罗马尼亚雇佣白皮书

罗马尼亚招聘概况 以下数据仅供参考，您可随时查阅罗马尼亚政府部门网站或联系我们以获取最新数据。 货币罗马尼亚列伊（RON）人口2,187.3 万（2023 年 7 月）首都布加勒斯特国内生产总值3,501.14 亿美元（2023 年，15,980 亿列伊）经商便利度排名第 55 位语言罗马尼亚语纳税截止日期每月 25 日最低时薪3,300 罗马尼亚列伊/月工作时间40 小时/周工资周期每月 罗马尼亚的税款 罗马尼亚雇主税：2.25% 罗马尼亚工资税：35% - 45% 工资税中包含员工个人所得税，个人所得税具体的税率和规定可能因收入水平、申报情况、地方法规等因素而异。 企业出海罗马尼亚的好处 罗马尼亚位于欧洲东部，为欧盟“东大门”，处于欧盟与独联体和巴尔干国家交汇处，自然条件优越，资源丰富，石油和天然气储量居欧洲前列。位于世界三大黑土带上，农业潜力巨大。加入欧盟后，得益于优越的地理位置和高性价比的劳动力、土地等资源，西方资本大量涌入，以汽车制造为支柱的工业得到迅速发展。近年来，信息和通信业已成为罗经济增长的新亮点和动力源，吸引了大批世界级的科技企业前往投资。罗马尼亚劳动力素质相对较高，外语优势明显；高校众多，每年有大量毕业生进入劳动力市场；技术教育发达，IT 和软件人才享誉海内外；与其他欧盟成员国相比，劳动力成本相对较低。 罗马尼亚是中国同中东欧乃至整个欧洲合作的重要支点，也是“一带一路”倡议的重要沿线国家。在“一带一路”、中欧合作、中国—中东欧国家合作等机制和平台的合力作用下，两国经贸合作有广阔发展前景。目前，罗马尼亚政府正在积极实施包括鼓励外商投资等在内的多个经济发展计划，为中国企业“走出去”提供了难得机遇。2022 年，中罗双边经贸合作克服疫情、国际地缘政治危机等多重不利因素冲击，保持良好发展势头。据中方统计，双边贸易额连续两年突破百亿，达 104.8 亿美元，同比增长 2.6%。中国为罗第八大（前五为荷兰、塞浦路斯、德国、奥地利、意大利）、亚洲第一大贸易伙伴国。中国企业对罗投资稳中有进，海尔冰箱、中烟国际、山东德创、迈瑞医疗、张氏机械等企业在罗发展迅速。 罗马尼亚政府高度重视企业创新发展，希望通过充分发挥创新力、知识产权和文化遗产的作用，使企业成为罗经济发展的关键要素。政府的主要支持措施包括：发展创业产业集群，在主要发展地区建立若干个数字创新中心，充分利用有关工具提供的机会，提升罗经济附加值；推动创新产业成为促进地方发展的核心产业；实施已出台的金融支持规划和举措，解决企业营运和投资资本流动性问题。世界知识产权组织发布的《2022 年度全球创新指数》显示，罗马尼亚在 132 个国家和地区中，综合指数排名第 49 位。 企业出海罗马尼亚的招聘挑战 罗马尼亚是一个多语言的国家，罗马尼亚语是主要的官方语言。企业招聘员工需要考虑语言差异。语言障碍可能会加剧文化差异，影响团队协作和管理。对企业来说，如果企业需要与当地员工进行有效沟通，需要考虑语言差异和招聘具备罗马尼亚语能力的员工。此外，罗马尼亚的劳动力市场相对竞争激烈，尤其是在一些高技能领域。因此吸引和留住优秀的员工就需要企业提供具有竞争力的薪酬福利、职业发展机会和良好的工作环境。 罗马尼亚的外商投资法和劳动法规较为复杂，企业在招聘过程中需要遵守相关法规，雇主必须熟悉雇佣合同、工时制度、薪酬福利和数据保护等方面的规定，以确保合规运营并避免潜在的法律风险，尤其是对于没有专门人力资源或法律部门的企业而言。近年来，罗马尼亚数字经济领域保护主义有所抬头，特别是针对中国高科技领域的限制措施增多，出海企业需要多方面了解罗马尼亚政府对待中国企业的相关政策。 罗马尼亚的运营成本整体较高，包括劳动力成本、租金、税收等。这可能增加企业经营的成本压力，需要精细管理财务和成本控制，同时寻找合适的商业模式和市场定位。比如罗马尼亚工作许可证和工作签证为单独文件，需分别申请。