欧盟碳边境调节机制（CBAM）知识问答（第一期）

知识问答 （第一期） 2026年7月 本文件适用于从2026年1月1日开始的CBAM“正式期”（definitiveperiod） 免责条款：本手册所载内容仅为编写专家基于当前法律法规及实务经验所提出的专业意见与知识分享，旨在为读者提供一般性参考与学习交流之用，不构成任何形式的法律意见或政策指导。使用者应结合实际情况审慎决策，相关后果由使用者自行承担。 商务部外贸发展事务局 目录 问题1：CBAM的产品范围.......................................................................................1问题2：小件商品的CBAM成本..............................................................................6问题3：欧盟海关是不是必须有CBAM数据才放行？..........................................8问题4：货物到欧盟海关后，是否必须提交CBAM证书才能清关？................10问题5：出口欧盟产品的碳排放每吨要交多少钱？哪里能查到价格？.............11问题6：2027年之前是否需要提交CBAM数据和做核查？...............................13问题7：核查机构是出口企业选定吗？.................................................................14问题8：核查是否包含上游供应商的数据？.........................................................15问题9：核查机构的名单确定了吗？.....................................................................16问题10：核查机构能不能提供核算和填报服务？...............................................17问题11：贸易商怎么应对CBAM？.......................................................................18问题12：电的碳排放算不算？...............................................................................19问题13：使用绿电可以少交碳关税吗？...............................................................20问题14：钢铝下游加工企业如果没有直接排放，是否还需要核查？...............21问题15：过渡期的Excel表格还能用吗？.............................................................22问题16：核算碳排放时，产品应该怎么分类？...................................................23问题17：是否需要收集厂内所有产品的CN编码清单？....................................25问题18：前体来自于多个供应商时，嵌入排放怎么算？...................................26问题19：复杂产品的前体的嵌入排放用实际值，最后生产过程的排放用默认值，是否可行？.................................................................................................................27问题20：出口企业是否必须在CBAMregistry上注册？.....................................29致谢...........................................................................................................................30声明...........................................................................................................................31 问题1：CBAM的产品范围 具体问题：我们工厂是做金属办公家具的，材质是钢或铝，产 品报 关 的 海 关 编 码 是940310，对 欧 盟 出 口 时是 否在CBAM覆盖范围内？ 关键词：CBAM产品范围 回答：你公司产品不在当前CBAM覆盖范围内。 有一种常见的误解是，既然CBAM覆盖钢铁和铝，所以只要是钢制产品或铝制产品都在CBAM范围内。判断一种产品是否在CBAM范围内，应以CBAM法规列出的税则号（CN编码）为准，税则号不在其中的就不归CBAM管。 有一个简单有效的判断方法：一切以钢铁或铝为原料的产品，只要其海关编码不是以72、73或76开头，那么就基本可以确定它不在目前的CBAM产品范围之内。 以下清单列出了CBAM法规覆盖的所有产品的CN编码。不在此清单上的产品就不在目前的CBAM范围内。 另 外 ， 值 得 注 意 的 是 ，2025年12月 ， 欧 委 会 发 布 修订CBAM法规的立法提案，拟将CBAM产品范围扩展至部分钢铝下游产品（如汽车零部件、机械零件、金属制品等）。