全球能力中心的法律、监管和税务问题

研究 2025年5月法律、监管和税务问题DMS代码：130696.1研究全球能力中心 ©nishith desai associates 2025www.nishithdesai.com多年被评为“FT创新律师亚太奖”中“最具创新力的印度律师事务所”。同时，也在这些精英《金融时报》创新排名中位列“最具创新力的亚太律师事务所”。 Ankit Mishra©nishith desai associates 2025ankit.mishra@nishithdesai.com联系免责声明致谢Aaron Kamathaaron.kamath@nishithdesai.comHetal Pandyahetal.pandya@nishithdesai.com如有任何帮助或协助需求，请通过电子邮件联系我们concierge@nishithdesai.com或访问我们www.nishithdesai.com.本报告是Nishith Desai Associates的版权所有。任何读者都不得未经寻求专业建议而基于本报告中的任何陈述行事。作者和该公司明确声明，对于任何阅读过本报告的人，或以其他方式，就任何事情，以及任何此类人员在依赖本报告内容的情况下所做或未做的事情所产生的一切后果，均不承担任何责任。侯泽法·塔瓦瓦拉huzefa.tavawalla@nishithdesai.comSantosh Gangavatisantosh.gangavati@nishithdesai.com莫里·查特鲁维迪morvi.chaturvedi@nishithdesai.com普拉迪尤姆·夏尔马pradyumn.sharma@nishithdesai.comVarsha Rajeshvarsha.rajesh@nishithdesai.com 需提供 引言1税法©nishith desai associates 2025内容外商直接投资（“FDI”）用于建立GCCs在印度建立存在GCCs的资金支持印度GCCs的结构和合同模型印度GCCs的构建BOT承包企业所得税资本利得股息14技术服务费与佣金转让定价和全球能力中心预定价协议间接税商品和服务税承诺函（“LUT”）关税17印度GCCs在印度设立GCC的益处在印度设置GCC时需考虑的因素GCCs的推广政府政策城市间GCC配置的比较分析 需提供131314141515161612336 111213 ©nishith desai associates 2025劳动与就业法 18简要概述就业文件雇佣协议依赖雇主（EOR）员工股票期权 (“ESOP”)环境保护法简要概述知识产权法知识产权保护概述GCC的关键知识产权考量数据保护和网络安全当前数据保护框架新的数据保护框架网络安全法提升印度 GCC 的政策建议国家级国家级跨层级综合政策方法 181919212123232424252727293032323233需提供 引言©nishith desai associates 2025印度GCCs1 这里可供下载：https://economictimes.indiatimes.com/tech/technology/indias-gcc-ecosystem-set-to-hit-100-billion-by-2030-report/ articleshow/115415387.cms?from=mdr. 2 可在此处：https://www2.deloitte.com/in/en/pages/risk/solutions/global-in-house-centers.html. 3 https://economictimes.indiatimes.com/tech/technology/indias-tech-chops-help-gccs-to-look-within-for-solutions/articleshow/105763664. cms?from=mdr.印度已成为GCC的战略枢纽，在跨国公司的数字化转型、创新和业务流程优化中发挥着关键作用。预计到2030年，印度的GCC数量将增至2,100 - 2,200家，推动就业人数增至约250万至280万。印度GCC生态系统的预计增长情况如下：3印度在GCC（全球业务中心）的增长和演变中发挥了关键作用。其在IT服务、离岸外包和研发中心方面的早期突破赢得了全球领先企业的信任，为印度GCC发展成为创新、数字化转型和企业增长前沿的战略神经中枢铺平了道路。目前，GCC占印度GDP的1%以上，预计到2030年将产生超过1000亿美元的收入。本文旨在提供对印度GCC生态系统的详细概述，重点关注影响其运营的结构、合同和法律框架。它分析了关键法律领域以及这些法规对GCC施加的义务。它进一步探讨了如何通过有针对性的政策措施解决这些挑战，从而鼓励GCC在印度的持续发展。通过在基础设施、数字能力和越来越多的高技能专业人才库方面的战略投资，印度正越来越多地被视为技术和研发服务的全球中心。该国的优势进一步增强，得益于其丰富的初创企业生态系统、政府支持的“印度制造”和“数字印度”等倡议，以及时区优势，便于全天候运营。2随着GCCs从执行客户支持和工资处理等基本功能转型为在数字化转型、人工智能、机器学习和研发等领域的先进角色，它们对跨国公司的影响发生了转变。GCCs现在已成为其母公司战略目标的重要组成部分，推动创新，减少运营效率低下，并在生命科学、医疗保健和技术等关键领域为其增长做出贡献。然而，随着GCC的数量和范围不断扩大，审查管理这些实体及其运营的法律、监管和政策环境变得日益重要。在印度构建和签约GCC涉及应对复杂的法律网络，包括企业合规、税务法规、知识产权、环境法、劳动法和数据保护框架。这些法律考量往往给在印度设立GCC的外国公司以及寻求扩大运营范围的现有实体带来挑战。在当今互联化和全球化的世界里，企业渴望成为不受地域限制的，越来越多的实体正在发展跨国、跨境的能力，全天候运营并在不同时区创造价值。