2024年中国共享服务领域调研报告

报告研究团队 陈东升 钱毓益ACCA中国公共事务总监 蔡剑辉厦门国家会计学院教研中心主任 中兴新云执行总载 陈正洁ACCA中国政策及润察总监 陈菌厦门国家会计学院管理会计与财务管理研究所所长 孙彦丛中兴新云高级副总裁 练瑾雯ACCA中国政策及润察高级经理 奕 中兴新云高级副总载 谭颖敏ACCA华南区总监 赵旖施中兴新云副总载莱知识总监 数据分析与报告执笔 中兴新云知识研究团队：肖宋、苏嘉仪、刘怡、史玲玲 特别鸣谢参与圆桌讨过论的以下企业（按公司名利拼音首字母排序）： 重庆医药（集团）股份有限公司广州越秀集团股份有限公司四川华西集团有限公司 国家石油天然气管网集团有限公司华润雪花啤酒（中国）有限公司小米通讯技术有限责任公司 广西投资集团有限公司昆药集团股份有限公司宇通客车股份有限公司其他若干未具名企业 前言 中国企业的财务共享服务中心一直在进步，变得更加敏捷、更加数智化，成为财务价值创造的关键引擎。 在这一过程中，财务共享服务中心不仅着眼于当前的运营优化，更致力于长远的战略发展。通过多元化的业务拓展、跨组织的灵活协同、领先的技术应用持续引领财务管理的新方向。 凭借在数据资产和数字技术方面建立的优势，先进的财务共享服务中心已转型为企业“数据中心”与“计算中心”。通过构建指标库、标签库、算法模型库及知识库等数据服务能力，财务共享服务中心的功能正从传统的核算场景向以价值管理为核心的场景转变，实现企业经营的全景展示、多维分析、风险预警及未来预测。 中兴新云有幸参与了众多大型企业的财务数智化建设，并持续关注财务领域的最新动态。今年，我们再次与ACCA（特许公认会计师公会）及厦门国家会计学院合作，组建联合调研小组，从更广阔的视角展开财务共享服务的研究。凭借我们在数据技术、算法模型等方面的创新实践与丰富经验，中兴新云愿与更多的中国企业携手，共同推动财务数智化的转型升级，助力企业建立长期竞争力。 陈虎中兴新云总裁 在新一轮科技革命和产业变革的推动下，组织运行逻辑和商业模式创新加速，会计工作组织方式、会计职能范压、财务管理工具手段等发生了重大变化，需要相应拓展创新。财务共享服务中心作为一种新兴的会计工作组织方式，已逐渐在大型企业集团中推广应用，成为企业提升管理效率、降低成本、增强竞争力的关键手段。经过多年的持续创新发展，中国大型企业集团的财务共享服务开始从单一的功能性服务中心向综合性的价值创造平台转变，成为推动财务工作转型升级、财务管理创新和发展的重要驱动力，在提升企业治理现代化水平中发挥着重要作用。 值得关注的是，财务共享服务在整体规划、数据治理、组织人才和技术应用等方面仍存在诺多挑战。面向未来，企业必须把握“数智时代”的机遇，积极探索新兴数字技术背景下财务共享服务的新场景、新模式，深入保索财务共享在数据资源管理、ESG管理、财会监督、司库管理等方面的协同价值，促使财务共享服务向更深层次发展，从而更有效地促进企业价值的创造和长期稳健发展。为贯彻落实“中华人民共和国会计法》的有关要求，健全完善新时代会计工作组织方式，史好服务经济社会高质量发展，厦门国家会计学院与中兴新云、ACCA（特许公认会计师公会）携手开展中国共享服务领域调研，以揭示中国财务共享服务发展的新动向、新特征，并探讨共享服务的前沿趋势与发展机遇，为加速构建世界一流财务管理体系提供智力支持和实践指导。 邓建平厦门国家会计学院副院长 在当今这个快速变化的高业环境中，财务共享服务领域正面临着转型升级。这转型不仅要求财务共享服务中心在技术层面进行创新，在业务层面有深入洞察，还要求财会人员对自剪未来的角色定位有更断的理解。ACCA润察报告（AI时代：培养财会人才新技能》强调，财会人员的核心价值在于深刻理解组织运作和精准驾驭复杂环境，作为内外部沟通的桥梁，提供可靠的决策建议和信息。