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下载于2025年5月1日 - 06:29 信任季度评论 世界各地 自2024年9月全球最新信任发展动态 作者 Helen Bradford-SwireSTEP新闻编辑 阿根廷 ：阿根廷证券委员会简化了某些信托提交财务报表的要求。General Resolution 1027自2024年11月1日起成立的金融信托无需再提交季度财务报表，而可以改为年度报告。然而，作为直接投资基金成立的金融信托仍需提交季度报表。 巴哈马 巴哈马政府已发布其最新国家反洗钱（AML）风险评估及2025-2028年新国家反洗钱战略。报告指出，在中央银行监管的所有领域，信托机构和企业服务提供商（TCSP）的脆弱性评分均为最高。这主要归因于受益所有人风险特征、法人实体及安排的使用、非面对面关系、利用TCSP为企业结构中的董事和股东活动提供便利从而可能掩盖所有权、专业中介机构的使用，以及特定结构的复杂性质。 加拿大 加拿大税务局（CRA）于2024年11月宣布，裸信托无需为2024纳税年度提交T3所得税和信息申报表。这包括提交关于受益所有人信息的第15号附表。 The Superior Court of Justice for Ontario has considered the legal principles around生前赠与在判定发送给受访者的资金是否为赠与或应得信托时进行的转账 (Playford v[1]McRae). 加拿大安大略省高等法院审查了补偿金裁决的任意性。信托法在此案例中，两位受托人声称作为执行人的费用为遗产价值的5%。其中一人还寻求一笔总额，理由是作为财产授权委托书（POA）管理逝者的事务。法院考虑了以下因素：遗产的总价值；在管理遗产中的照顾和责任；受托人在管理中所花费的时间；受托人展现出的技能和能力；以及管理的成功程度。法院认定遗产管理相对简单，且受托人表现出一些不足之处。因此，法院将赔偿金额减少至遗产价值的3%。 地产，而且，另外还授予一笔较小的金额作为POA管理费用（Perlini vMartone[2]). 开曼群岛 巴哈马群岛政府已公告最新版本的多种影响金融服务行业的法案，包括《银行和信托公司（修正案）法案》. 英格兰和威尔士 英格兰及威尔士高等法院已同意撤销创立了亨德森资产管理集团员工受益信托（EBTs）的任命书，理由是该信托未能实现承诺的税收减免。依据英国最高法院明确的受托人错误原则，法院准予撤销。Pitt vHolt在这种情况下，错误是一名未知企业受托人公司董事的“错误的意识信念或错误的默示假设”，即被指定的资产将免征继承税（IHT）（JTC[3]Employer Solutions Trustee Ltd & OthersvGarnett). [4]在FS Capital vAdams英格兰和威尔士上诉法院裁定，FS Capital Ltd进行的交易因构成对三个持有大量贷款资产的不 solvent Jersey 信托的违反而无效。这些交易排除了受益人并将资产转移至受托人控制的该公司，其价值仅为潜在价值的极小一部分。 新西兰 2024年12月18日，新西兰引入了反洗钱和打击恐怖主义融资修正案该法案引入26项修订，旨在减轻该国的反洗钱（AML）监管负担。它取消了对低风险信托的强制性增强型客户尽职调查；澄清了TCSP的定义，以排除仅管理客户资产金融机构，并引入了更具风险导向的方法来识别外国政治敏感人物。 瑞士 瑞士联邦最高法院就瑞士遗产中的信托法律问题作出裁决，澄清相关法律，特别是不可撤销的任意信托不属于死者遗产的一部分。 英国 允许企业主获得100%资本利得税和遗产税减免的规则当建立员工持股信托或EBT时，要求已收紧且立即生效。效果。前所有者现在不能出售并仍然保留对受托董事会的控制权。 ：第一级税务法庭（FTT） hearing a company's appeal against an HMRC PAYE penalty, after it entered an EBT scheme that was no longer viable. The company appealed on the basis that it had shown due carewhen entering the EBT. If it had shown reasonable care, HMRC’s penalty determination would be out of time. The FTT found that independent advice had not been sought and reasonable care had not been taken. Accordingly, the HMRC determinations[5] 和罚金被维持（Janet Bray Limited vHMRC的委员们). HMRC已发布了针对信托注册服务（TRS）用户的新指南，涵盖了：如何申请信托并授权代理人；获取注册证明；将信托从非税务调整为税务以及关闭信托。 2024年底英国税务海关总署（HMRC）的统计数据表明，2022/23纳税年度信托和遗产所获总收入下降了2%，至31亿英镑。应税收益总额下降了28%，至37.4亿英镑。截至2024年8月，共有73.3万个信托和遗产在TRS（信托注册系统）上注册。 一份草拟的法规文件已发布，允许境外实体注册中的个人和信托信息根据第1部分受保护，免受公开审查。《2022年经济犯罪（透明度和执法）法案》, 如果他们面临严重的暴力或恐吓风险。 The《海外实体（保护与信托）（修订）条例2025》也允许访问注册中当前限制公众查阅的信任信息；然而，若要批量申请或信息涉及未成年人，申请人必须证明其有“合法利益”。 TCSPs可以注册成为授权的企业服务机构，能够为客户提供验证服务。 想知道如何获取最新的信任新闻吗？ 所有这些发展以及更多内容均已涵盖在STEP新闻摘要中。STEP每周五次向各地区的行业新闻摘要；涵盖趋势、立法、诉讼等内容，面向信托与遗产从业者。 了解更多并注册国际、北美、拉美和英国摘要。 为向摘要提交新闻稿件，请联系STEP新闻编辑Helen Bradford-Swire。 [1][2][3][4][5]2024 ONSC 53742024 ONSC 62652024 EWHC 3128 Ch2025 EWCA Civ 532024 UKFTT 787 (TC) © 2025 STEP（信托与遗产执业者协会）。与STEP期刊和信托季度评论相关的所有权利以及在journal.step.org在线发布的内容均特此保留。 https://journal.step.org/tqr-march-2025/around-world