关于扶持中小会计师事务所信息化发展的政策建议

审核：王玥执笔：张立文李海涛孙云霞梁小强钱学芹 目录 一、研究背景、目的与方法：破解转型困局的必要性...............................................1 （一）研究目的与核心意义.................................................................................1（二）我国中小会计师事务所信息化发展现状及困境解析....................................2（三）国内外的相关措施与经验借鉴...................................................................5 二、实施策略：协会引领、需求导向、数智融合、生态共荣.....................................8 （一）建立健全多方协同的治理体系...................................................................8（二）建设行业基础设施提升信息化转型起点.....................................................9（三）以执业质量和业务效率提升引导信息化应用推广.....................................10（四）持续锻造信息化转型氛围和长期发展信心................................................11（五）形成分阶段、可验证的解决方案与工具包................................................12 三、政策保障—财政精准激励与包容性监管共塑经济循环.......................................13 （一）发挥财政部门政策杠杆与方向引领作用...................................................14（二）夯实注册会计师协会枢纽赋能与平台支撑能力.........................................15 四、研究局限与未来展望......................................................................................15 在数字经济成为重要增长极的“十五五”背景下，推动全国中小会计师事务所（下称中小所）实现高质量信息化转型，不仅是其自身发展的“选择题”，更是提升行业整体竞争力、服务实体经济效能与国家财税数据治理基础的“必答题”。为此，北京注协行业信息化建设委员会成立专项组，通过对当前中小所信息化发展进行专项调研和实证研究，深入剖析其发展现状与核心挑战，积极探索切实可行的落地方案与实施路径，旨在提出一套聚焦痛点、权责清晰、可落地、可评估的系统性政策建议及保障措施，以持续推动中小所信息化发展转型。 一、研究背景、目的与方法：破解转型困局的必要性 （一）研究目的与核心意义 “十五五”时期是我国全面推进数字化转型、培育新质生产力的关键阶段。注册会计师行业作为服务实体经济的专业力量，其自身的信息化转型已成为必然要求。但中小所作为服务区域经济和小微企业的主力军，信息化建设长期处于“低水平、不均衡、碎片化”的状态，且与大型所的数字鸿沟持续扩大。现有扶持政策多聚焦通用领域，对中小所的专项支持不足、适配性不强，难以有效破解其信息化转型困境。 在此背景下，本建议的核心目的在于：针对中小所信息化转型的资金、技术、人才等核心瓶颈，提出一套能够响应国家战略、弥补政策短板、适配其发展特点的系统性外部赋能体系。主要包含以下三个层面的研究意义：一是行业层面，通过精准施策，推动中小所补齐数字化短板，助力全行业从 “低价竞争”转向“专业竞合”，构建高质量发展生态；二是经济层面，通过提升中小所服务能力，使其能更精准、高效地对接小微企业财税服务需求，直接支撑实体经济尤其是“专精特新”企业发展；三是治理层面，切合“十五五”行业相关规划的实施，推动行业发展与国家数字化战略深度衔接，并夯实行业数字化监管与治理效能的基础。 （二）我国中小会计师事务所信息化发展现状及困境解析 截至2024年末，全国会计师事务所总数已达10993家。在2024年度综合评价百家排名公示的机构（含分支机构）中，年收入超1亿元的仅有58家。依据中国注册会计师协会的亿元规模划分标准，中小所在全行业中占据绝对主体地位。作为服务广大市场主体、维护市场经济秩序的重要基础性力量，中小所的健康可持续发展意义重大。然而，当前其信息化转型进程正面临一系列结构性难题，严重阻碍了专业服务能力的提升与长远发展。 1.收入体量偏小，信息化建设投入短缺 中小所普遍收入规模不大，能够投入到信息化建设中的资金十分紧缺。这种普遍存在的资金匮乏问题，使得绝大多数中小所难以承担系统性的硬件升级、软件采购或定制开发工作，也无力引进高端技术人才。仅依靠自身积累推进数字化转型，将是一个极为漫长的过程。 2.业务结构存在单一与多元的矛盾，技术适配难度较大中小所的业务领域涵盖审计、验资、代理记账、税务咨 询等多个方面，但目前多数中小所的业务范围仍局限于传统审计服务，近六成中小所的核心业务聚焦于年度报表审计，而在税务筹划、财务顾问等高端咨询服务以及数据资产审计等新兴业务领域的拓展速度较为缓慢。这一业务特性引发两大问题：一是业务类型单一，导致中小所难以提供系统化、专业化的综合服务；二是软件适配性不佳，市场上的主流审计软件多是针对大型事务所的财报审计需求设计，难以匹配中小所灵活多样的业务场景，进而出现软件采购后“水土不服”的情况，造成资源投入与效率提升严重脱节。 3.