Roth IRA 转换

核心观点与关键数据

**罗特转换（Roth conversion）**是指将传统IRA或其他合格退休计划转换为罗特IRA，可在适当情况下成为强大的财富转移工具。然而，决定是否转换需考虑多方面因素。

传统IRA与Roth IRA的区别

• 税款支付时点：传统IRA前端贡献可抵税，后端分配全额纳税；Roth IRA前端不抵税，后端分配免税。
• 最低提款要求（RMD）：传统IRA需在73岁或75岁开始提款，Roth IRA无需RMD。

罗特转换的触发税

• 转换收入可能触发3.8%医疗保险附加税，适用于MAGI超过20万美元（单亲）或25万美元（已婚联合申报）的个人。
• 转换金额不计入未计入口岸收入，但计入MAGI。

重新定性Roth转换的限制

• 2018年前可撤销转换，但现已不可行。

罗特转换的适用条件

• 税收因素：退休时税率更高或相等，短期内无需提款，账户外有足够资金支付税款，计划留给继承人较大余额。
• 现金可用性：若需从IRA变卖资产支付税款，会削弱转换收益；未满59.5岁还需缴纳10%早期提款罚款。

未来税率预期

• 转换决策本质是“现在缴税还是以后缴税”，当前最高边际税率37%接近历史低点。
• 策略建议：部分账户转换以分散税率风险，或保留传统IRA用于慈善捐赠。

遗产规划优势

• Roth IRA的“预先支付”税款和无需RMD特性，使分配更利于受益人。
• SECURE 2.0法案后，非配偶受益人需10年内分配完毕，Roth IRA的免税分配更具优势。

量化分析案例

• 假设65岁投资者拥有100万美元传统IRA（税前贡献），选择：
  • 选项A：保留传统IRA，73岁开始RMD，税后分配存入纳税账户。
  • 选项B：用IRA资金支付转换税，后端免税增长。
  • 选项C：用纳税账户资金支付转换税，后端免税增长。
• 结果显示，选项B和C在30年后投资组合价值显著高于选项A。

研究结论
罗特转换可通过长期免税增长和遗产规划优势实现财富转移，但需综合评估税收负担、现金可用性、未来税率及遗产目标。建议根据个人情况选择部分转换或全面转换，并咨询专业机构（如威廉·布莱尔）制定策略。