Roth IRA 转换

转换传统IRA或另一项合格退休计划为罗特IRA可以在适当的情况下成为一种强大的财富转移工具。然而，了解并量化“适当的情况”可能是一项艰巨的任务。 在本文中，我们将探讨罗特转换（Roth conversion）的工作原理，并识别在决定是否将传统退休账户转换为罗特账户时需要考虑的因素。 Roth IRA 转换如何工作 ？ 需要注意的是，罗特转换产生的收入可能会触发对未计入口岸收入的3.8%医疗保险附加税，这适用于修改后的调整应税所得（MAGI）超过20万美元的单亲纳税人以及MAGI超过25万美元的已婚联合申报人。转换金额本身不计入未计入口岸收入，但会包括在MAGI中。因此，更多的未计入口岸收入可能需要缴纳医疗保险附加税。 在探讨将传统IRA转换为Roth IRA的具体机制之前，了解两种退休账户之间的区别非常重要。 传统 IRA(稍后纳税) 与 Roth IRA(现在纳税) 传统IRA和Roth IRA之间的区别在于税款是在前端（贡献时）还是后端（分配时）支付。对于传统IRA，账户中的贡献通常可以在申报纳税时抵扣，但在提取资金时，包括这些资金的增长在内的所有分配将作为普通收入全额征税。相比之下，Roth IRA的情况则相反。Roth IRA的贡献没有前端的税收减免，但符合条件的分配是免税的，包括您贡献的资金的增长。这种免税分配不仅适用于Roth IRA的原始所有人，也适用于可能继承该账户的任何继承人。 重新定义转换 在2018年之前，可以撤销或“重新定性”一个罗斯转换。如果账户的价值在转换发生后不久就下降，那么将账户重新定性回传统IRA并稍后进行另一个罗斯转换可能是有意义的。这样做可能允许您因账户规模在市场下跌后的缩小而获得较低的税单。 重新表征 Roth 转换的机会不再是一个选项。 Roth 没有 RMD 除了免税增长之外，Roth IRA 的另一个优势是不需要进行最低提款要求（RMDs）。传统 IRA 的账户持有人在达到 73 岁或 75 岁时必须开始提取资金。¹这一要求不适用于 Roth IRA，而没有 RMD 可以使 Roth IRA 成为强大的遗产规划和财富积累工具。 Roth 转换要考虑的变量 尽管没有固定规则决定是否将传统IRA转换为罗斯IRA，但通常情况下，转换会为投资者创造最大价值，当投资者满足以下条件时： 税收 ： 转换的成本 • 在退休期间预计处于更高的或同等的税率档位• 短期内无需从该账户中提取资金• 账户外有足够资金支付转换税• 计划在账户中保留较大余额以留给继承人 将传统IRA转换为Roth IRA通常会在账户所有者中产生一笔显著的一次性税务账单。在进行IRA转换时，任何代表可抵税贡献的资金，以及这些贡献的增值部分，在转换当年均需按照普通收入税率征税。 例如，如果一名处于37%税率的投资者将其价值100万美元的传统IRA转换为罗特IRA，该投资者当年将需缴纳37万美元的税款。（此假设条件下，投资者对传统IRA的所有贡献均为税前贡献。） 由于SECURE 2.0法案的实施，对于出生于1959年或更早的人，RMD（合格指定受益人）年龄已提高至73岁；对于出生于1960年或之后的人，则提高至75岁。 Roth 转换适合你吗 ？ 在适当的情况下，将传统IRA转换为罗特IRA可以带来显著的税务节省和宝贵的价值转移机会。但这些情况显然并不适用于所有投资者。理解决定是否进行罗特转换的因素非常重要。 转换时支付税款的现金可用性 考虑进行Roth转换的投资人需要思考如何为转换产生的税单筹措资金。如果能通过IRA以外的资源支付税费，这将大大增加转换能带来净收益的可能性。然而，若必须从IRA中变卖资产来支付转换税，则会显著削弱转换可能带来的益处。此外，如果你尚未达到59岁半，将会面临10%的早期提款罚款。 收回转换成本的时间 前期的所得税支出通过转换后的机会实现免税增长得以抵消。您需要提取资金的时间越长，免税增长超过前期税单的可能性就越大。 