本报告汇集了关于企业税收和利润转移（BEPS）的详细信息，包括企业税率、收入、有效税率、研发和创新税收优惠等数据系列。报告还包含了匿名和汇总的国家间报告（CbCR）数据，提供了全球数千家大型跨国企业集团的税收和经济活动的概述。
核心观点：
- 企业税收收入仍然是许多司法管辖区经济的重要组成部分，但相对于上一年，其增长幅度较小。
- 企业法定税率（STR）在过去几年中保持稳定，这扭转了过去二十年来的长期下降趋势，但仍然远低于历史平均水平。
- 有效平均税率（EATR）继续温和下降。2017年至2023年，未加权平均复合EATR从21.6%下降到20.2%。
- 研发税收补贴的稳定性也有所迹象，近年来甚至略有下降。
- 数据继续表明存在BEPS活动，但近年来出现了一些温和的减少迹象。
- 大多数知识产权制度已被经合组织有害税收实践论坛认定为无害。
- 本报告继续扩展了可供研究跨国公司活动使用的数据，包括新的有效税率变化数据、利息限制规则和受控外国公司（CFC）规则数据更新，以及汇总的CbCR数据。
关键数据：
- 2021年，在企业税收收入占税收总收入的比例方面，非洲（32个司法管辖区）平均为18.7%，亚洲和大洋洲（31个司法管辖区）为18.2%，拉丁美洲和加勒比海地区（27个司法管辖区）为15.4%，而经合组织为10.2%。
- 2024年，有11个司法管辖区没有企业税收制度或企业税率为零。
- 25个司法管辖区的企业法定税率等于或高于30%，哥伦比亚和马耳他拥有最高的企业税率，均为35.0%。
- 79个司法管辖区提供加速折旧，导致这些司法管辖区中投资的EATR低于其法定税率。
- 2023年，平均EATR（20.2%）低于平均STR（21.2%），而中位数EATR（22.7%）则高于中位数STR（25.0%）。
- 2023年，有53个司法管辖区实施了CFC规则，比2019年的49个司法管辖区略有增加。
- 2024年，全球有100个IF成员实施了利息限制规则（ILR），比2019年的67个司法管辖区有大幅增长。
- 2024年，有43个知识产权（IP）制度被认定为无害，1个被认定为潜在有害但并非实际有害，1个被认定为有害。
- 2021财年，有101个司法管辖区实施了强制CbCR报告的法律。
研究结论：
- 企业税收收入仍然是许多司法管辖区经济的重要组成部分，但其增长速度有所放缓。
- 企业法定税率在过去几年中保持稳定，这表明各国政府正在采取措施防止企业税率进一步下降。
- 有效税率继续下降，这表明企业税负有所减轻。
- 研发税收补贴的稳定性表明各国政府正在更加重视研发活动。
- BEPS活动仍然存在，但近年来出现了一些减少迹象。
- CbCR数据为分析跨国公司活动和BEPS提供了宝贵的信息。
