会计师事务所基础性标准体系建设指引

目录 第一章本指引的目标与定位.................................................1一、制定背景与依据............................................................1二、本指引的目标与定位....................................................1第二章会计师事务所基础性标准体系概述.........................3一、基础性标准体系的概念和目标....................................3二、基础性标准体系指导性框架........................................3三、基础性标准体系建设实施应当遵循的主要原则........5（一）从实际出发原则...................................................5（二）风险导向原则.......................................................5（三）一体化落实原则...................................................6（四）闭环管理原则.......................................................6第三章会计师事务所的战略.................................................7一、目标.................................................................................7二、基本要求.........................................................................7三、风险提示.........................................................................7四、具体措施.........................................................................8（一）战略制定...............................................................8（二）战略传达.............................................................11（三）战略实施.............................................................13（四）战略管理和控制.................................................14（五）战略变更.............................................................15 （六）战略协同.............................................................16 第四章组织文化和行为守则...............................................19 四、具体措施......................................................................20（一）事务所的使命和愿景.........................................20（二）事务所的价值观.................................................21（三）事务所人员的行为守则.....................................22（四）职业道德的制度保障.........................................23（五）设计其他有效制度促进事务所价值观的形成23（六）关注模范人物行为，塑造事务所文化.............24（七）事务所的物质文化.............................................25（八）事务所内部文化测评.........................................25（九）事务所的文化变革.............................................30（十）事务所的文化整合.............................................31附录：某大型会计师事务所吸收新团队后的文化整合案例...............................................................................................32第五章内部治理机制和管理体系.......................................36一、目标...............................................................................36二、基本要求......................................................................36三、风险提示......................................................................36 四、具体措施......................................................................37（一）事务所的内部治理架构和决策机制.................37（二）质量管理领导框架.............................................40（三）会计师事务所的一体化管理模式.....................45（四）事务所内部治理中加强文化认同的方式........49（五）吸收外部团队及类似整合情形的事务所管理流程示例.............................................................................49第六章风险管理制度............................................................52一、目标...............................................................................52二、基本要求......................................................................52三、风险提示......................................................................52四、具体措施......................................................................53（一）识别、评估和应对事务所整体风险.................53（二）识别、评估和应对业务层面各类风险.............61第七章业务操作规程............................................................70一、目标...............................................................................70二、基本要求......................................................................70三、风险提示......................................................................71四、具体措施......................................................................71（一）审计、审阅、其他鉴证、相关服务业务的执业标准.................................................................................71（二）共享服务中心的使用.........................................73 （三）业务复核.............................................................73（四）专家的参与.........................................................76（五）咨询.....................................................................76（六）解决意见分歧.....................................................77（七）报告的签发及公章的使用与管理.....................78（八）工作底稿的归档和保存.....................................79第八章信息化管理制度........................................................81一、目标...............................................................................81二、基本要求......................................................................81三、风险提示......................................................................81四、具体措施......................................................................82（一）信息系统的建设、运营和维护.........................82（二）数据治理制度.....................................................95（三）事务所信息安全与数据保护制度...................106（四）信息技术资源调配制度...................................110第九章知识资源管理制度..................................................113一、目标.............................................................................113二、基本要求..................