该提案正在欧盟立法程序审议中，一旦通过，CBAM覆盖的产品范围将扩大。相关企业应密切关注立法进展，提前评估自身产品是否可能被纳入扩展范围。 问题2：小件商品的CBAM成本 具体问题：我们出口欧盟的产品是天花板检修口（如图），材质是镀锌板，海关编码是73269060。产品的最小规格是200×200mm，净重0.65公斤；最大规格是600×600mm，净重4.2公斤。我们的意大利客户用网上的CBAM成本计算器，算出来每件产品的碳关税成本是35.85%，然后要求我们降价。请问客户的估算是否合理？针对碳关税我们应该做哪些准备？ 关键词：CBAM成本 回答：我们先看在最坏的情况下，也就是直接使用默认值时，每个检修口的CBAM成本。第一步是计算“应税排放”，公式是： 应税排放=直接排放默认值—（CBAM标杆值×CBAM因子） =3.384—（1.364×0.975） =2.054（吨CO2/吨） 这意味着，你公司2026年出口到欧盟的检修口，在嵌入排放用 默认 值的情 况下， 每吨 需购买2.054个CBAM证书（不考虑任何可能的中国碳价抵扣）。假设每个CBAM证书的价格为75.36欧元（以欧盟公布的2026年一季度的CBAM证书价格为准），则每吨检修口需支付的CBAM成本为154.77欧元。 你公司出口的检修口，最大规格的重4.2公斤（0.0042吨），最小规格的重0.65公斤（0.00065吨），对应的CBAM成本分别为0.65欧元/件和0.10欧元/件。如果客户要你们降价以承担CBAM成本，那么每件0.65欧元和0.10欧元就是降价的最大幅度。 你公司的产品属于非典型的钢铁制品，产品的价值主要来自于加工，而非钢铁材料本身。由于钢铁产品的CBAM成本是按吨计算，所以每件产品分摊到的CBAM成本很低。在这种情况下，建议你公司权衡应对CBAM所需的付出（核算、核查）和使用默认值时的CBAM负担。 此外，你公司产品的碳排放强度几乎完全取决于前体镀锌板。2026年中国产镀锌板所适用的默认值是3.526，你公司产品（CN编码73269060）的默认值更低（3.384）。如果到2027年时，你公司拿不到镀锌板的核查报告，那么进行核算与核查没有经济意义，直接使用73269060的默认值时CBAM负担反而更低。 问题3：欧盟海关是不是必须有CBAM数据才放行？ 具体问题：我公司对欧出口铝绞线（CN编码7614）。近期欧洲客户要求我们准备提供2026年一季度的CBAM数据，说如果不提供的话海关不放行。请问欧盟是不是有这样的要求？ 关键词：合规时间点，核算期间，申报人 回答：你公司欧洲客户的说法是错误的。对于在2026年期间出口到欧盟的CBAM产品，提供碳排放数据应从2027年开始。 CBAM进入正式期之后，“报告期”（reportingperiod）变为一个日历年。所谓“报告期”是指产品的理论生产期间，是计算产品的单位碳排放强度（即“嵌入排放”）的参考时间段。换言之，CBAM要求以年为时间段核算产品的嵌入排放。 CBAM规则规定，对于2026年进口到欧盟的产品，不论其实际生产日期是2026年还是更早的年份，报告期都是2026年。这意味着，针对你公司在2026年期间销往欧盟的A产品，提供给欧盟的数据必须反映你公司在2026年全年生产的全部A产品的平均碳排放水平，而不是某一个季度的平均碳排放水平。 CBAM法规对进口商的要求是，于2027年1月1日至9月30日期间，在电子注册系统（CBAMregistry）中提交2026年进口的CBAM产品的嵌入排放数据，没有要求进口商在2026年二季度就提交2026年一季度进口的产品的数据。 欧 盟 进 口 商 要 做 的 是 在2026年3月 底 之 前 申 请 取得CBAM“申报人”（declarant）身份。在2026年，欧盟海关会对CBAM“申报人”的进口CBAM货物清关放行，并不需要提交CBAM排放数据。相当于货物进口而言，申报嵌入排 放和缴费（即提交CBAM证书）是一个后置义务，并不存在“不提供数据海关就不放行”一说。 有 些 欧 盟 买 家 要 求 中 国 出 口 企 业 提 供2026年 一 季 度的CBAM数据，可能是出于提前评估CBAM负担的考虑。但是，产品的CBAM负担在很大程度上取决于前体原材料。若无法确定前体原材料的排放强度，则提前评估的意义就大打折扣。而前体原材料的排放强度，也要等到2027年经过核算、核查后才能最终确定。 问题4：货物到欧盟海关后，是否必须提交CBAM证书才能清关？ 具体问题：我们有一批钢丝将在6月份运抵欧洲，请问欧洲客户是否需要提前购买相对应的CBAM证书才能清关？ 关键词：合规时间点，CBAM证书，申报人 回答：CBAM证书从2027年2月1日才开始销售，在此之前无法购得。CBAM覆盖产品在欧盟清关时，既不需要申报 碳 排 放 也 不 需 要 提 交CBAM证 书 ， 只 需 进 口 商 取得CBAM申报人（declarant）身份。 对于2026年出口到欧盟的CBAM产品，申报碳排放数据和提交CBAM证书都是从2027年开始，最后的截止日期是2027年9月30日。 问题5：出口欧盟产品的碳排放每吨要交多少钱？哪里能查到价格？ 关键词：CBAM证书价格 回答：从2026年开始，针对进口到欧盟的CBAM产品，欧盟进口商要为每吨“应税排放”购买一个CBAM证书。2026年4月7日，欧委会在CBAM网站上公布了适用于2026年一季度进口产品的CBAM证书价格——75.36欧元。这个价格 可 以 在CBAM官 网 上 查 到 ：https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism/price-cbam-certificates_en#quarterly-prices-in-2026。 2026年是CBAM正式实施的首年，为了简化操作，CBAM证书的价格为欧盟碳市场