突尼斯经济监测：2024年秋季突尼斯税收制度的公平性和效率-2024

突尼斯税收体系的公平性与效率 2024年秋季 © 2024 国际复兴开发银行 / 世界银行1818 H Street NW华盛顿特区 20433电话：202-473-1000互联网：www.worldbank.org 这份工作是世界银行的员工与外部贡献者的成果。本工作中的发现、解释和结论并不一定反映世界银行、其执行董事会或代表它们的政府的观点。 世界银行不保证本工作中包含的数据的准确性、完整性或时效性，也不承担因任何错误、遗漏或信息中的不一致而产生的责任，或因使用或不使用所提供的信息、方法、程序或结论而产生的责任。本工作中任何地图上所示边界、颜色、命名和其它信息不代表世界银行对任何领土法律地位的判断，也不代表对本边界线的认可或接受。 本文件内任何内容均不得构成、解释或视为对世界银行特权与豁免权的限制或放弃，所有这些特权与豁免权均特别保留。 版权与许可 本作品中包含的内容受版权保护。由于世界银行鼓励其知识的传播，本作品可以全部或部分地用于非商业目的，前提是必须对本文献进行完整的归属注明。 关于版权和许可事宜，包括衍生版权，请致函世界银行出版物，世界银行集团，美国华盛顿特区西北H街1818号，邮编20433；传真：202-522-2625；电子邮件：pubrights@worldbank.org。 封面图片由以下机构提供：（顶部）Ladjimi/Shutterstock，（中心左）Grabowski Foto/Shutterstock，（中心右）Alex Cimbal/Shutterstock，（底部）RecCameraStock/Shutterstock。如需再次使用，需要进一步授权。 致谢…………………………………………………………………………………………………………………v 缩略语列表…………………………………………………………………………………………………vii 执行摘要…………………………………………………………………………………………………ix 分析摘要…………………………………………………………………………………………………xiii执行摘要... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... xvii 第二部分：使税制更加公平和高效…………………15摘要……………………………………………………………………………………………………151. 2024年，突尼斯经济在2023年因持续干旱、需求有限和融资条件紧张而停滞不前之后，并未获得动力...... ...... ...... ...... ...... ...... ......12. 经济放缓发生在长期增长下滑的背景下，2010年以后状况加剧...... ...... ...... ...... ...... ...... ...... ......33. 更加有利的全球价格推动了经常账户赤字的减少，部分缓解了对外部融资的压力...... ...... ...... ...... ...... ...... ......44. 突尼斯越来越依赖国内资源来填补外部融资缺口，这可能对货币和价格稳定带来中长期风险...... ...... ......75. 公共债务的国内融资增加增加了主权-银行业的联系，并伴随着对私营部门的排挤...... ...... ...... ...... ...... ......96. 通货膨胀持续缓和，尽管如此，但它仍然高于新冠疫情前平均水平，尤其是食品方面，促使政府提高最低工资...... ......107. 预算继续面临压力，因为低增长影响了税收收入...... ......118. 假设干旱条件有所缓解，我们预计在2024-2025年会有适度增长反弹，但经济前景仍然不确定............12 图目录 图1 撒丁岛难以捉摸的经济复苏 ... ... ... ... ... ... . 3图2 撒丁岛与区域同行的分歧 ... ... ... ... ... ... . 3图3 在2023年下降后，农业的复苏相对温和 ... ... ... ... ... ... . 3图4 2024年第一季度，化石燃料、服装和建筑业拖累了增长 ... ... ... ... ... ... . 3 图5 劳动力参与率（略有）下降，失业率（略有）上升……第4页图6 2023年下半年损失后，经济再次开始创造就业机会……第4页图7 突尼斯陷入中等收入陷阱？……第4页图8 投资和储蓄率自2010年以来一直呈下降趋势……第4页图9 农业、机械工业在2024年引领商品贸易逆差的缓解……第6页图10 出口价格上涨，进口价格下降推动了贸易逆差的缩小……第7页图11 主要出口和进口产品凸显了2024年贸易条件的改善……第7页图12 贸易逆差以及旅游收入在近期帮助减少了经常账户逆差……第8页图13 有限的外国直接投资、证券和资本流动对突尼斯的外部融资施加了压力……第8页图14 在2024年年初下降后，储备已恢复，而第纳尔保持稳定……第8页图15 主要出口和进口产品凸显了2024年贸易条件的改善……第9页图16 净政府应收账款在总信贷中的比例持续增加（并加速），而应收账款对经济增长的影响放缓……第10页图17 自2019年以来，办公室谷物信贷增长了三倍……第10页图18 通货膨胀自2023年开始下降，现已接近新冠疫情前的平均水平……第11页图19 实际利率自2021年3月以来处于最高水平……第11页图20 最少工资多年滞后于通货膨胀和私营部门工资……第11页图21 相对而言，2024年上半年的税收收入未达到预期……第12页图22 突尼斯比其经济伙伴征收更多的税收收入……第16页图23 公共支出与税收收入之间的差距随着时间的推移而扩大……第16页图24 个人所得税推动了税收收入的增长……第19页图25 