全球信任发展动态总结
巴哈马
- 发布最新国家反洗钱（AML）风险评估及2025-2028年新国家反洗钱战略。
- 信托机构和企业服务提供商（TCSP）在中央银行监管的所有领域脆弱性评分最高，主要因受益所有人风险、法人实体及安排的使用、非面对面关系、利用TCSP掩盖所有权、专业中介机构的使用及复杂结构。
阿根廷
- 证券委员会简化金融信托财务报表要求：自2024年11月1日起，金融信托可改为提交年度报告，而直接投资基金成立的金融信托仍需提交季度报表。
加拿大
- 安大略省高等法院审查补偿金裁决的任意性，认定遗产管理相对简单且受托人表现不足，将赔偿金额从5%降至3%。
- 加拿大税务局（CRA）宣布裸信托无需为2024纳税年度提交T3所得税和信息申报表，包括第15号附表。
英格兰和威尔士
- 新西兰引入反洗钱和打击恐怖主义融资修正案，取消低风险信托的强制性增强型客户尽职调查，澄清TCSP定义并引入风险导向方法识别外国政治敏感人物。
- 巴哈马群岛政府公告最新版本的多种影响金融服务行业的法案，包括《银行和信托公司（修正案）法案》。
- 英格兰及威尔士高等法院撤销创立亨德森资产管理集团员工受益信托（EBTs）的任命书，因该信托未能实现承诺的税收减免。
- 最高法院明确受托人错误原则，撤销未知企业受托人公司董事因“错误的意识信念或错误的默示假设”导致资产免征继承税（IHT）的信托。
- 上诉法院裁定FS Capital Ltd进行的交易因构成对三个持有大量贷款资产的不solvent Jersey 信托的违反而无效，这些交易排除了受益人并将资产转移至受托人控制的该公司。
瑞士
- 瑞士联邦最高法院裁决瑞士遗产中的信托法律问题，澄清不可撤销的任意信托不属于死者遗产的一部分。
英国税务海关总署（HMRC）
- 2022/23纳税年度信托和遗产所获总收入下降2%，至31亿英镑；应税收益总额下降28%，至37.4亿英镑。
- 截至2024年8月，共有73.3万个信托和遗产在TRS（信托注册系统）上注册。
- TCSPs可注册成为授权的企业服务机构，提供验证服务。
- HMRC发布针对TRS用户的新指南，涵盖申请信托、授权代理人、获取注册证明、调整税务及关闭信托等内容。
- 草拟的法规文件允许境外实体注册中的个人和信托信息根据第1部分受保护，免受公开审查。
- 《海外实体（保护与信托）（修订）条例2025》允许访问注册中当前限制公众查阅的信任信息，但批量申请或涉及未成年人需证明“合法利益”。
- 第一级税务法庭（FTT）裁定公司进入已不再可行的EBT方案未显示合理谨慎，维持HMRC的PAYE罚金。
其他关键数据
- ONSC 53742024、ONSC 62652024、EWHC 3128 Ch2025、EWCA Civ 532024、UKFTT 787 (TC)。