同样，本次ACCA与中兴新云、厦门国家会计学院的调研报告通过深入剖析财务共享服务中心在数据治理、曾能化应用、司库协同等关键领域的实践与挑战，展现了财务共享服务中心的使命不仅是企业内部效率提升的引，更定推动整个财会行业向更高价值领域返进的关键力量。 正如报告指出，财务共享服务中心在提供数据服务类业务方面有所增长，并且正在打造更为丰富的财务数暂化应用场券。这表明，财会人员在未来工作中需要与机器人（人工智能等数字技术）更察密地协同，并更加重视数据的深度挖掘与分析，速步深化业财骼合，成为企业决策支持和战略规划的重要参与者。作为备受全球认可的专业会计师组织，ACCA将携手中兴新云与厦门国家会计学院，为财会专业人士持续提供组织和经济发展所需的商业与财会专业知识及道德标准，以帮助他们创造、保护和报告由组织和经济创造的可持续价值。 梁淑屏ACCA中国总监 目录 2024年5月起，中兴新云、ACCA、厦门国家会计学院再次联合开展中国共享服务领域调研，本次调研吸引了来自各行各业的170多家企业的积极与，并遗请了多位来自不同企业的财务管理者参加闭门研讨，汇聚多方智慧，探讨共享服务的前沿趋势与发展机遇。本次调研立足业界焦点，围绕“共享服务建设关建问题、共享服务数智化转型、共享服务与数据资产、共享服务与司库、共享服务与财会监督、共享服务与ESG、财会人才培养”等七个主题展开深入研究，保索共享服务未来新价值。 本次调研中，共享服务领域值得关注的要点如下： →财务共享服务中心在风险监控与决策支持方面的数智化场景显著增加 →2022年与2024年财务共享服务中心部分数智化场景对比： →财务共享服务中心“数据能力”建设进行时 财务共享服务中心在支持致据资产入表过程中主要做的工作： →财务共享服务中心协同司库体系，强化财务集约管理 财务共享服务中心与司库协同中承担的职能： →财务共享服务中心成为财会监哲的关键落点 财务共享服务中心为落实财会监督采取的主要范随： 1.调研对象基本情况 企业类型 企业规模 从受调研企业类型来看，中央管理企业占比31.07%，地方国有及国有控股企业占比24.29%，民营企业占比29.94%，外资企业（含外商独资和中外合资）占比5.65%，混合所有制企业占比5.08% 从收入规模来看，57.06%的要调研企业收入规模在100亿以上，其中21.18%的受调研企业年收入规模在千亿以上, 问卷填写者的职位层级 共享服务中心运营时间 从运营时间来看，48.82%的妥调研企业财务共享服务中心运营3年以上，其中11.76%的受调研企业财务共享服务中心运营时间10年以上，16.47%的受调研企业财务共享服务中心运营时间在5~10年。 在本次调研中，84.12%的问卷来自企业管理人员（含高层、中层、基层管理人员），其中52.94%的问卷来自中高层管理人员。 2.守正创新：财务共享建设关键问题 随着市场环境的快速变化、信息技术的不断革新，以及企业对于风险防范、成本控制与效率提升的更高要求，财务共享服务中心在价值定位、组织模式、业务运营等方面经历着持续的变革，从单一的功能性服务中心向编合性的价值创造平台转变，成为推动企业财务管理创新和发展的重要驱动力。 锚定战略定位，建立数据优势 战略定位决定了财务共享服务中心的发展航向和工作重点。受调研企业对财务共享服务中心的定位主要为会计核算中心(92.94%）、数据中心（71.18%）、人才培养中心(59.41%) c 汇聚“亿”级数据量。财务共享服务中心要考虑财务、经营决策、监管等各类需求，汇聚、管理亿级款据量，以满足多维数据需求。 构建“万”个数据标签。企业需要建立丰富的标签体系，对进入款据仓库和款据湖的数据打标等。这些标签能够根据不同业务场景灵活组合，从而为管理决策提供多维的信息支持。 过去，财务共享服务中心通过“四化”—标准化、专业化、流程化、自动化的方式，极大提升了财务运营效率，推动了企业财务管理的标准化和集约化，随着企业财务信息化、业财一体化的建设与优化，以及先进数据技术的应用，财务共享服务中心沉淀了大量的数据资源，数据质量更高，款据挖握能力史强，建立了自身的款据优势。 