这种范式转变导致了全球能力中心的兴起（“GCC”）,特别是在新兴经济体中，它们帮助推动了全球业务运营。 需提供1 1 在印度设立GCC的益处有效劳动力经济韧性和政治稳定政府举措高性价比基础设施 &劳动力印度政府的激励措施旨在提高印度经商便利性，提升印度年轻人口技能水平，并简化税收政策。从而为GCCs创造有利环境。印度强大的经济韧性和稳定的政治环境使其成为GCCs的首选目的地。尽管COVID-19大流行在全球范围内带来了挑战，但该国持续的经济增长增强了其作为可靠和稳定商业中心的声誉。这种稳定性吸引了跨国公司，因为它最大限度地减少了不确定性，并为扩展运营建立了信心。在印度设立GCC具有诸多优势，使其成为一个极具吸引力的投资目的地。印度快速增长的潜在市场，得益于其13亿庞大的人口和不断增长的人均收入，为产品和服务提供了广阔的机会。在印度设立GCC的主要原因包括：印度的才智库在年龄结构和技能方面无与伦比。印度拥有全球STEM毕业生数量最多、顶尖科技国家中需求-供给差距最小、以及英语能力人口第二大的特点。印度提供具有竞争力的价格组合，包括廉价的劳动力、房地产和互联网连接。印度的专业人才劳动力成本在全球上是最低的之一，而办公空间和房地产的成本远低于其他全球科技中心。此外，印度提供高度经济实惠且可靠的互联网和通信服务，确保以其他国家几分之一的价格实现无缝运营。 需提供©nishith desai associates 2025 需提供GCCs的推广政府政策在印度设立GCC时需考虑的因素一个GCC是否能够支持全局业务基础设施与技术设置利用政府举措制定风险管理策略i.联邦政府：印度目前缺乏促进gccs的全国性政策。虽然电子和信息技术部（“美提”）正在制定一个全面的政策框架，以激励GCC并提供长期战略来培养人工智能、医疗保健和金融智能等新兴技术人才，该政策仍处于起步阶段，尚未实施。然而，联邦政府已推出众多计划吸引外资实体进入印度，其中一些计划也促进海湾合作委员会国家，包括： 3©nishith desai associates 2025 ©nishith desai associates 2025引言4 可在此处获取：https://www.meity.gov.in/writereaddata/files/FDI-PolicyCircular-2020-29October2020_0.pdf. 5 可在此处获取：https://www.thehindubusinessline.com/economy/budget/union-budget-2025-national-framework-to-boost-gccs-in-tier-ii-cities/ article69167900.ece. 4i) 免除国家征收的税款和关税，如印花税。iii) 对于所有在自贸区运营的实体，实施单一窗口清关系统。需提供免征自发自购电力销售的电费或税。ii)c. 印度软件科技园区（“STPI“）计划：该举措旨在促进计算机软件的发展与出口，包括通过通信链接或物理媒体提供的专业服务。它整合了全球现有的出口导向单位、出口加工区和科技园的概念，将它们结合为一个独特的软件行业框架。STPI计划的核心特征是其为企业提供的单点接触服务，使企业能够高效且符合国际标准地管理其出口业务。d. 2025年联邦预算：政府已推出关键政策举措，以增加印度的GCC数量，包括制定一个促进二线城市GCC发展的国家框架，以及建立国家卓越中心，以培养具有全球专业知识和合作伙伴关系的青年，确保他们具备必要的技能。5iv) 对授权操作向特殊经济区单位提供的零税率供应处理。这意味着，尽管这些供应是应税的，但不会对其征收GST。供应商可以通过（i）提供承诺函并要求退还未使用的进项税额；或（ii）支付IGST并要求退还已缴税款来享受此优惠。a. 经济特区（“SEZs“）：特殊经济区（SEZs）是一个国家内的特定区域，其贸易和商业法律与其他国家部分的适用法律不同。中央政府通过了《2005年特殊经济区法案》，并发布了《2006年特殊经济区规则》。根据这些法律，各邦政府（如马哈拉施特拉邦、卡纳塔克邦和乌塔拉普拉邦）已对其各自邦内运营的任何单位发布了激励措施。其中一些关键激励措施如下：b. 外国投资：外商直接投资政策允许在GCCs运营的大多数部门，包括IT/ITeS、研发和外包活动，在自动通道下进行最多100%的投资。4此外，中央政府也为经济特区提供激励措施，例如根据适用的海关法免除任何关税。 需提供激励/政策细节为设立GCC提供简化、一站式清关流程。精简监管框架基础设施发展海得拉巴信息技术工程咨询公司的发展城市（HITEC城）和赛博阿伯德为IT/ITeS公司提供基本设施。了解边缘公园和基因组谷支持生命科学和生物技术的创新。主动技能发展政府实体与现有的GCCs合作，以在如人工智能、区块链和数据分析。激励细节建立创新实验室/卓越中心在 Beyond Bengaluru，最高可资助高达资本支出 40%，最高金额为 500,000 美元。聚类房产税对GCCs因三年期间产生的30%房产税进行三年补贴自其运营开始以来的年数。知识产权激励专利申请费50%报销（最高可达3,500美元）80%报销认证费用（最高可达9500美元）质量认证金融援助6 可在此处获取：https://www.newindianexpress.com/good-news/2025/Feb/16/from-cultural-cradle-to-global-innovation-hub-how-hyderabad-is- leading-indias-gcc-revolution. 7 可在此处获取：https://www.thehindu.com/news/national/telangana/telangana-govt-to-form-joint-consultative-comm