将国内员工派遣到罗马尼亚工作，需要考虑雇主和工作许可证问题；如果中国企业在罗马尼亚设立子公司或进行跨境交易，企业需要考虑双重税收问题，这要求企业准确处理两国税务，避免重复征税。了解税务条约、双重征税和国际税务等复杂的知识对企业也是一个挑战。 万领钧 Knit People 提供一站式名义雇主与全球薪酬管理解决方案，通过 Knit，您可以轻松解决雇佣 当地雇员和海外薪酬发放等合规问题。 罗马尼亚名义雇主 在罗马尼亚，名义雇主在法律上是雇员的雇主。名义雇主负责所有罗马尼亚雇佣合规事宜，包括薪资、税务、法定福利、雇佣合同等。 名义雇主负责 √ Knit 可根据您的独特需求进行定制√ 雇用和重新组建跨境团队成员√ 确保他们的就业符合当地就业法律规定√ 为团队提供有竞争力的福利选择√ 处理当地工资单√ 申报与就业相关的税款和报表√ 向员工发放工资单√ 以当地货币发放工资 名义雇主如何运作 公司 与员工保持直接联系，为他们分配工作任务，并管理他们的工作表现。 管理薪资、税收和福利，确保员工和公司遵守所有法律规定。 员工 作为协议中的第三方，员工履行其在公司中的所有相关义务。 罗马尼亚的雇主缴税 在罗马尼亚，社会保障税是向公司和雇员征收的与劳动收入相关的税。社会保障税的收入是罗马尼亚政府的重要收入来源，它们有助于支付许多社会项目的费用，包括福利、医疗保健和许多其他福利。雇主 有责任从雇员的工资中计算、扣除需要缴纳的社会保障缴款，并每月将扣除金额汇给税务机关。雇主承担的金额被视为雇主运营成本，而雇员需要支付的部分则从工资总额中扣除。 罗马尼亚的社会保障和医疗体系的缴费率每年制定一次，对雇主和雇员有所区别，且以工资总额为基础，具体涵盖老年、残疾幸存者、疾病和生育、工伤、失业等领域，其中需要强制性缴纳的社会保障项目主要为养老保险，下面是一个具体摘要： 雇主税：2.25% 劳工保险：2.25% 以上为最新数据，需注意数据会根据政府政策更新和调整，您可随时查阅罗马尼亚国官方网站或联系我们以获取最新数据。 同时需要注意： 在罗马尼亚，雇员处于正常工作环境下，雇主不需要为雇员缴纳养老金；在艰苦的工作下，雇主需要缴纳 4%或 8%的强制性公共养老金，具体比例取决于雇员的工作环境根据法律规定，雇主将其雇员子女送往早教机构所承担的费用将不计入个人所得税和社会缴款的计算基数，但每个孩子每月的上限为 1,500 罗马尼亚列伊，但不得超过基本月薪的 33%自 2024 年 1 月起，雇主为其员工支付的体育设施使用费免征个人所得税 (PIT) 和社会保障缴款，限额为 100 欧元/年/员工，前提是不超过员工基本工资的 33%雇主在支付工资时计算并代扣社会保障费，并需要在支付工资的次月 25 日前向国家有关预算申报并缴纳社会保障费 罗马尼亚的雇员缴税 在罗马尼亚，如果个人被登记为罗马尼亚国家长住人口或在罗马尼亚有居住地或惯常居住地至少 183天（闰年 184 天），或者在罗马尼亚境内有个人或商业利益中心，则通常被视为罗马尼亚居民，罗马尼亚居民必须依法为其全球收入缴纳所得税，非居民仅对罗马尼亚来源的收入缴纳所得税，雇员有责任为罗马尼亚各项目缴纳若干强制性缴款。以下是详细信息： 雇员工资税：35% - 45% 社会保障/养老保险：25%医疗健康保险：10%罗马尼亚居民个人所得税：0% - 10%，也存在其他如股息、资本收益税率取决于收入水平需注意： 雇员可以自愿承担健康保险费和私人医疗机构的会费，每年最高金额为等值于罗马尼亚列伊的 400 欧元在罗马尼亚，雇员除工资收入外，独立/自由职业活动所得收入和知识产权（IP）也应缴纳 25%的社会保障费，具体详细介绍见下文“应税收入”部分 养老保险 在罗马尼亚，雇员需要缴纳 25%的养老保险，具体包括 20.25%的强制性公共养老金，4.75%的强制性私人养老金。养老保险属于罗马尼亚社会保障范畴。