Materion Corporation Retirement Savings Plan
核心观点与关键数据
该计划为 Materion Corporation 的员工提供Defined Contribution退休金计划，受ERISA监管。计划允许员工通过税前、Roth及后税方式贡献1%-50%的工资，50岁以上员工可额外贡献7500美元Catch-up。公司提供1:1匹配前4%贡献的匹配资金，并对所有美国符合条件的员工提供年度非选择退休金，比例随年龄递增（最高2.5%）。所有员工匹配贡献和年度非选择退休金均立即完全归属。
财务状况
截至2024年12月31日，计划总资产为4.66亿美元，较2023年的4.25亿美元增长9.2%。主要增长来自投资公允价值增值（4827万美元）和贡献（3.36亿美元）。年内投资收益为5395万美元，主要来自利息、股息和公允价值变动。年度提款为4672万美元。
计划细节
- 归属：参与者和公司匹配贡献立即完全归属，2012年5月26日之后入职的员工需服务满三年才能完全归属年度非选择退休金。
- 罚没：未归属员工离职将罚没其全部年度非选择退休金及收益，2024年罚没金额为70万美元。
- 贷款：参与者可借出账户价值的50%（最低500美元，最高5万美元或归属账户余额的50%），最长15年，利率随市场利率调整。
- 提款：退休、死亡或其他离职时，参与者可一次性或分期提款，包括公司股票基金以全股形式支付。
- 管理费用：由公司承担，包括记录保存、法律、审计和受托人费用。
会计政策
- 会计基础：采用美国公认会计原则（U.S. GAAP）的应计制。
- 投资估值：以公允价值计量，Level 1资产包括Materion普通股和公募基金，Level 2和Level 3主要为共同/集合信托基金。
- 税务地位：计划根据IRS 2014年3月10日的认定函符合Section 401(a)规定，为免税信托。
风险与不确定性
计划投资于各类证券，面临利率、市场及信用风险，可能导致投资价值波动并影响参与者账户余额。
其他事项
- 禁止交易：2024年公司未按时将5417美元（2019年）和1408美元（2018年）的员工扣款转入计划，构成禁止交易，已纠正。
- 事件后续：2025年1月1日，公司终止了对所有美国符合条件的员工的年度非选择退休金贡献。
研究结论
Materion Corporation Retirement Savings Plan财务状况稳健，资产增长主要来自投资增值和贡献，但需关注市场波动风险及公司政策调整对参与者的影响。
