总结
计划描述与贡献
该计划由 Popular, Inc. 赞助，覆盖美国（除波多黎各）、美属维尔京群岛和英属维尔京群岛的员工，完成30天服务即可参与。参与者可投资于共同基金、单一团体年金合约、集合账户和 Popular, Inc. 普通股。2025年员工最高税前贡献上限为23,500美元，50岁及以上员工可额外贡献7,500美元的“补缴”贡献。新员工自动按6%税率参与，公司匹配50%，最高匹配8%，并每年自动增加1%至10%。公司还进行利润分享，2025年拨备2,216,534美元，并实施“True-Up”贡献以确保参与者获得最大匹配收益，2025年True-Up贡献为200,400美元。
参与者账户与受益
账户记录员工贡献、公司匹配和投资收益。参与者立即获得自愿贡献及其收益的归属权，公司匹配和利润分享贡献需根据服务年限逐步归属。2025年，公司匹配贡献归属按以下年限执行：0-3年服务归属20%，3-5年归属40%，5年以上归属100%。参与者可借支账户余额最高50%或50,000美元（取较低者），贷款期限1-5年，利率4.25%-9.50%，按双周工资扣除本金和利息。受益支付方式包括：税后贡献余额提取、困难情况下提取税前贡献、离职时一次性或分期支付，死亡时支付全部归属金额。
计划终止与费用
计划可随时终止，参与者获得全部账户余额。费用包括会员服务费、贷款利息、记录保存费、审计费和投资咨询费，按资产比例向参与者收取。2025年使用罚没账户支付管理费184,635美元，覆盖管理费和2024年True-Up贡献。
会计政策与估值
财务报表遵循美国公认会计原则，需进行估计。投资按公允价值计量：共同基金和集合账户按每日净资产值，公司普通股按市场价，年金合约按合约价值。公允价值采用FASB ASC 820框架，分为三个层级：一级为活跃市场报价，二级为可观察的非活跃市场报价，三级为不可观察的输入值。2025年，集合账户按二级估值，美国房产集合账户按NAV估值。
投资合约与税务
计划与 Principal Life Insurance Company 签订固定利率年金合约，按合约价值报告。合约利率2025年为4.25%，2024年为4.00%。计划采用 Principal 401(K) Modify Volume Submitter Plan，IRS 认定为免税，无所得税准备。
风险与关联交易
投资面临利率、市场及信用风险，可能影响参与者账户余额。关联交易包括：计划持有 Popular, Inc. 股票119,871股（2025年），实现收益1,079,049美元；公司代计划支付管理费9,430美元；计划持有参与者贷款2,667,790美元，产生利息收入220,248美元。
后续事件
2026年1月1日起，计划将增加罗斯贡献，并调整补缴贡献规则以符合 SECURE 2.0法案。