目前，罗马尼亚有三种养老金计划，支柱 1 和支柱 2 养老金供款由雇主向国家缴纳，雇员通常不直接缴纳，由雇主从工资中扣除这些供款并按月支付： 支柱 1 为强制性公共养老金，强制性个人账户计划涵盖 1971 年 7 月 1 日以后出生的就业人员和自雇人员，1961 年 7 月 1 日至 1971 年 7 月 1 日出生的人可自愿参加。雇员缴纳比例为 20.25%，在正常工作条件下，雇主缴纳比例为 0%。对于从事某些艰苦或困难职业的雇员，雇主需要缴纳 4%或 8%，具体比例取决于工作条件支柱 2 为强制性私人养老金，自 2024 年 1 月 1 日起，雇员缴纳的比例由 3.75%提高至 4.75%支柱 3 为涉及自愿私人养老金，通常作为雇员的补充福利 医疗健康保险 在罗马尼亚，雇员需要缴纳 10%的医疗健康保险，由雇主代雇员扣除。除了一些特殊情况，根据罗马尼亚第 95/2006 号法律，所有在罗马尼亚居住的公民以及所有在罗马尼亚居住的外国公民和无国籍人士均须参与并为公共卫生系统做出贡献。所有投保人均有权享受门诊医疗服务、住院护理、重症监护、牙科服务、紧急医疗服务、处方药、预防、康复、产前和产后援助、温泉疗养院治疗、整形和修复手术以及理疗服务。 居民个人所得税 罗马尼亚税务居民通常需就其全球收入缴纳罗马尼亚所得税，包括贸易或商业、职业、就业、投资和财产收入。非税务居民通常仅需就被视为罗马尼亚来源收入缴纳所得税，罗马尼亚共和国对税务居民的收入实行统一税制，一般情况下，居民个人所得税的税率为 10%。但是，该规则也存在某些例外情况，例如，在某些情况下，股息和资本收益的税率、不动产转让收入的税率、赌博活动收入的税率取决于收入水平。 需注意： 2024 年全国最低工资总额为每月 3,300 罗马尼亚列伊自 2024 年 1 月起，餐券和假日券除适用 10%的个人所得税税率外，还需缴纳 10%的健康保险缴款自 2023 年 11 月起，从事软件开发活动、食品、农业、建筑行业的员工获得的工资收入的所得税豁免上限为每位员工每月 10,000 罗马尼亚列伊为了报告从独立活动中获得的估计收入并支付此类收入应缴纳的估计所得税和社会缴款，个人必须在活动开始后 30 天内提交年度所得税和社会缴款申报表，并在次年 5 月 25 日之前缴纳相关税款，此外，必须在获得收入的次年的 5 月 25 日之前提交单独的年度申报表，以报告实际获得的收入 * 以上为最新个人所得税数据，需注意适用标准和税率可能会根据罗马尼亚税法的更新而有所变化，建议您随时查阅罗马尼亚官方网站或联系我们以获取最新数据。 应税收入 罗马尼亚的收入认定包括就业收入、养老金收入、独立活动收入、知识产权收入，资本收益、股息、利益收入等多项，其中就业收入主要以工资薪金为主，居民个人或非居民个人根据个人雇佣协议、工作关系、借调协议或法律规定的特别规定所取得的现金/实物收入，按 10%的统一税率征税，强制性员工社会缴款可在罗马尼亚工资所得税中扣除。从薪资所得税角度，纳税人包括： 罗马尼亚公司、外国公司分公司和代表处的当地雇员（以及根据授权协议获得报酬的董事），他们的雇主有责任按月计算、扣缴、报告并汇给国家预算工资税根据外国就业协议在罗马尼亚开展活动的外国个人。这些个人有义务提交每月收入报表，并就其在罗马尼亚开展活动时从国外雇主处获得的工资缴纳每月所得税其他收入认定有以下几点需注意：养老金收入：缴款养老金按 10%的统一税率征税，应税养老金收入通过从养老金收入中扣除每月 2,000罗马尼亚列伊的免税金额来确定独立活动收入：独立活动所得收入按 10%的统一税率征税，涵盖生产、贸易、服务供应活动所得收入以及自由职业所得收入，无论是个人还是以协会形式获得资本收益：一般情况下，净资本收益需按 10%的统一税率缴纳所得税股息收入：股息收入需缴纳 8%的所得税，由收入支付者代扣代缴奖金收入：对每项奖金支付的超过 600 罗马尼亚列伊的金额征收 10%的税款，预扣的税款视为最终税