资金的预期用途 您打算如何使用这些资金还可以帮助确定 Roth 转换是否有意义。 对未来所得税税率的预期 在决定是否转换为罗特个体退休账户（Roth IRA）时，您实际上是在寻求回答以下问题：“您应该现在缴纳税款还是稍后缴税？”这个问题的答案部分取决于您在退休期间的税率等级是否会高于或低于当前的税率等级。尽管难以预测未来几年国会会如何调整税率，但我们知道目前最高边际税率37%接近历史最低水平。一种应对税率不确定性风险的策略是将一部分账户转换为罗特个体退休账户，而其余部分则保持为传统个体退休账户。这种策略可以在一定程度上分散您对税率变化的风险敞口。 如果你计划进行重大慈善捐赠，保留传统的IRA以资助你的慈善规划目标可能更为有利。另一方面，如果你不预期会在有生之年动用IRA资金，那么转换为Roth IRA将更有益。无需强制最低提取额以及免税分配的机会使Roth IRA成为强大的财富转移工具。 幸运的是，罗特转换并非非此即彼的选择。例如，你可以将打算留给继承人的那部分IRA进行转换，而将用于慈善捐赠的部分保留在传统IRA中。然而，需要注意的是，转换后的税款是基于所有对IRA的贡献进行加权平均计算的；你不能仅仅选择那些会产生最低税务负担的资产进行转换。 退休时的最高边际税率 你在退休时所处的税级预期是影响罗兹转换决策的一个主要因素。 衡量 Roth 转换的好处 我们构建了以下假设情景，以帮助量化将传统IRA转换为Roth IRA可能带来的潜在益处。 下面的图表显示了三个选项中每个选项下 30 年后投资者投资组合的总价值。 30 年后的投资组合 在我们的例子中，一位处于37%税 bracket 的65岁投资者拥有100万美元的传统IRA和37万美元的纳税账户。该投资者有三种选择： 分析假设：这些结果假设年投资回报率为6%。在选项A中，投资者年龄为65岁，并且必须在73岁时开始提取最低必需分配金额，税后分配将存入纳税账户。 •选项 A ：将退休账户保留为传统的 IRA •选项 B：将传统的 IRA 转换为 Roth IRA ， 并使用 IRA内部的资金支付转换税 •选项 C ：将传统的 IRA转换为 Roth IRA ， 并使用应税账户中的资金支付转换的税款 帐户所有者去世后的分配 如果你的配偶继承了你的传统IRA，他们可以将该账户视为自己的账户，并在73岁或75岁时（取决于其年龄）开始进行最低必需分配。对于 Roth IRA，配偶无需在其有生之年提取任何资金，这增强了账户中剩余余额的免税增长能力。 根据该立法，在将资产传承给受益人以减少税务负担方面，将罗特个体退休账户（Roth IRA）资产而非传统个体退休账户（Traditional IRA）资产传承可能更加有利。 当您考虑遗产税时 ， 转换的情况变得更加引人注目 Roth IRA 可以在适当的情况下成为强大的财富转移工具，这是因为能够“预先支付”所得税以及账户所有者无需进行最低必需分配。转换时应缴纳的所得税被视为对受益人的礼物，因为他们将不必对合格分配支付所得税。此外，转换时支付的所得税金额将从原始账户所有者的遗产中扣除。 随着2019年12月SECURE法案的通过，大多数非配偶受益人在继承的IRA（无论是传统型还是罗莎型）中必须在10年内全部分配完毕。在此之前，分配可以被“拉长”，并按非配偶受益人的寿命分期进行。2 如果他们继承了传统的 IRA ， 则适用相同的分配规则 ，但每次分配都必须缴纳所得税。 2 自2019年12月31日起，适用于大多数非配偶继承的传统和罗特个体退休账户（IRA）的10年分配规则。 规划转换 转换传统IRA为罗特IRA可以提供显著的长期税务节省，并且能够作为向后代转移财富的强大工具。然而，是否进行罗特转换取决于您的时间框架、对未来税率的预期、资产计划以及可用资源。 威廉·布莱尔可以帮助您评估，在考虑到这些变量和您的退休及财富传承目标后，罗特转换是否适合您。请联系我们安排时间讨论，以确定您是否应将罗特转换作为全面财富管理策略的一部分进行考虑。 2024 年 10 月