建立“千”个数据指标。财务共享服务中心需要拓展指标范围，搭建涵盖组织、行业、产品、客商、项目、地区等多个方面的指标体系，提供全面且深入的数据服务。 汇聚海量款据、构建款据标签、建立数据指标及数据模型，将是财务共享服务中心作为企业款据中心，未来发挥数据价值的关键， 形成“百”个数据模型。财务共享服务中心通过建立款据模型，更加及时准确地进行预警与预测，为企业经营提供有价值的信息和洞察。 22推进集约整合，迈向一体化运营 ·财务标准化是多业态集团财务共享服务中心面临的难题 调研发现，全集团范围内实现业务标准化难度大（72.35%）是受调研企业财务共享服务中心在现行建设模式下存在较多的间题，其次是规模效应未充分凸显(38.82%)和人员集中围难(25.29%)。 大型企业集团业态复杂，下级单位众多，不同板块和业态的财务处理存在显著差异，企业可以通过识别和定义通用业务流程，实现跨板块、跨业态的标准化处理。同时，针对各业务单元的特定需求，保留必要的个性化流程，确保灵活性和适应性。 明确组织形式，适应市场化发展 ●作为独立法人运营的财务共享服务中心数量逐渐增加 财务共享服务中心与财务部的组织协作关系，从企业实践来看通常包括3种形式，如图9所示。一是财务共享服务中心作为财务部下属部门，受财务部管理和业务指导。二是财务共享服务中心作为财务部平级单位，受集团总会计师管理，但由财务部进行业务指导。三是财务共享服务中心作为独立法人进行管理和运营。 在本次调研中，5824%的受调研企业财务共享服务中心为财务部下属部门，22.35%的受调研企业财务共享服务中心为财务部平行部门，12.35%的受调研企业财务共享服务中心为独立法人。其中财务共享服务中心作为独立法人的比例，相比2022年的调研数据（5.73%）“有所上升。 针对不同组织形式的选择，最重要的影确因素是管控和服务不同定位的考虑（72.94%），其次是业务规模及人员编制限制(57.65%）及综合性共享平台(财务、IT、人事等）建设规划(51.76%) 拓展职能边界，强化服务赋能 ·财务共享服务中心业务范围向数据服务和增值服务拓展 越来越多的企业正积极导求财务共享服务中心在业务领域的新突破，不断拓展服务对象、延伸服务内容，向企业提供业务运营、数据服务、业务咨询等系列服务，持续赋能企业高质量发展。 根据行业观察，财务共享服务中心提供的服务可以分为三类：一是交易处理类业务。这类业务主要是财务工作中业务重复性高、易于标准化、受地域限制影响小的基础核算业务，例如费用报销、采购到应付、订单到收款、总账等会计核算业务以及资金结算业务等。二是数据服务类业务。财务共享服务中心通过发挥企业数据中心的优势，为企业提供内外部数据共享、财务领域的数据治理数据分析等服务。三是增值服务类业务。财务共享服务中心利用自身在标准化建设、流程管理、技术工具应用等方面形成的专业化能力，提供财务专家咨询、管理建议等服务。 从润研结果来看，受调研企业在三类业务中均有涉及，其中交易处理类业务仍然是覆盖度最广的业务，近80%的受调研企业财务共享服务中心涵盖数据服务类业务，约50%的受调研企业财务共享服务中心可以提供增值服务类业务。 在交易处理类业务方面，受润研企业财务共享服务中心覆盖度高的五项业务流程分别是：费用报销（96.47%）、资金结算（88.24%）、总账到报表（81.76%）、采购到付款（81.18%）、固定资产核算（72.94%）。 在数据服务类业务方面，受调研企业财务共享服务中心提供较多的业务是面向内外部提供所需数据（78.24%），费用、资金、税务等财务会计类数据分析（74.12%）和财务领域的数据治理（65.88%）。 除财务共享内部业务的纵向拓展之外，由于财务共享在效率提升、资源整合等方面的优秀表现，越来越多的企业开始横向整合其组织内部的财务、人力资源管理、采购