529 计划账户转给 Roth IRA

529 计划账户转给 Roth IRA

核心观点
529 高等教育储蓄计划账户中的未使用资金可通过转移至受益人名下的 Roth IRA 进行无罚金、无税的转换，为下一代提供退休储蓄优势，增强遗产规划策略。新规定自 2024 年 1 月 1 日起生效，但需遵守特定限制。

529 计划简介
529 计划是一种税收优惠账户，资金以已征税方式存入，收益在提取时免税（用于合格教育支出）。其他分配选项包括每年最高 1 万美元的 K-12 学费支出、偿还最多 10,000 美元的学生贷款，或转移至其他受益人的 529 账户，均符合联邦免税待遇。

主要变化与优势

• 无罚金提取：未使用资金转移至 Roth IRA 无需缴纳 10% 罚款及收入所得税。
• 下一代退休储蓄：通过转换，可显著增强子女或孙子女的退休储蓄，优化遗产规划。
• 无收入限制：转移不受 IRS Roth IRA 捐款收入上限影响。

资格与限制

1. 终身展期限额：每位受益人终身转移总额不超过 35,000 美元。
2. Roth IRA 捐款限额：2024 年年度捐款限额为 7,000 美元（50 岁及以上为 8,000 美元）。
3. 受益人收入要求：受益人需具备至少等于转移金额的应税收入。
4. 持有期限要求：529 计划需开放至少 15 年才能转移。
5. 贡献期限要求：过去五年内的 529 计划捐款不符合转移条件。

529 转至 Roth IRA 的主要好处

1. 免税增长与提款：Roth IRA 提供与 529 类似的免税增长及合格提款免税特性。
2. 增强灵活性：减轻超额资助 529 的风险，可部分资金转向退休储蓄。

后续步骤与注意事项

• 美国 IRS 可能发布进一步解释性指导，部分州可能不认可州税层面的转移免税。
• 建议在操作前咨询税务专家。
• 家庭可考虑为有收入的孩子开设 Roth IRA，利用低税率进行后税退休储蓄。
• 联系威廉布莱尔财富顾问讨论新规定带来的益处，确保财务规划目标实现。