专业人才存在结构性短缺，转型内生动力不足 相关调查显示，多数中小所存在团队稳定性欠佳、人才流失率偏高的问题，具体表现为“人才引进困难”与“核心人才快速流失”两大痛点。与此同时，高端复合型人才储备严重不足，现有人才队伍难以满足业务发展需求，尤其缺乏既熟练掌握审计业务知识，又具备信息技术应用能力的“业技融合”型人才。这一现状直接影响了执业质量管理的标准化水平，导致多数机构在自主开展技术选型、流程优化及系统运维等工作时能力薄弱，往往需要依赖外部支持才能推进。 4.信息化基础建设薄弱，数字化发展差距突出 绝大多数中小所的信息化水平仍处于初级阶段。在实际作业层面，部分中小所尚未使用任何专业审计软件，大量工作仍依赖Excel等基础办公工具完成；在管理层面，超过半数的机构未部署任何专业管理系统。而大数据、人工智能、 移动互联网、云计算等新一代信息技术的应用更是寥寥无几。这种显著的数字化发展差距，使得中小所难以满足数字经济时代对会计服务提出的数据驱动、实时协同等新要求，市场竞争力持续下滑。 5.外部依赖程度较高，行业生态支撑体系缺失 中小所的自主创新能力极弱，采用自主研发软件的比例极低，其数字化转型进程高度依赖外部技术供应商及行业公共支持。调查结果显示，多数中小所期望获得针对性的信息化解决方案，相当一部分机构希望加强专业技术人才培养，还有部分机构期待获得政府层面的资金扶持。但当前行业内缺乏统一的软件适配认证标准与普惠性技术服务平台，跨部门数据共享机制尚未建立健全，能够提供有效、精准支持的外部生态支撑体系明显缺位。 6.战略认知存在偏差，转型引领能力欠缺 部分中小所管理层受传统经营模式的路径依赖影响，对技术变革带来的战略价值认识不足。调查显示，明确将技术进步列为长期发展核心议题，并将技术创新作为实现长期目标主要措施的机构占比不高。管理层普遍缺乏清晰的技术发展规划路线图，短期盈利压力常常会挤压长期技术投资空间，导致信息化建设多停留在零散工具应用层面，难以实现与业务流程、组织模式深度融合的战略性转型。 上述六大困境相互交织、彼此影响，共同构成了中小所数字化转型的深层次阻碍。要破解这些难题，不能仅停留在单纯的技术推广层面，而需要从行业生态构建、政策供给优 化、专业能力建设与战略方向引导等多个维度，进行系统性设计与协同干预。 （三）国内外的相关措施与经验借鉴 综合分析国内外实践，中小所的信息化转型虽面临相似的“资金、人才、技术、生态、认知”等共性挑战，但先行地区已通过一系列创新措施，构建了多元协同的支持生态，为我国中小所的信息化转型提供了宝贵的经验。 1.国际实践：构建“平台集成、精准赋能、生态协同”的成熟支持体系 国际先进行业组织与政府已超越零散的技术推广，形成了系统化的赋能模式，其核心在于扮演“可信平台搭建者”与“能力成长伙伴”角色，破解中小所“不会选、用不起、用不深”的痛点。 （1）平台化集成，破解“选型难”与“数据孤岛”。以美国注册会计师协会（AICPA）通过其子公司CPA.com的实践为代表，其核心不是自研软件，而是作为“严选集成商”，甄别并整合顶尖技术厂商的产品，打包成针对审计、税务等具体场景的标准化解决方案。此举不仅为会员提供显著折扣，更从根源上确保了工具间的兼容性，避免了中小所自行拼凑系统导致的数据割裂。其动态审计解决方案（DAS）持续集成AI风险评估等新功能，并发布配套应用指南，降低了中小所应用前沿技术的门槛。 （2）诊断式服务，实现“精准滴灌”与能力激活。针对中小所资源有限、需求各异的特点，“精准诊断与赋能”成 为关键。加拿大特许专业会计师协会（CPAC）推出的“数字化健康自评系统”颇具代表性，它通过问卷生成个性化诊断报告，并为每项改进建议配套工具包与模板，如“估值服务工具包”，极大降低了中小所开拓新业务的启动成本。新加坡特许会计师协会（ISCA）在政府资助下设立中小事务所中心，提供“诊所式”一对一专家问诊，直面解决具体技术难题。 （3）生态化协同，塑造“转型氛围”与长期动力。国际经验表明，转型成功离不开“政企社协同”的生态构建。新加坡模式将中小所赋能嵌入国家中小企业发展战略，获得持续财政支持。此外，行业协会通过打造“知识社区与前瞻引领”来培育转型土壤，如AICPA举办数字CPA峰会聚焦AI代理等前沿议题，将技术趋势转化为行业共识；英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）通过合作伙伴计划提供实用资源，营造“标杆引领、互助共进”的氛围，推动行业整体从“合规服务”向“咨询赋能”转型升级。 2.国内探索：“政策引导-地方创新”双轮驱动下的本土化实践 我国中小所信息化建设正从“单点突破”迈向“系统推进”，在国家政策引导下，地方协会发挥了至关重要的创新枢纽作用，形成了若干可复制、可推广的实践经验。 （1）以标准与指南降低“试错成本”。针对中小所技术选型迷茫的问题，浙江省注册会计师协会发布《内部管理系统架构指南》，为中小所提供了清晰的系统建设“路线图” 与功能模块参考，有效引导其理性投入，避免了盲目采购带来的资源浪费。 （2）以集中建设破解“资金门槛”。针对单个中小所资金实力薄弱的问题，江西省注册会计师协会探索了“省级集中建设、全所免费使用”的模式，统一搭建全省一体化数字平台并推广基础审计作业系统。这种“公共服务”模式，以最小成本实现了信息化基础工具的广泛覆盖，极具普惠价值。 （3）以平台对接促进“供需匹配”。针对中小所与技术供应商间信息不对称、对接难的问题，北京、江苏等地协会持续举办信息化专题座谈会、推进会，构建了常态化的大所、小所、供应商交流平台。这不仅促成了具体合作，更逐步培育供需互信、资源互助的行业微生态。 （4）以数据赋能优化“行业治理”。四川省注册会计师协会上线的“行业画像系统”，集成多维数据展示事务所情况，提升了行业透明度。这一举措不仅便利了公众选聘，也为中小所提供了展示自身专业特色的窗口，同时为监管部门的精准施策提供了数据支撑，体现了信息化对行业治理的深层赋能。 综合国内外经验，有效的