突尼斯比其他国家更依赖劳动所得税……第19页图26 突尼斯的税制在雇主劳动成本和员工获得的工资之间形成了一个差距……第19页图27 突尼斯相对较大的非正式经济……第20页图28 突尼斯对资本收益征税较少……第20页图29 突尼斯对不同的储蓄选择征税方式不同……第21页图30 突尼斯对资本收益的征税远低于对劳动收入的征税……第21页图31 突尼斯降低其GDP碳强度的幅度小于其他国家……第22页 清单 箱1为什么农业仅部分恢复2023年的亏损…………2框2逃离“中等收入陷阱”：2024年世界发展报告的一些启示…….3.5 案例表 3近期突尼斯可再生能源项目发展进展……6图4一个关于两家公司税收优惠的故事………………………………………17 表格清单 表1关键宏观经济指标，2020-26... ... ... ... ... ... ... 14 T他纳经济监测报告（TEM）是一份提供突尼斯近期经济发展和政策信息的报告，同时还包括该国经济展望及其发展面临的挑战。该报告面向多元化的受众，包括政策制定者、商业领袖、金融市场参与者，以及从事或居住在突尼斯的分析师和专业人士。该报告由世界银行集团宏观经济学、贸易和投资（MTI）全球实践部门的北非和中东部门编制。 （顾问，MTI）。本报告受益于Aziz Ben Ghacem（高级社会保护专家，SPJ）、Christian Berger（高级农业经济学家，农业）、Yosra Bouaziz（农业专家，农业）、Rim Kanzari（高级治理专家，GOV）、Amira Klibi（高级能源专家，能源）、Montserrat Pallares-Miralles（高级经济学家，SPJ）和Clelia Rontoyanni（实践经理，GOV）的输入和评论。报告在Moustapha Ndiaye（摩洛哥地区主任）、Eric Le Borgne（实践经理，MTI）、Alexandre Arrobio（常驻代表，突尼斯）和Abdoulaye Sy（首席经济学家，MTI）的指导下编制。 每期《TEM》都包含一个关于最近经济发展的部分和一个关于经济前景的讨论，接着是一个基于世界银行对突尼斯分析的特殊部分。该报告最初用英语出版，标题为“突尼斯税收体系的公平性与效率”，并于2024年首次出版。如有任何不符之处，以原始英语版本为准。 本报告中表达的观点和结论为世界银行工作人员的意见，并不一定代表世界银行董事会成员或其所代表国家的观点。 关于世界银行及其在突尼斯的活动信息，请访问：https://www.world-bank.org/en/country/tunisia或 https://www.albank-aldawli.org/ar/country/tunisia (阿拉伯语)。如有关于本出版物内容的疑问或评论，请联系Massimiliano Calì（mcali@worldbank.org）或Eric Le Borgne（eleborgne@worldbank.org）。 报告由Massi-miliano Calì（高级经济学家，MTI）和Mohamed Habib Zitouna（顾问，MTI）领导的团队撰写。该团队还包括Jawhar Abidi（顾问，MTI）、Riadh Ammari（外事通讯专员）、Asma Bouraoui Khouja（高级运营官，突尼斯）、Mhamed Ben Salah和Fatma Marrakchi Charfi。 截止日期为2024年10月30日，用于输入和预测准备。 BCT经合组织（Organization for Economic Co-operation and DevelopmeBNAOdCONAGRIPIT国有企业SSCTD乌加特（Union Générale des Travailleurs Tunisiens）计算机辅助设计（Computer-Aided Design）碳边界和排放交易机制（Carbon Border Adjustment Mechanism）CIT消费者价格指数（Consumer Price Index）欧洲联盟外国直接投资（Foreign Direct Investment）国内生产总值（Gross Domestic Product）GW内部信息美元增值税WDR经济组织合作与发展办公室 Des Céréales (谷物办公室，）突尼斯（Tunisia）国家农业观测站国家农业观测站，突尼斯（Tunisia）个人所得税国有企业社会保障缴费突尼斯第纳尔突尼斯总工会（突尼斯总工会）美元增值税世界发展报告拉丁美洲和加勒比地区METRsMW突尼斯中央银行（Central Bank of Tunisia）突尼斯银行)国家农业银行（National Agricultural Bank）农业银行，突尼斯经常账户赤字碳边境调整机制企业所得税消费者价格指数欧盟外国直接投资国内生产总值千兆瓦国家统计局（突尼斯国家统计局）拉丁美洲和加勒比地区边际有效税率兆瓦 突尼斯经济在2024年上半年未能实现增长动力，当年年增长率为0.6%，而在2023年实现了零增长。预计到2024年底，突尼斯将成为其区域同行中唯一一个实际国内生产总值仍低于大流行前水平的国家。农业的适度复苏以及石油和天然气、服装和建筑部门的损失拖累了2024年上半年的经济增长。低于平均水平的降雨继续限制农业增长，农业仅恢复了2023年上半年所经历的巨大损失的三分之一。其他关键部门也遭受了损失。由于突尼斯主要出口市场欧盟的需求下降，服装行业失去了市场份额；由于缺乏新投资，石油和天然气产量持续十年来的下降趋势；建筑部门受限于国内需求不足和外部融资环境困难的影响。 尽管突尼斯经济在整个20世纪70年代和80年代以中上等收入国家的相同速度增长，但在20世纪90年代开始出现分化，这一趋势在21世纪得到了加强，尤其是在2010年之后。这种长期的增长放缓与所谓的“中等收入陷阱”一致