是本所为便于开展和执行业务设立的办事机构。各分所在总所的授权下根据统一的业务管理制度和质量管理政策及程序承接和执行业务、出具报告，在技术标准、质量管理、人力资源、财务、业务和信息管理等方面实施总分所实质性一体化管理，总所及所有分所资源统一调配。 我们的一体化管理 本所总所位于北京，目前在上海、广州、深圳、成都、厦门、青岛、佛山、沈阳、南京、杭州、天津、西安、武汉、苏州、宁波、合肥、济南、河南、重庆、长沙和广州南沙设有21家分所。自1992年成立至今，本所未进行过任何合并或分立，所有分所均为自行设立。 毕马威是毕马威国际的成员所进行经营和提供专业服务的品牌名称。各成员所是独立的法律实体，共同构成毕马威全球组织。 本所在全球理事会、全球董事会和全球审计督导小组派有代表，以确保本所的审计质量需求在全球审计质量计划的资源配置中得到优先考虑。 毕马威国际是毕马威组织整体利益的协调实体。毕马威国际通过建立适用于各成员所的统一政策和流程促进整个组织内的审计质量。毕马威国际的治理机构由全球理事会、全球董事会及其下设委员会、全球管理团队和全球督导小组组成。 毕马威国际和毕马威成员所不属于全球