尼日尔：选定问题

国际货币基金组织国家报告 No. 25/26 尼日尔 选定的议题 2025年1月 本文关于尼日尔的研究报告由国际货币基金组织的工作人员团队编制，作为与成员国定期磋商的背景文件。它基于2024年12月17日完成时的可用信息。 此报告的副本可供公众获取。 国际货币基金组织 华盛顿，D.C.国际货币基金组织出版物服务邮政信箱92780华盛顿特区20090电话：(202) 623-7430传真：(202) 623-7201电子邮件：publications@imf.org网络：http://www.imf.org 尼日尔 精选议题 2024年12月17日 批准通过非洲部门 由Guy Morel Amouzou Agbe（非洲）、Élisée Miningou（非洲）、Ana Sofia Pessoa（法务与合规）、Yinhao Sun（亚洲太平洋地区）准备。Chris Stumphius（非洲）提供研究协助，Joanna Delcambre（非洲）提供编辑支持。 目录 A. 动机与背景 _________________________________________________________ 4B. 收入潜力与税收差距 _____________________________________________________ 6C. 缩小税收收入差距 ___________________________________________________________ 9D. 税收的政治经济学 _______________________________________________________ 15E. 结论 __________________________________________________________________________ 16 boxed 1. 随机前沿分析 __________________________________________________________ 7 图表 1. 总收入，2019年9月至2024年9月 __________________________________________________ 42. 尼日尔财政收入 ______________________________________________________________ 53. 尼日尔及其同侪的税收收入 _____________________________________________________ 54. 尼日尔及其同侪财政收入的分解 _______________________________ 65. 尼日尔及其同侪的税收收入潜力及税收差距分解 _________________ 86. 增值税税收收入和C效率 _________________________________________________ 107. 消费税税收收入 __________________________________________________________________ 118. 房产税税收收入，2019 _________________________________________________________ 129. 自然资源和非自然资源收入 ____________________________ 1310. 收入管理部门的员工 __________________________________________________ 1411. 税收电子申报，平均2018-21 _____________________________________________________ 1412. 大规模动员活动 __________________________________________________________1513. 税收收入和政府有效性，2015-19 _____________________________ 16 参考文献 _____________________________________________________________________________________ 17 在尼日尔估算潜在产出 _______________________________________________ 18 A. 动机与背景 _________________________________________________________________ 18B. 部门增长趋势及对增长的贡献 _______________________________________ 19C. 潜在产出与产出差距估算 ______________________________________________ 21D. 增长下行风险________________________________________________________________ 28E. 政策选择与结论 _____________________________________________________________ 29 图表 参考文献 _____________________________________________________________________________________ 311. 尼日尔国内生产总值（GDP）增长贡献 _________________________________________________ 202. 按活动分支的部门GDP趋势 __________________________________________________ 223. 部门GDP趋势，资源与非资源部门对比 _______________________________ 234. 出口差距估计 _______________________________________________________________________ 245. 潜在增长率 ______________________________________________________________________256. 对潜在增长的贡献 ___________________________________________________________ 277. 尼日尔经济增长风险因素 _____________________________________________________________ 28 附录 我：I. Cobb-Douglas生产函数与增长核算_____________________________ 33 II. 单变量统计滤波概述____________________________________________ 34 提升尼日尔治理：进展、挑战和政策 优先事项 ____________________________________________________________________________________ 35 图表1. 政府治理与反腐败对经济增长的影响________________ 362. 综治情况变化指数___________________________________________ 37A. 背景 _________________________________________________________________________________ 35B. 腐败控制 _______________________________________________________________________38C. 财政治理 ___________________________________________________________________________ 40D. 法治 __________________________________________________________________________________ 42E. 反洗钱/反恐融资 _____________________________________________________________________________________ 43F. 结论 __________________________________________________________________________________ 44 参考文献 _____________________________________________________________________________________ 453. 政府效能与对当局信任的调查结果___________________ 37第四部分：对公共部门腐败的认识_____________________________________________________ 39第五部分：财政治理的认知____________________________________________________________ 416. 尼日尔法治指标____________________________________________________________ 43 尼日尔税收潜力与收入动员1 尼日尔在财政收入筹集方面面临着重大挑战，其税收收入占GDP的比重是WEAMU地区最低的之一。本文估计了税收收入缺口，该缺口反映了实际税收收入与尼日尔经济和制度环境下的潜在收入之间的差异。自2015年以来，税收收入缺口一直在增加，并在2022年达到GDP的3.4%，这主要是由于商品和服务税收以及国际贸易税收的征收差距。为了提高尼日尔的财政收入筹集能力，有必要合理化增值税减免和特定产品的低增值税率，改革消费税和房产税，并加强税收管理。此外，解决非正式性问题和提高对非正式部门征收税收的能力，以及改善治理，将在中到长期内增强财政收入筹集能力。 A. 动机与背景 1. 在尼日尔，包括税收在内的总收入急剧下降。2023年7月的军事接管 （图1）与项目目标相比，收入短缺的情况在2023年下半年持续存在，受到政治事件和制裁影响的加剧。最近收入表现不佳也由原油出口延迟和安全问题的持续存在所解释。 税收收入，尽管仍低于军事接管之前，但从最近的冲击中缓慢恢复，而国际贸易收入尤其 弱化，部分原因是与贝宁的边界关闭。 然而，在尼日尔，薄弱的财政收入动员一直是长期存在的问题。总财政收入在过去十年中并未改善，波动在GDP的15%至19%之间（见图2）。 3. 税收收入，占财政收入的很大一部分，已经缓慢增长。 恶化。税收收入占全部财政收入的约60％。在过去十年中，它们一直在缓慢下降，并在2022年达到了GDP的9.4％，这是十年来的最低值（图1）。这一下降是由收入、销售和贸易税收收入的贡献下降所驱动的。 尼日尔与同侪相比，其税收收入占国内生产总值的比例较低。尼日尔税收收入显著低于其区域同行——平均低2个百分点——也低于具有相似特征的国家（图3）。尼日尔的税收收入还低于启动加速增长和发展过程的最低推荐阈值，根据国际货币基金组织的研究，这一阈值介于GDP的13%至15%之间。2 第五条：个人所得税（PIT）、企业所得税（CIT）、财产税以及商品和服务收入按地区标准特别低。房产税和个人所得税占GDP的比例低于1%，而自2013年以来